Thi tuyển công chức thuế 2014

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy giải thích giùm mình quỹ tiền lương 10.000 là ở đâu zậy? mình ko hỉu lắm. Thanks
@stubbornchirpy giải thích giùm mình quỹ tiền lương 10.000 là ở đâu zậy? mình ko hỉu lắm. Thanks

 

[nguyen thi hai en]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này mình làm thế này nhé:
1. Xác định chi phí tiền lương được trừ:
Quỹ tiền lương: 10.000 Trong đó hết thời hạn quyết toán thuế DN thừa 500, vậy số thực chi của năm 2013 là 10000-500 = 9500
Dn trích lập quỹ dự phòng tiền lương 10% -> Số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương là: 9500*10%=950
Số tiền lương sử dụng đến 31/3/2014 là = 9500 + 950 =10450>10000 -> Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cho khoản 10000
2. Những chi phí không được trừ:
- Phạt vi phạm hành chính: 50
- Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo: 30
- Chi trang phục cho người lao động: 640 - 5*100 = 140
- Chi trả lãi tiền vay cho khoản tiền vay: (200000-180000)*30% + (50000-(200000-180000))*(30% - 17%*1.5) = 7350
3. Xác định chi phí quảng cáo:
Chi phí để tính chi phí quảng cáo được khống chế = 110000 - 60000-50-30-140-7350- 25500 = 16930

Chi phí quảng cáo bị khống chế: 16930*15% = 2539.5
-> Chi phí được trừ là: 16930 + 2539.5 + 60000 = 79469.5
Thuế TNDN phải nộp là (120000-79469.5)*22% =8916.71

bài này cho năm 2013 vẫn áp dụng luật cũ. Mức khống chế cp quảng cáo áp dụng th này là 10% vì dn thành lập từ năm 2009 tính đến năm 2013 đã đc 4 năm. Thúê suất tn dn 25%. Ko thấy đề bài nói đc giảm trừ hay áp dụng thúê suất 20%

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@lannhi209 Cám ơn bạn nhiều hỉu
P/S: Mình vẫn ngờ ngợ chỗ phạt do vi phạm hợp đồng. Có ai giải thích giùm mình được không? Tại nhớ là DN được bù trừ giữa thu và phải trả do vi phạm hợp đồng vào thu nhập khác nhưng mình vẫn còn ko có chắc phạt do vi phạm hợp đồng được trừ hay ko?[/QUOTE]

Khoản thu và chi từ vi phạm hợp đồng bù trừ cho nhau, nếu dương thì tính vào thu nhập khác, nếu âm tính giảm trừ thu nhạp khác

bài này cho năm 2013 vẫn áp dụng luật cũ. Mức khống chế cp quảng cáo áp dụng th này là 10% vì dn thành lập từ năm 2009 tính đến năm 2013 đã đc 4 năm. Thúê suất tn dn 25%. Ko thấy đề bài nói đc giảm trừ hay áp dụng thúê suất 20%

Uhm. Bây giờ nên làm quen với luât moi thoi. Nhưng cách tính có sai ko bác

@stubbornchirpy giải thích giùm mình quỹ tiền
lương 10.000 là ở đâu zậy? mình ko hỉu lắm. Thanks
@stubbornchirpy giải thích giùm mình quỹ tiền lương 10.000 là ở đâu zậy? mình ko hỉu lắm. Thanks

Bạn xem trong thông tư nói về phần chi phí ko đc trừ liên quan đến quỹ lương và quỹ dự phòng tiền lương ấy. Mình lười tra lại quá

 

[kanichiwa]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014



Câu 4 có vẻ dễ nhưng mà các b giải hộ m m xem nhé!
M nghĩ các bạn có bộ đề các năm trước up lên đây luyện cho sát nhất

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải giùm mình bài này nha:
Bài 1: Công ty A nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế 2013 có số liệu như sau (dvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 120.000
- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
+ Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả người lao động: 20.000
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ quỹ xoá đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ sản xuất kd lãi suất 30%
+ Chi trang phục cho 100 lao động: 640
+ Chi quảng cáo 25.500
+ Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
+ Các khoản chi phí khác đủ điều kiện tính vào cp được trừ
Xác định số thuế TNDN phải nộp?
Biết rằng
- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000 các thành viên mới góp vốn 180.000
- Đến hết ngày 31/3/2014 số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
- LS cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm vay 17%
- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ , công ty ko được hưởng ưu đãi về thuế TNDN

mình giải bài này như sau:
I chi phí: 110.000 trong đó:
1, giá vốn: 60.000
2. lương 20.000 , đến 31/3 chưa chi 500 -> mới chi 19.500, lập quỹ dự phòng 10%= 1.950 ---> Tổng tiền lương đã chi + dự phòng tiền lương = 19.500+1.950=21.450>20.000
--> 20.000 cp tiền lương đc tính vào cp hợp lý
3. vi phạm luật thuế + hỗ trợ xóa đói giảm nghèo tại đp k đc trừ --> loại 50+30
4. cp lãi vay 50.000 trong đó - vốn điều lệ thiếu: 200.000-180.000=20.000--> cp k đc trừ
- vay sxkd 50.000-20.000 =30.000 được tính chi phí hợp lý với mức lãi suất 17%*1.5
--->cp lãi vay k đc trừ = 50.000*0.3-30.000*1.5*0.17=7.350
5.chi trang phục cho 100 lao động -> cp k đc trừ = 640-1000*5=140
6. khoản thuế đã nộp 1500, trong đó 400 thuế gtgt đã hết thời hạn khấu trừ ---> tính thêm 400 vào chi phí
---> chi phí quảng cáo đc trừ: (110.000-60.000-50-30-7350-140+400)*0.1=44.030*0.1=4.403
--> thuế tndn phải nộp : (120.000-(44.030+4.403+60.000)=2.891,75
các bác cho ý kiến cái

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình giải bài này như sau:
I chi phí: 110.000 trong đó:

1, giá vốn: 60.000
2. lương 20.000 , đến 31/3 chưa chi 500 -> mới chi 19.500, lập quỹ dự phòng 10%= 1.950 ---> Tổng tiền lương đã chi + dự phòng tiền lương = 19.500+1.950=21.450>20.000
--> 20.000 cp tiền lương đc tính vào cp hợp lý
3. vi phạm luật thuế + hỗ trợ xóa đói giảm nghèo tại đp k đc trừ --> loại 50+30
4. cp lãi vay 50.000 trong đó - vốn điều lệ thiếu: 200.000-180.000=20.000--> cp k đc trừ
- vay sxkd 50.000-20.000 =30.000 được tính chi phí hợp lý với mức lãi suất 17%*1.5
--->cp lãi vay k đc trừ = 50.000*0.3-30.000*1.5*0.17=7.350
5.chi trang phục cho 100 lao động -> cp k đc trừ = 640-1000*5=140
6. khoản thuế đã nộp 1500, trong đó 400 thuế gtgt đã hết thời hạn khấu trừ ---> tính thêm 400 vào chi phí
---> chi phí quảng cáo đc trừ: (110.000-60.000-50-30-7350-140+400)*0.1=44.030*0.1=4.403
--> thuế tndn phải nộp : (120.000-(44.030+4.403+60.000)=2.891,75
các bác cho ý kiến cái

Đúng rồi đó bạn. Mình cũng làm vậy đó nhưng đọc ko kĩ đề thành ra nhìn nhầm chi tiền lương từ 20000 thành 10000.
Khoản thuế đã nộp ở đây giả thiết ko nêu rõ là thuế gì, vì có những khoản thuế vẫn đc tính vào chi phí được trừ.

 

[huongtra113]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Có anh chị nào biết khoảng khi nào thi không ạ? Nghe nói thi chung với kho bạc, mà kho bạc thì nộp hồ sơ lâu rồi

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Câu 4 có vẻ dễ nhưng mà các b giải hộ m m xem nhé!
M nghĩ các bạn có bộ đề các năm trước up lên đây luyện cho sát nhất

Up đề lên bạn chịu khó gõ ra nhé. Nhìn hình như thế này đau mắt lắm
bài 4 mình giải phần câu 1 thôi nhé, câu 2 và 3 nhờ mọi người bổ sung giùm
Đơn vị tính: triệu đồng
1. Xác định chi phí quảng cáo:
Vì doanh nghiệp thành lập năm 2008, nên đến kỳ tính thuế 2009 DN mới hoạt động 2 năm → Mức khống chế đối với chi phí quảng cáo trên chi phí được trừ (ko bao gồm cp quảng cáo) là 15%
Chi phí đc trừ ko bao gồm cp quảng cáo là: 1000-300=700
-Chi phí quảng cáo bị khống chế là: 700*15%=105 <300 → chi phí quảng cáo được trừ của DN là 105
2. Chi phí được trừ là = 700+105=805
3. Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = (2000-805)*25%=298.75 triệu đồng

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy: Tổng số chi được trừ là 700 + quảng cáo được trừ
Như vậy 15% này là của 700 hay là 15% của (700 + quảng cáo được trừ) hả bạn

Mình nghĩ trong luật dùng tổng số chi được trừ là không hoàn toàn chính xác :005:

Thời điểm khai thuế tạm nộp theo quý là chậm nhất ngày 30 của quý II 2009
Thời điểm quyết toán thuế là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm 2009

Nơi nộp thuế là cục thuế TP Hải Phòng

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy: Tổng số chi được trừ là 700 +
quảng cáo được trừ
Như vậy 15% này là của 700 hay là 15% của (700 + quảng cáo được trừ) hả bạn

Mình nghĩ trong luật dùng tổng số chi được trừ là không hoàn toàn chính xác :005:

Thời điểm khai thuế tạm nộp theo quý là chậm nhất ngày 30 của quý II 2009
Thời điểm quyết toán thuế là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm 2009

Nơi nộp thuế là cục thuế TP Hải Phòng

15% của tổng chi phí đc trừ ko bao gồm cp quảng cáo, ko bao gồm giá vốn hàng bán, tức 700

 

[Little Love]

........................

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình có thắc mắc phần này, nếu đề bài cho là "Quỹ tiền
lương năm 2013 của Doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 20.000 tr" thi minh đồng ý là không cộng 1.450 ( phần chênh lệch) vào chi phí được trừ. Tức là cho dù vượt quá bao nhiêu thì CP lương của doanh nghiệp chỉ 20.000

Nhưng đề cho là công ty kê khai chi phí lương phải trả cho người lao động là 20.000, mình nghĩ đây là số mà cty tạm tính trong năm 2013. Nếu vậy trên thực tế chi phí lớn hơn thì phải dược cộng vào chi phí được trừ co DN chứ.

Bài toán này thực ra là 1 bài tập trong lớp ôn công chức Thuế của bạn mình. Mình được bạn share tài liệu.

Trong phần bài giải thì theo kết quả của thầy là phần chi phí lương được trừ là 21.450 ( tức phần 1.450 sẽ được cộng thêm vào chi phí ) Có bạn nào đang học lớp ôn có bài này có thể share phần này ko?:wall::wall:

Ông thầy của bạn bạn có lẽ tính sai

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Doan Phuong nhan dc rồi gửi vào cho t với nhé phanhuonglien.ht@gmail.com
Nếu bạn thi ở cục HCM thì yên tâm rất nghiêm túc nhé. Chỉ sợ nghiêm túc quá. Đi vệ sinh cũng có ng dẫn đi đó. Hồi 2012 tớ thi đỗ nè. Oách ko? Nhưng vì lí do cá nhân, đỗ cũng ko đi làm. Giờ lại hì hụi ôn thi lại. Hix

Gặp lại bạn hiền rồi. Hoàng Liên nè Hương Liên ơi. Liên lạc qua yahoo cũ của tớ hoặc Skype: hoanglien_pham nhé. Mấy hôm rồi để ý nick này hóa ra là cậu. Khuấy động ko khí ôn thi CCT. Tiếp bước anh SangVo năm ngoái. Năm nay anh Sang bận quá ko ôn tập cho các bạn trên diễn đàn dc. Anh Sang rất tiếc.
Năm nay có thi ở HCM nữa ko? Có khi chúng ta lại thi chung phòng nữa ...hihihi....

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình giải bài này như sau:
I chi phí: 110.000 trong đó:
1, giá vốn: 60.000
2. lương 20.000 , đến 31/3 chưa chi 500 -> mới chi 19.500, lập quỹ dự phòng 10%= 1.950 ---> Tổng tiền lương đã chi + dự phòng tiền lương = 19.500+1.950=21.450>20.000
--> 20.000 cp tiền lương đc tính vào cp hợp lý
3. vi phạm luật thuế + hỗ trợ xóa đói giảm nghèo tại đp k đc trừ --> loại 50+30
4. cp lãi vay 50.000 trong đó - vốn điều lệ thiếu: 200.000-180.000=20.000--> cp k đc trừ
- vay sxkd 50.000-20.000 =30.000 được tính chi phí hợp lý với mức lãi suất 17%*1.5
--->cp lãi vay k đc trừ = 50.000*0.3-30.000*1.5*0.17=7.350
5.chi trang phục cho 100 lao động -> cp k đc trừ = 640-1000*5=140
6. khoản thuế đã nộp 1500, trong đó 400 thuế gtgt đã hết thời hạn khấu trừ ---> tính thêm 400 vào chi phí
---> chi phí quảng cáo đc trừ: (110.000-60.000-50-30-7350-140+400)*0.1=44.030*0.1=4.403
--> thuế tndn phải nộp : (120.000-(44.030+4.403+60.000)=2.891,75
các bác cho ý kiến cái

Theo mình phần thuế đã nộp 1500 sẽ thuộc chi phí không hợp lý, riêng khoản 400 VAT đã hết thời hạn được khấu trừ thì lại được tính vào chi phí hợp lý.
Như vậy: Phần chi phí quảng cáo được trừ phải là: (110.000 - 60.000 - 50 -30 - 7350 - 1500 +400)*15%
Mình không chắc chắn về suy luận "khoản thuế đã nộp" sẽ được tính vào chi phí không hợp lý, và phần VAT đã hết thời hạn được khấu trừ thì lại được tính vào chi phí hợp lý.
Các bạn nêu căn cứ giải thích vấn đề này giúp mình với.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Theo mình phần thuế đã nộp 1500 sẽ thuộc chi phí không hợp lý, riêng khoản 400 VAT đã
hết thời hạn được khấu trừ thì lại được tính vào chi phí hợp lý.
Như vậy: Phần chi phí quảng cáo được trừ phải là: (110.000 - 60.000 - 50 -30 - 7350 - 1500 +400)*15%
Mình không chắc chắn về suy luận "khoản thuế đã nộp" sẽ được tính vào chi phí không hợp lý, và phần VAT đã hết thời hạn được khấu trừ thì lại được tính vào chi phí hợp lý.
Các bạn nêu căn cứ giải thích vấn đề này giúp mình với.

Phần làm của mình, mình có tính 1500 là khoản chi phí đc trừ, phần 400 của thuế gtgt đã hết hạn khấu trừ cũng đc coi là chi phi hop ly

Gặp lại bạn hiền rồi. Hoàng Liên nè Hương Liên ơi. Liên lạc qua yahoo cũ của tớ hoặc Skype:
hoanglien_pham nhé. Mấy hôm rồi để ý nick này hóa ra là cậu. Khuấy động ko khí ôn thi CCT. Tiếp bước anh SangVo năm ngoái. Năm nay anh Sang bận quá ko ôn tập cho các bạn trên diễn đàn dc. Anh Sang rất tiếc.
Năm nay có thi ở HCM nữa ko? Có khi chúng ta lại thi chung phòng nữa ...hihihi....

T tìm số để liên lạc với cậu mãi k đc. Mất số cậu rùi. Khi nào online thì goi tớ. T lúc nào cũng available với cậu.

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Ông thầy của bạn bạn có lẽ tính sai

k sai đđâu bạn, trường hợp ông thầy bạn í đưa ra 21.450 tức dn chưa quyết toán đầu năm lg phải trả thui. còn bạn làm 20.000 tức trường hợp này dn đã quyết toán lương phải trả đầu năm rùi. đề bài chưa cho dữ liệu này nên khi làm bài mh phải cho giả thiết để giải

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

k sai đđâu bạn, trường hợp ông thầy bạn í đưa ra 21.450 tức
dn chưa quyết toán đầu năm lg phải trả thui. còn bạn làm 20.000 tức trường hợp này dn đã quyết toán lương phải trả đầu năm rùi. đề bài chưa cho dữ liệu này nên khi làm bài mh phải cho giả thiết để giải

T chưa hiểu lắm. C giải thik rõ hơn đc ko. Cái này chắc c làm thực tế nên biết. Vậy làm như t là sai phải ko?

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nguyen thi hai en mình nhớ ts 20% áp dụng từ ngày 01/07/2013 mà đề bài cho chung chung zậy nên cũng ko rõ ad phần tsuat nào lại cho dthu năm trước nên mình tạm cho tsuat 20% lun( ý kiến chủ quan)

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

T chưa hiểu lắm. C giải thik rõ hơn đc ko. Cái này chắc c làm thực tế nên biết. Vậy làm như t là sai phải ko?

bạn đọc kỹ thông tư 123 có đó chia ra 2 trường hợp dn có quyết toán tiền lương phải trả đầu năm và không quyết toán. làm như bạn cũng đúng nhưng phải lập luận là đầu năm dn đã quyết toán còn giống ông thầy kia thì dn chưa thực hiện qtoan á

 

[Little Love]

...............................