Thi tuyển công chức thuế 2014

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khoản 7 điều 5 TT 219 BTC :

7. Các trường hợp khác:

Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế trong các trường hợp sau:

a) Góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp. Tài sản góp vốn.....

--> DN A góp vốn bằng ts vào DN X , thì A không phải kê khai , nộp thuế VAT

Khoản 13 điều 14 TT 219 BTC :

13. Trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh có góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối với tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản. Trường hợp tài sản góp vốn là tài sản mới mua, chưa sử dụng, có hóa đơn hợp pháp được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận thì trị giá vốn góp được xác định theo trị giá ghi trên hóa đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua tài sản của bên góp vốn.

--> Cá nhân không kinh doanh B góp vốn bằng ts vào DN X , thì X được khấu trừ thuế vat đầu vào ( các điều kiện thỏa mãn )



Vậy , trong trường hợp 1 , DN X có được khấu trừ thuế vat ?

trong trường hợp 2 , cá nhân B có phải kê khai ,tính nộp thuế vat ?

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn cho mình hỏi câu này với???
Câu 15. Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 tỷ đồng.
b. 8 tỷ đồng.
c. 8,541 tỷ đồng

Đáp án B. Duyệt có 8 tỷ thuj

TIN HỌC là 2003 hay 2007 vậy trời :wall: Mấy ổng ở trên nhập nhằng quá :wall:

Học hết cho chắc. Nghe đồn năm 2012 ra 2007. Nhưng mà năm nay ai bít đâu được. Cơ bản tài liệu chưa có :wall:

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nguyên văn bởi socsieuquay Xem bài
Các bạn cho mình hỏi câu này với???
Câu 15. Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 tỷ đồng.
b. 8 tỷ đồng.
c. 8,541 tỷ đồng
Đáp án B. Duyệt có 8 tỷ thuj

Cái này là đáp án C đó bạn ơi. Lúc đầu mình không hiểu rõ lắm giờ đọc ví dụ mà bạn @nh0kl0v3 đưa ra thì hiểu rồi. Mình đăng lên đây mọi người cùng tham khảo nhé:

Ví dụ: Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 10 tỷ đồng:
+ Trường hợp 1: Trong năm 2010 DNA đã trả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động hết 8 tỷ đồng, như vậy đến cuối ngày 31/12/2010 còn dư lại 2 tỷ đồng. Trong quý I năm 2011 đơn vị tiếp tục sử dụng quỹ tiền lương năm 2010 để chi trả tiền lương tiền công của năm 2010 là 0,3 tỷ đồng. Như vậy quỹ tiền lương thực hiện năm 2010 đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 8,3 tỷ đồng. Để đảm bảo việc trả lương năm sau không bị gián đoạn, DNA được trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 8,3 tỷ đồng x 17% = 1,411 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 = 8,3 tỷ + 1,411 tỷ = 9,711 tỷ đồng.
+ Trường hợp 2: Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 9,5 tỷ đồng. Vậy để đảm bảo việc trả lương không bị gián đoạn, DNA trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 9,5 tỷ đồng x 17% = 1,615 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương năm 2010 nếu xác định đủ cả 17% trên quỹ lương thực hiện = 9,5 tỷ đồng + 1,615 tỷ đồng = 11,115 tỷ đồng.
Tuy nhiên, do quỹ lương phải trả cho người lao động đã được duyệt theo quy định là 10 tỷ đồng do vậy tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 là 10 tỷ đồng.
- Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng nhưng đến ngày 31/12 của năm sau doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau.
Ví dụ: Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2010 Doanh nghiệp B (DN B) có trích quỹ dự phòng tiền lương là 10 tỷ đồng, đến ngày 31/12/2011, DN B mới chi số tiền từ quỹ dự phòng tiền lương năm 2010 là 7 tỷ đồng thì DN B phải ghi giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2011) là 3 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2011 nếu DN B có nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định.

 

[pltx91]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái này là đáp án C đó bạn ơi. Lúc đầu mình không hiểu rõ lắm giờ đọc ví dụ mà bạn @nh0kl0v3 đưa ra thì hiểu rồi. Mình đăng lên đây mọi người cùng tham khảo nhé:

Ví dụ: Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 10 tỷ đồng:
+ Trường hợp 1: Trong năm 2010 DNA đã trả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động hết 8 tỷ đồng, như vậy đến cuối ngày 31/12/2010 còn dư lại 2 tỷ đồng. Trong quý I năm 2011 đơn vị tiếp tục sử dụng quỹ tiền lương năm 2010 để chi trả tiền lương tiền công của năm 2010 là 0,3 tỷ đồng. Như vậy quỹ tiền lương thực hiện năm 2010 đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 8,3 tỷ đồng. Để đảm bảo việc trả lương năm sau không bị gián đoạn, DNA được trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 8,3 tỷ đồng x 17% = 1,411 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 = 8,3 tỷ + 1,411 tỷ = 9,711 tỷ đồng.
+ Trường hợp 2: Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 9,5 tỷ đồng. Vậy để đảm bảo việc trả lương không bị gián đoạn, DNA trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 9,5 tỷ đồng x 17% = 1,615 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương năm 2010 nếu xác định đủ cả 17% trên quỹ lương thực hiện = 9,5 tỷ đồng + 1,615 tỷ đồng = 11,115 tỷ đồng.
Tuy nhiên, do quỹ lương phải trả cho người lao động đã được duyệt theo quy định là 10 tỷ đồng do vậy tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 là 10 tỷ đồng.
- Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng nhưng đến ngày 31/12 của năm sau doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau.
Ví dụ: Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2010 Doanh nghiệp B (DN B) có trích quỹ dự phòng tiền lương là 10 tỷ đồng, đến ngày 31/12/2011, DN B mới chi số tiền từ quỹ dự phòng tiền lương năm 2010 là 7 tỷ đồng thì DN B phải ghi giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2011) là 3 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2011 nếu DN B có nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định.

Mình nghĩ là B vì đề ghi duyệt 8 tỷ thôi, giống cái trg hợp 2 bạn nêu

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@The lightnight: 2012 ra 2003 mà. Trong cái thông tin tuyển dụng ghi rõ với ngạch chuyên viên CNTT j j đó là 2007. Ko biết đối với chuyên viên thuế thì ntn. Mình tin học cũng ok cơ mà nhập nhằng quá mệt người =.=

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Group ôn thi thuế ở page mình chỉ chú trọng phần thi nghiệp vụ mà lơ là AV, TH và kiến thức chung trong khi mọi năm số người trượt đa phần đều ở các mục này.
@stubbornchirpy: mất tích đâu rồi sao mấy bữa này ko thấy. Vô ôn luyện cho mọi người nào

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình nghĩ là B vì đề ghi duyệt 8 tỷ thôi, giống cái trg hợp 2 bạn nêu

Chết thật mình hấp tấp quá. Chính xác là B đấy

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài ni ra tính thuế TNDN phải nộp của năm 2011, khi đó thông tư áp dụng đang là thông tư 130/2008/TT-BTC, mức khống chế chi phí quảng cáo là 10%. Thông tư 123/2012/TT-BTC áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2012.

Phần 400 nhận được sau khi nộp thuế ở nước ngoài, mọi người đều ko bik cách tính thì phải, bên topic tài liệu ôn thi công chức thuế khi xưa mình có post 1 số bài liên quan, ai quan tâm thì qua lội page là thấy, tầm page 7,8 gì đó
Mình trích 2 ví dụ trong thông tư 130/2008/tt-btc liên quan tới thu nhập ở nước ngoài cho mọi người bik cách tính naz

Ví dụ 1: Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng


Bạn ơi t thắc mắc chút
ở VD 1, số thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài là 200, số thuế đc giảm 50% ở nước ngoài là 100. như vậy số thuế đã nộp thực tế ở nước ngoài là 100
tổng thu nhập khác từ nước ngoài phải là 800 + 100 chứ nhỉ ???

 

[zuckee09]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Ví dụ 1: Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng


Bạn ơi t thắc mắc chút
ở VD 1, số thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài là 200, số thuế đc giảm 50% ở nước ngoài là 100. như vậy số thuế đã nộp thực tế ở nước ngoài là 100
tổng thu nhập khác từ nước ngoài phải là 800 + 100 chứ nhỉ ???

Tổng thu nhập ở đây là thu nhập trước thuế bạn nhé. Như vd trên thì thu nhập trước thuế tại nc ngoài là 800 + 200. ( còn 100 là đã được miễn giảm)

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Group ôn thi thuế ở page mình chỉ chú trọng phần thi nghiệp vụ mà lơ là AV, TH và kiến thvẫ
chung trong khi mọi năm số người trượt đa phần đều ở các mục này.
@stubbornchirpy: mất tích đâu rồi sao mấy bữa này ko thấy. Vô ôn luyện cho mọi người nào

Cảm ơn @vodoanphuong vẫn còn nhớ đến t. Mọi ng đông vui sôi động quá. T đang ôn KTC nên chưa có gì trao đổi. Nhung t vẫn theo dõi diễn đàn thuờng xuyên

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trích nguyên văn Nguyên văn bởi nguyen thi hai en Xem bài
bạn đọc ở đâu về tn khác ko đc giảm 50% thúê tndn vậy?

khoản 8 điều 18( điều kiện, nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế TNDN)

t cop nguyên khoản 8 điều 18 TT78
"8. Trong thời gian được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu trong năm tính thuế mà doanh nghiệp không đáp ứng đủ một trong các điều kiện ưu đãi thuế quy định tại các Khoản 7, 8 và Khoản 12 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập nghiệp doanh nghiệp và quy định tại Điều 19 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP thì doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi trong năm tính thuế đó mà phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất phổ thông và năm đó sẽ tính trừ vào thời gian được hưởng ưu đãi thuế của doanh nghiệp."
đâu có chỗ nào nói "thu nhập khác", b giải thích hộ t với ?

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Năm 2012 công ty cổ phần A có số liệu như sau:
1. Doanh thu là 6 tỷ
2. Chi phí do công ty hạch toán 5 tỷ , trong đó bao gồm các khoản chi phí sau:
- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu trong đó của hai thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- Chi ăn ca tại bếp ăn của công ty bình quân 750.000đ/ người/ tháng. tổng số thực chi trong năm là 1.8 tỷ
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Vay của cán bộ cnv 500 triệu. Chi trả lãi vay của cán bộ cnv 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho cán bộ cnv là 120 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
3. Ngoài ra, công ty còn có các khoản phát sinh sau:
- Hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 triệu
- Thu tiền phạt khách hàng vị phạm hợp đồng : 150 tr
Biết rằng: tất cả các khoản thu chi đều có hóa đơn chứng từ
- Năm 2012 lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/ năm
- công ty A thuộc diện đang được giảm 30% thuế TNDN phải nộp
Tính thuế TNDN?


các bạn giải giúp t với?
Trường hợp nếu thay 2012 bằng 2014 thì xử lý lỗ chuyển nhượng BĐS thế nào vậy?

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy bạn ơi xem bài trên hộ t với

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Năm 2012 công ty cổ phần A có số liệu như sau:
1. Doanh thu là 6 tỷ
2. Chi phí do công ty hạch toán 5 tỷ , trong đó bao gồm các khoản chi phí sau:
- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu trong đó của hai thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- Chi ăn ca tại bếp ăn của công ty bình quân 750.000đ/ người/ tháng. tổng số thực chi trong năm là 1.8 tỷ

- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Vay của cán bộ cnv 500 triệu. Chi trả lãi vay của cán bộ cnv 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho cán bộ cnv là 120 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
3. Ngoài ra, công ty còn có các khoản phát sinh sau:
- Hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 triệu
- Thu tiền phạt khách hàng vị phạm hợp đồng : 150 tr
Biết rằng: tất cả các khoản thu chi đều có hóa đơn chứng từ
- Năm 2012 lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/ năm
- công ty A thuộc diện đang được giảm 30% thuế TNDN phải nộp
Tính thuế TNDN?


các bạn giải giúp t với?
Trường hợp nếu thay 2012 bằng 2014 thì xử lý lỗ chuyển nhượng BĐS thế nào vậy?

Bài này mình làm với giả thiết là kỳ tính thuế năm 2014 luôn nhé. Và DN đang áp dụng mức thuế phổ thông là 22%
1. Tổng doanh thu 6 tỷ
2. Những khoản chi phí không được trừ:
- Tiền lương của hai thành viên HĐQT không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Phần tiền lãi vay của cán bộ CNV vượt 150% lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố tại thời điểm vay (12%) của khoản 500 triệu:
500 * (2%*12 - 12%*1.5)= 30 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
=> Tổng số chi phí không được trừ = 600 + 180 +30 +50=860
3. Thu nhập tính thuế = (DT - CP) + TN khác
= (6000 -(5000-860)) + (-100) + 150 = 1910
Thuế TNDN phải nộp = 1910 *22%*(1-30%) = 294.14 triệu
Note: Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù với lãi của hoạt động sản xuất KD khác trong khi khi tính thuế.
Khoản TN 150 triệu thu được từ tiền phạt hợp đồng đối tác là khoản thu nhập khác, tuy nhiên vì khoản tiền phạt hợp đồng kinh tế là 1 hoạt động liên quan đến hoạt động sản xuất kinh donh nên vẫn được ưu đãi thuế.
Mọi người cho ý kiến nhé

 

[tunguyenhoang1989]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tai sao phan chi tai tro tre e of TW lai bi loai tru the ha ban?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tai sao phan chi tai tro tre e of TW lai bi loai tru the ha ban?

vì theo thông tư 219 thì đó là phần chi ko đc trừ bạn ạ

 

[zuckee09]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tai sao phan chi tai tro tre e of TW lai bi loai tru the ha ban?

Bạn xem lại kĩ các mục 2.23 2.24 2.25 2.26 và của điều 6 trong thông tư 78 nhé. Theo qui định tại mucj 2.33 thì khoản chi trên ko đc trừ
@stubbornchirpy Khoản 600tr vẫn đc trừ mà bạn. Còn 120tr mới không được trừ.
Phần sau thì mình làm tương tự như bạn.
@cuocsongmuonmau Nếu làm theo năm 2012 thì khoản lỗ từ bds ko đc bù trừ với hd sxkd, chuyen lỗ sang năm sau. Còn xd thuế thì làm như cách của bạn @stubbornchirpy với mức thuế 25%

 

[phambichha]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này mình làm với giả thiết là kỳ tính thuế năm 2014 luôn nhé. Và DN đang áp dụng mức thuế phổ thông là 22%
1. Tổng doanh thu 6 tỷ
2. Những khoản chi phí không được trừ:
- Tiền lương của hai thành viên HĐQT không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Phần tiền lãi vay của cán bộ CNV vượt 150% lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố tại thời điểm vay (12%) của khoản 500 triệu:
500 * (2%*12 - 12%*1.5)= 30 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
=> Tổng số chi phí không được trừ = 600 + 180 +30 +50=860
3. Thu nhập tính thuế = (DT - CP) + TN khác
= (6000 -(5000-860)) + (-100) + 150 = 1910
Thuế TNDN phải nộp = 1910 *22%*(1-30%) = 294.14 triệu
Note: Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù với lãi của hoạt động sản xuất KD khác trong khi khi tính thuế.
Khoản TN 150 triệu thu được từ tiền phạt hợp đồng đối tác là khoản thu nhập khác, tuy nhiên vì khoản tiền phạt hợp đồng kinh tế là 1 hoạt động liên quan đến hoạt động sản xuất kinh donh nên vẫn được ưu đãi thuế.
Mọi người cho ý kiến nhé

2 lãnh đạo sao lại không dc trừ, thành viên ko tham gia sxkd 120tr mới ko dc trừ chứ nhỉ

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn xem lại kĩ các mục 2.23 2.24 2.25 2.26 và của điều 6 trong thông tư 78 nhé. Theo qui định tại
mucj 2.33 thì khoản chi trên ko đc trừ
@stubbornchirpy Khoản 600tr vẫn đc trừ mà bạn. Còn 120tr mới không được trừ.
Phần sau thì mình làm tương tự như bạn.
@cuocsongmuonmau Nếu làm theo năm 2012 thì khoản lỗ từ bds ko đc bù trừ với hd sxkd, chuyen lỗ sang năm sau. Còn xd thuế thì làm như cách của bạn @stubbornchirpy với mức thuế 25%

Uhm. T đọc trên điện thoại nên nhìn hơi khó. Khoản lương ko đc trừ là 120 đó. Cảm ơn bạn nhắc nhé. Với lại khoản 150 tớ vừa đọc lại thì ko đc trừ vào thu nhập giảm thuế cậu ạ.

 

[Barefoot Cinderella]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy ơi, sao phần của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu lại bị loại thế? Mình nghĩ là loại của 2 thành viên không tham gia điều hành hoạt động SXKD kia chứ, CP không được trừ cho phần tiền lương phải là 120 mà