Tính thuế thanh lý TSCĐ như thế nào?

[minhchi]

Hi everybody!

Nhờ mọi người giải đáp cho tôi cách tính thuế khi thanh lý TSCĐ trong trường hợp là công ty 100% vốn nước ngoài giải thể do hoạt động kinh doanh không hiệu quả và chưa phát sinh doanh thu. Nguyên giá TSCĐ là 30,7 triệu, Giá trị thanh lý là 20 triệu sau khi đã trích khấu hao TSCĐ. Người mua chấp nhận không cần hoá đơn bán lẻ(Vì trên thực tế công ty chưa mua hoá đơn, đã hoàn trả giấy nộp tiền vào NSNN). Tôi đã hỏi Cục thuế và được biết, trong trường hợp này, công ty đó chỉ cần đề nghị cấp 1 giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và số tiền cần phải nộp vào ngân sách không được tính theo 10% VAT.
Vậy, dựa trên căn cứ nào để có thể tính được số tiền công ty đó cần phải nộp vào NSNN?

Xin cảm ơn mọi người.:help:

 

[tranvanhung]

Nếu công ty chưa có hoá đơn và chuẩn bị giải thể thì bạn có thể đề nghị cục thuế cấp cho bạn hoá đơn để xuất cho bên mua cho dù họ có đề nghị hay không vì đây là quy định. Hơn nữa đối với doanh nghiệp FDI thì thường nhập khẩu theo hình thức đầu tư nên sẽ được miễn thuế nhập khẩu & thuế GTGT hàng nhập khẩu khi nhập khẩu. Nếu muốn thanh lý bạn cần làm theo hướng dẫn tại thông tư 01/2005/TT-BTM trong đó có cả việc đóng thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Việc xác định thuế bạn cần liên hệ với cơ quan hải quan để xác định lại.

Khi xuất bán, căn cứ vào biên bản thanh lý, xác định giá trị còn lại để tính toán số thuế phải nộp cho tài sản này. Giấy nộp tiền chỉ là chứng từ nộp thuế chứ nó không thể thay thế cho hoá đơn.

 

[minhchi]

Nếu công ty chưa có hoá đơn và chuẩn bị giải thể thì bạn có thể đề nghị cục thuế cấp cho bạn hoá đơn để xuất cho bên mua cho dù họ có đề nghị hay không vì đây là quy định. Hơn nữa đối với doanh nghiệp FDI thì thường nhập khẩu theo hình thức đầu tư nên sẽ được miễn thuế nhập khẩu & thuế GTGT hàng nhập khẩu khi nhập khẩu. Nếu muốn thanh lý bạn cần làm theo hướng dẫn tại thông tư 01/2005/TT-BTM trong đó có cả việc đóng thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Việc xác định thuế bạn cần liên hệ với cơ quan hải quan để xác định lại.

Khi xuất bán, căn cứ vào biên bản thanh lý, xác định giá trị còn lại để tính toán số thuế phải nộp cho tài sản này. Giấy nộp tiền chỉ là chứng từ nộp thuế chứ nó không thể thay thế cho hoá đơn.

 

[minhchi]

Nếu công ty chưa có hoá đơn và chuẩn bị giải thể thì bạn có thể đề nghị cục thuế cấp cho bạn hoá đơn để xuất cho bên mua cho dù họ có đề nghị hay không vì đây là quy định. Hơn nữa đối với doanh nghiệp FDI thì thường nhập khẩu theo hình thức đầu tư nên sẽ được miễn thuế nhập khẩu & thuế GTGT hàng nhập khẩu khi nhập khẩu. Nếu muốn thanh lý bạn cần làm theo hướng dẫn tại thông tư 01/2005/TT-BTM trong đó có cả việc đóng thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Việc xác định thuế bạn cần liên hệ với cơ quan hải quan để xác định lại.

Khi xuất bán, căn cứ vào biên bản thanh lý, xác định giá trị còn lại để tính toán số thuế phải nộp cho tài sản này. Giấy nộp tiền chỉ là chứng từ nộp thuế chứ nó không thể thay thế cho hoá đơn.

 

[minhchi]

Anh ơi, nhưng em phải bổ sung thêm là:
1- Tài sản thanh lý là tài sản mua trong nước nên sẽ không có thuế NK và GTGT hàng nhập khẩu.

2- Việc đề nghị cung cấp hóa đơn sẽ không có gì phức tạp nhưng sẽ mất thời gian hơn là đề nghị cấp giấy nộp tiền vào NSNN. Nhất là đối với trường hợp em hỏi, khách hàng mua TS không cần hóa đơn, công ty thanh lý TS thì chỉ cần thực hiện nghĩa vụ với NN theo luật định để hoàn tất thủ tục thanh lý. (Cục thuế HN cũng đã hướng dẫn với em là không nhất thiết phải có hóa đơn).

Em chỉ thắc mắc là căn cứ trên giá trị còn lại của TS sẽ tính thuế như nào nếu không phải giống như trường hợp bán hàng thông thường tính 10% GTGT?
(Vì Phòng QL ấn chỉ hướng dẫn gửi công văn đề nghị cấp giấy nộp tiền vào NSNN trong đó phải chỉ rõ số tiền phải nộp là bao nhiêu??? Và số tiền phải nộp này sẽ do phòng Đầu tư NN xác định.) Nếu vậy thì phòng ĐTNN xác định phải nộp bao nhiêu là do "cảm tính" của họ ạ???