Thi tuyển công chức thuế 2014

[Thue2014]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đ/A là 14,5 tr nha !

Các bạn giải hộ mình bài này với.
bà Mako sinh sống ở Nhật, bà chuyển giao bí quyết công nghệ làm bánh gia truyền cho 1 cửa hàng bánh ngọt ở VN, trị giá là 300tr đồng, Nghĩa vụ thuế TNCN của bà là:
a) không phải nộp thuế
b) nộp 30tr
c) nộp 15 tr
d) nộp 60 triệu
mình lại tính ra là (300-10)*0.05= 14.5 tr. nghĩ mãi không ra, chả lẽ đáp án sai. Bạn nào giúp mình với.

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn giải hộ mình bài này với.
bà Mako sinh sống ở Nhật, bà chuyển giao bí quyết công nghệ làm bánh gia truyền cho 1 cửa hàng bánh ngọt ở VN, trị giá là 300tr đồng, Nghĩa vụ thuế TNCN của bà là:
a) không phải nộp thuế
b) nộp 30tr
c) nộp 15 tr
d) nộp 60 triệu
mình lại tính ra là (300-10)*0.05= 14.5 tr. nghĩ mãi không ra, chả lẽ đáp án sai. Bạn nào giúp mình với.

Đáp án a, đã phát sinh thu nhập đâu mà nộp với không nộp chứ :004:

 

[trangltv]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà ơi, ai có tài liệu môn tiếng Anh + tin học trắc nghiệm trên máy tính share cho mọi người cùng ôn nhé!

Thanks cả nhà nhiều!

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn có thể cho mình 1 ví dụ về khoản chi phí ko được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN quy định như sau được không?vì mình đọc mà ko hiểu lắm.
" Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng ko phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm vay".
Cám ơn các bạn.

ví dụ nha: Bạn vay vốn sxkd 100tr của ông A nào đó. Lãi suất cho vay cơ bản của ngân hàng NN công bố là 9%/ năm. Mà ông A cho vay với lãi suất 20%/ năm (cái này mình ko biết cho vay lãi nặng như vậy có sai luật j j đó không nhưng ví dụ thì cho tạm vậy đi). Như vậy 150% lãi suất cơ bản là 150%x9%=13.5%.

Lấy 20 - 13.5 = 6.5% là phần lãi suất vượt quá.

Như vậy cái chi phí trả lãi được trừ là 100x13.5% còn phần 100x6.5% là phần trả lãi không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế

 

[Thue2014]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nhất trí đáp án này !

Bài tập này thuộc đề thi thuế năm 2012 của khu vực miền Nam. Trong đề này yêu cầu tính thuế TNDN nộp trong năm 2011, nhưng ko cho giả thiết DN thành lập năm nào, nên phải xét 2 trường hợp là DN thành lập dưới 3 năm và trên 3 năm để áp dụng mức chi phí quảng cáo khống chế là 15% hay 10% trên chi phí được trừ (ko bao gồm chi phi quảng cáo). Tuy nhiên vì theo luật mới áp dụng chung là 15% ko phân biệt số năm hoạt động của DN nên mình làm như sau (mặc định là 15% luôn nhé)
Chi phí không được tính vào chi phí được trừ:
+ 150 triệu thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ
Chi phí để tính mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị đối với DN kinh doanh thương mại là:
33000 - 150 -20000 -2000 =10850
Chi phí quảng cáo mức khống chế là: 10850*15% = 1627.5 < Chi phí quảng cáo của doanh nghiệp kê khai là 2000 -> DN chỉ được trừ mức chi phí quảng cáo là 1627.5
Tổng chi phí được trừ là = 10850 +20000+1627.5 =32477.5 tr
Thu nhập tính thuế đối với HĐ kinh doanh chính là 45000 - 32477.5=12522.5
Thu nhập khác là 500 tr trong đó có khoản TN nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với mức 20% là 400 tr
-> -> TN nhận được trước khi nộp thuế ở nước ngoài là: 400/(1-20%)=500 tr
Vậy tổng số TN khác là (500 -400) + 500 = 600
Thuế TNDN phải nộp là = (12522.5 + 600)*25% - 500*20% = 3180.625 tr đ

 

[Đăng]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cám ơn bạn rất nhiều

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sauDv triệu đồng)
I. Tài liệu kê khai thuế TNDN
1. Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250
2. Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80
3. Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510
, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220
- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80
4. Thu nhập khác:
+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40
+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20
+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40
+ Thu nhập từ hoạt động liên doanhđơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150
II. TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ
1. Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai
2. Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có
+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50
+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16
+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12
+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
3. Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ. Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng
Yêu cầu:
1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp
Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp
2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế
3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty

thuế phải nộp 182,8tr . hóng đáp án của mấy bạn??

 

[Đăng]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình thấy ngay bình thạnh có trường Đại học tôn đức thắng ôn thhi công chức, có bạn nào đi ôn k vậy, mình k có tiền đi ôn, buồn quá các bạn ạ........ai đi ôn cho mình ôn chui với (

 

[Thue2014]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn dựa vào đâu để biết phát sinh hay là chưa mà nói zậy ?

Đáp án a, đã phát sinh thu nhập đâu mà nộp với không nộp chứ :004:

 

[trangltv]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sauDv triệu đồng)
I. Tài liệu kê khai thuế TNDN
1. Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250
2. Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80
3. Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510
, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220
- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80
4. Thu nhập khác:
+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40
+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20
+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40
+ Thu nhập từ hoạt động liên doanhđơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150
II. TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ
1. Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai
2. Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có
+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50
+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16
+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12
+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
3. Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ. Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng
Yêu cầu:
1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp
Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp
2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế
3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty

- Số thuế phải nộp theo số liệu kê khai DN: 188
- Số thuế phải nộp theo số liệu kiểm tra của cơ quan thuế: 214
- Tổng lợi nhuận sau thuế của DN (sau khi kiểm tra của cơ quan thuế): 932

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài tập này thuộc đề thi thuế năm 2012 của khu vực miền Nam. Trong đề này yêu cầu tính thuế TNDN nộp trong năm 2011, nhưng ko cho giả thiết DN thành lập năm nào, nên phải xét 2 trường hợp là DN thành lập dưới 3 năm và trên 3 năm để áp dụng mức chi phí quảng cáo khống chế là 15% hay 10% trên chi phí được trừ (ko bao gồm chi phi quảng cáo). Tuy nhiên vì theo luật mới áp dụng chung là 15% ko phân biệt số năm hoạt động của DN nên mình làm như sau (mặc định là 15% luôn nhé)
Chi phí không được tính vào chi phí được trừ:
+ 150 triệu thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ
Chi phí để tính mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị đối với DN kinh doanh thương mại là:
33000 - 150 -20000 -2000 =10850
Chi phí quảng cáo mức khống chế là: 10850*15% = 1627.5 < Chi phí quảng cáo của doanh nghiệp kê khai là 2000 -> DN chỉ được trừ mức chi phí quảng cáo là 1627.5
Tổng chi phí được trừ là = 10850 +20000+1627.5 =32477.5 tr
Thu nhập tính thuế đối với HĐ kinh doanh chính là 45000 - 32477.5=12522.5
Thu nhập khác là 500 tr trong đó có khoản TN nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với mức 20% là 400 tr
-> -> TN nhận được trước khi nộp thuế ở nước ngoài là: 400/(1-20%)=500 tr
Vậy tổng số TN khác là (500 -400) + 500 = 600
Thuế TNDN phải nộp là = (12522.5 + 600)*25% - 500*20% = 3180.625 tr đ

Sao phía trên bạn áp dụng cho năm nay với mức chi khống chế cho qcáo 15%.
Mà phần dưới tính thuế bạn ko áp dụng mức thuế suất 20% cho năm nay luôn?

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn dựa vào đâu để biết phát sinh hay là chưa mà nói zậy ?

Ở đây mình nghĩ chỉ là đơn thuần chuyển giao bí quyết, cái bí quyết đó giá trị thực tế là 300tr. Chứ không có nói rõ ràng là bà ấy chuyển nhượng cái bí quyết đó với giá 300tr.
Vế đầu mang tính tặng cho hơn còn vế sau mang tính mua bán hơn.

Lấy 1 ví dụ khác nhé: Giả sử như Nhật nó giúp VN cái bí quyết đánh bắt cá ngừ. Cái bí quyết này NẾU bán thì 1tr $ chẳng hạn. nhưng mà nó làm với mục đích hỗ trợ, giúp đỡ. Nó cũng chẳng nhận được đồng nào từ mình. Vậy thì cơ quan thuế đi đánh thuế nữa thì @@.
Cái vốn ODA chẳng hạn, đâu phải cái gì chuyển nhượng vốn cũng đi đánh thuế được đâu. Nên mình nghĩ không táy máy đưa luật vào.

Vì đáp án như vậy nên lý giải cũng là sn chủ quan của mình thôi

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sauDv triệu đồng)
I. Tài liệu kê khai thuế TNDN
1. Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250
2. Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80
3. Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510
, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220
- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80
4. Thu nhập khác:
+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40
+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20
+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40
+ Thu nhập từ hoạt động liên doanhđơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150
II. TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ
1. Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai
2. Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có
+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50
+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16
+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12
+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
3. Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ. Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng
Yêu cầu:
1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp
Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp
2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế
3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty

mình làm ý tính số thuế tndn cty phải nộp sau khi có kq kiểm tra của thuế nhé.
1. thu nhập miến thuế: tn từ ngc khoa học năm đầu tiên: 250-220=30 (nên k tính vào doanh thu và cũng k tính vào chi phí được trừ)
tn từ liên doanh sau khi đã nộp thuế 150
2. Doanh thu tính thuế: 5 590 -250 +48= 5 388
3. chi phí sxkd : 4 510-220-5-(55-50)-16= 4 264
4. thu nhâp khác 40+20+40=100
(Chi sự nghiệp ốnm đau k được trừ, chi ủng hộ bão lụt và thuế tncn được trừ)
--> thuế tndn phải nộp = (5 388 -4 264 +100)*0.2= 228.8
Bạn nào làm khác vào đây cùng thảo luận nhé.

 

[Giapthuylen]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Moi doc bai bao o afsmily noi giua thang 9, dau thang 10 la thi roi. Troi oi troi oi, hoc kip mat.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

- Số thuế phải nộp theo số liệu kê khai DN: 188

- Số thuế phải nộp theo số liệu kiểm tra của cơ quan thuế: 214
- Tổng lợi nhuận sau thuế của DN (sau khi kiểm tra của cơ quan thuế): 932

Bạn làm như thế nào?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình làm ý tính số thuế tndn cty phải nộp sau khi có kq kiểm tra của thuế nhé.

1. thu nhập miến thuế: tn từ ngc khoa học năm đầu tiên: 250-220=30 (nên k tính vào doanh thu và cũng k tính vào chi phí được trừ)
tn từ liên doanh sau khi đã nộp thuế 150
2. Doanh thu tính thuế: 5 590 -250 +48= 5 388
3. chi phí sxkd : 4 510-220-5-(55-50)-16= 4 264
4. thu nhâp khác 40+20+40=100
(Chi sự nghiệp ốnm đau k được trừ, chi ủng hộ bão lụt và thuế tncn được trừ)
--> thuế tndn phải nộp = (5 388 -4 264 +100)*0.2= 228.8
Bạn nào làm khác vào đây cùng thảo luận nhé.

Cảm ơn bạn. T nghĩ bạn đúng đó. T cũng tư duy vậy, chỉ ko chắc chắn về việc 80 hàng bik trả về đó đã tính vào doamh thu chưa.

 

[Ninosarin]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sauDv triệu đồng)
I. Tài liệu kê khai thuế TNDN
1. Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250
2. Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80
3. Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510
, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220
- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80
4. Thu nhập khác:
+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40
+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20
+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40
+ Thu nhập từ hoạt động liên doanhđơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150
II. TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ
1. Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai
2. Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có
+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50
+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16
+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12
+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
3. Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ. Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng
Yêu cầu:
1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp
Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp
2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế
3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty

Bài giải của mình:
1/ Trường hợp dựa trên tài liệu do công ty kê khai
- Cp được trừ : 4510
-TN khác: +Chênh lệch giữa tiền thu phạt vi phạm HDKT và tiền chi phạt : (40-80)=-40 giảm trừ vào TN khác
Tổng TN khác : 40+20-40=20(tr)
- TN tính thuế = Tn chịu thuế - Tn miễn thuế - các khoản lỗ kết chuyển
=(5590-4510)+20+(250-220) =1130
- Thuế TNDN = 1130*20% =226tr
2) Th trên cơ sở tài liệu kê khải của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế:
-Chi phí không được trừ: 16+60+(55-50) =81 tr (chi sự nghiệp, ốm đau và thuế TNCN và chi phí sữa chữa ko phát sinh)
-Chi phí được trừ : 4510+5-81=4434(tr)
- Tn khác :20tr
- TNTT : (5590+48-4434)+ 20+(250-220)=1254 tr
- Thuế TNDN : 1254*20% = 250.8tr

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài giải của mình:
1/ Trường hợp dựa trên tài liệu do công ty kê khai
- Cp được trừ : 4510
-TN khác: +Chênh lệch giữa tiền thu phạt vi phạm HDKT và tiền chi phạt : (40-80)=-40 giảm trừ vào TN khác
Tổng TN khác : 40+20-40=20(tr)
- TN tính thuế = Tn chịu thuế - Tn miễn thuế - các khoản lỗ kết chuyển
=(5590-4510)+20+(250-220) =1130
- Thuế TNDN = 1130*20% =226tr
2) Th trên cơ sở tài liệu kê khải của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế:
-Chi phí không được trừ: 16+60+(55-50) =81 tr (chi sự nghiệp, ốm đau và thuế TNCN và chi phí sữa chữa ko phát sinh)
-Chi phí được trừ : 4510+5-81=4434(tr)
- Tn khác :20tr
- TNTT : (5590+48-4434)+ 20+(250-220)=1254 tr
- Thuế TNDN : 1254*20% = 250.8tr

trong 4 150 chi phí là đã tính cả 80 của vi phạm HDKT rồi mà bạn.
với lại vì trong hợp đồng lao động quy định dn trả lương k bao gồm tncn nên phần 60 - thu nhập cá nhân được tính vào chi phí hợp lý chứ

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài giải của mình:
1/ Trường hợp dựa trên tài liệu do công ty kê khai
- Cp được trừ : 4510

-TN khác: +Chênh lệch giữa tiền thu phạt vi phạm HDKT và tiền chi phạt : (40-80)=-40 giảm trừ vào TN khác
Tổng TN khác : 40+20-40=20(tr)
- TN tính thuế = Tn chịu thuế - Tn miễn thuế - các khoản lỗ kết chuyển
=(5590-4510)+20+(250-220) =1130
- Thuế TNDN = 1130*20% =226tr
2) Th trên cơ sở tài liệu kê khải của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế:
-Chi phí không được trừ: 16+60+(55-50) =81 tr (chi sự nghiệp, ốm đau và thuế TNCN và chi phí sữa chữa ko phát sinh)
-Chi phí được trừ : 4510+5-81=4434(tr)
- Tn khác :20tr
- TNTT : (5590+48-4434)+ 20+(250-220)=1254 tr
- Thuế TNDN : 1254*20% = 250.8tr

1. Vì chi phí NCKH 220 hạch toán vào để tính thu nhập từ NCKH ( miễn thuế) nên phải giảm trừ khỏi khoản tổng chi phí 4510
2. Thuế TNCN 60 vẫn dc trừ chi phí cho cty vì cty trả lương ròng cho ng lao động

1. Vì thu nhập từ NCKH đc miễn thuế nên DN phải hạch toán riêng chi phí, doanh thu để tính ra TN là 250-220=30.
Khoản chi phí NCKH 220 phải loại ra khỏi chi phí đc trừ. Chi phí ko được trừ gồm:
- trích trc TSCD 55 nhưng thực tế 50 vậy ko đc trừ 5
- chi sự nghiệp ốm đau 16
- chi nộp phạt hd kinh tế 80 ( bù trừ với thu tiền phạt hd kinh tế, nếu âm thì tính giảm trừ thu nhập khác)
→ chi phi dc trừ là: 4510+5-220-80-5-16=4194
Thu nhập từ hd sản xuất kinh doanh chính là
(5590-250+48)-4194=1194
Thu nhập khác:
- từ chứng khoán: 40
- từ chuyển nhượng máy móc 20
- từ thu vi phạm hd kinh tế = 40-80=-40
- thu nhap tu hd lien doanh 150 mien thue
→ Tổng TN khác là = 40+20-40=20
Thuế TNDN= (1194+20)*20%=242.8

 

[lovelylife]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Hn m doc bao thay o Ha Noi co 8500 ng nop hs, Hai Phong la 900, Ho chi minh la 5700, co ai thi Quang Ninh bit so hs nop vao k, hjx