T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
Anh chị cho em hỏi chút tờ khai thuế và tờ khai quyết toán thuế khác nhau ntn ạ?
Like! Chị nói đơn giản mà dễ hiêủ
Anh chị cho em hỏi chút tờ khai thuế và tờ khai quyết toán thuế khác nhau ntn ạ?
Hi đúng rồi chị, là em viết thiếu ()
Like! Chị nói đơn giản mà dễ hiêủ
Sửa lần cuối:
L
N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
bạn đọc ở đâu về tn khác ko đc giảm 50% thúê tndn vậy?
Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 10 tỷ đồng. bao gồm:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng,
trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu (loại)
, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng. ( dc trừ)
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng. (ko bị khống chế)
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng(dc trừ)
Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu. (loại)
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng. ( vượt mức bj loại =(1,2*12-8%*150)*480/(1.2*12)=80(Loại)
1.5- Tổng lãi vay NH phải trả trong năm: 2 tỷ đồng.
2.1- Lãi tiền gửi NH: 90 triệu đồng.
1.5 và 2.1 bù trừ còn 1.91tỷ (dc trừ) suy ra cpdtgiảm 90
1.6- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu(loại)
tổng CPĐT giảm :120+180+80+90+20=490
TNK:
+2.2- Hoàn nhập dự phòng Bảo hành Công trình xây lắp: 310 triệu đồng
+- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu. bù trừ còn: 100
THUẾ TNDN PN310+100)*25%=102.5(1)
THUẾ TNDN PN TỪ HĐSXKD
TỔNG THUẾ TNDN PN= 102.5+1311,25=1413.75
(GIẢ SỦ THUẾ SUẤT 25%)
SAU KHI TÌM HIỂU KĨ MÌNH CÓ KL:
CÁC KHOẢN THU NHẬP KHÁC SẼ KO ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ TRỪ KHOẢN THU NHẬP KHÁC SAU:
+ Khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu (20 ĐIỀU 7 TT78
+THU NHẬP VỀ TIÊU THỤ PHẾ LIỆU PHẾ PHẨM SAU KHI TRỪ CHI PHÍ THU HỒI,CHI PHÍ TIÊU THỤ (19.ĐIỀU 7)
MỌI NGƯỜI GÓP Ý!
bạn đọc ở đâu về tn khác ko đc giảm 50% thúê tndn vậy?
X
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
@nh0kl0v3 xem mình làm sai chỗ nào?
Câu 6: Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2013 của Công ty Cổ phần A như sau:
1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 10 tỷ đồng, trong đó đã bao gồm các khoản chi phí sau:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng.
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng.
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu.
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng.
1.5- Tổng lãi vay NH phải trả trong năm: 2 tỷ đồng.
1.6- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu
2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản thu nhập và chi phí khác như:
2.1- Lãi tiền gửi NH: 90 triệu đồng.
2.2- Hoàn nhập dự phòng Bảo hành Công trình xây lắp: 310 triệu đồng,
2.3- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu.
3/ Biết rằng:
- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Năm 2009: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 8%/năm; Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp.
Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2013 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)
Thuế TNDN = (thu nhập tính thuế - phần trích lập quỹ KH&CN) * thuế suất thuế TNDN
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác.
Chi phí được trừ:
- Tiền lương trả cho 2 thành viên là lãnh đạo cty: 600tr
- Chi ăn ca tại bếp ăn: (200*680.000)*12=1,632tỷ
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo: 250tr
- Chi trả lãi vay của cán bộ CNV: 480/(1,2*12)* 9%*150%= 450tr ( lãi suất cơ bản NHNN năm 2013 là 9%)
- Chi trả lãi vay ngân hàng: 2tỷ - 900= 1,1tỷ
Tổng chi phí được trừ: 4,032tỷ
Thu nhập khác gồm:
- Hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình xây lắp: 310
- Tiền phạt khách hàng vi phạm hđkt: 170-70=100tr
Tổng thu nhập khác: 410tr
==> Thuế TNDN phải nộp = (10tỷ - 4,032tỷ)*25%*50% + 410tr*25%=848,5tr
@nh0kl0v3 xem mình làm sai chỗ nào?
Câu 6: Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2013 của Công ty Cổ phần A như sau:
1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 10 tỷ đồng, trong đó đã bao gồm các khoản chi phí sau:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng.
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng.
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu.
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng.
1.5- Tổng lãi vay NH phải trả trong năm: 2 tỷ đồng.
1.6- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu
2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản thu nhập và chi phí khác như:
2.1- Lãi tiền gửi NH: 90 triệu đồng.
2.2- Hoàn nhập dự phòng Bảo hành Công trình xây lắp: 310 triệu đồng,
2.3- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu.
3/ Biết rằng:
- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Năm 2009: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 8%/năm; Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp.
Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2013 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)
Thuế TNDN = (thu nhập tính thuế - phần trích lập quỹ KH&CN) * thuế suất thuế TNDN
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác.
Chi phí được trừ:
- Tiền lương trả cho 2 thành viên là lãnh đạo cty: 600tr
- Chi ăn ca tại bếp ăn: (200*680.000)*12=1,632tỷ
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo: 250tr
- Chi trả lãi vay của cán bộ CNV: 480/(1,2*12)* 9%*150%= 450tr ( lãi suất cơ bản NHNN năm 2013 là 9%)
- Chi trả lãi vay ngân hàng: 2tỷ - 900= 1,1tỷ
Tổng chi phí được trừ: 4,032tỷ
Thu nhập khác gồm:
- Hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình xây lắp: 310
- Tiền phạt khách hàng vi phạm hđkt: 170-70=100tr
Tổng thu nhập khác: 410tr
==> Thuế TNDN phải nộp = (10tỷ - 4,032tỷ)*25%*50% + 410tr*25%=848,5tr
Sửa lần cuối:
X
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
khoản 8 điều 18( điều kiện, nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế TNDN)
khoản 8 điều 18( điều kiện, nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế TNDN)
N
N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
mình đọc 1 số công văn hướng dẫn về tiền ăn giữa ca thấy đc trừ tiền ăn giữa ca trong mức quy định tai luật lđ tbxh. Hiện nay là 680k/ng/tháng. Phần vượt mức ko đc trừ.
đối với dnnn: th đc cơ quan nn có thẩm quyền cho phép chi tiền ăn giữa ca vượt mức quy định. Và dn đã thực chi và có hóa đơn chứng từ đầy đủ thì đc trừ cả phần vượt mức nữa.
như vậy dn tư nhân, hoặc dn nn mà chưa đc cqnn có thẩm quyền cho phép chi vượt mức khoản này, thì phần vượt mức ko đc trừ.
mình đọc 1 số công văn hướng dẫn về tiền ăn giữa ca thấy đc trừ tiền ăn giữa ca trong mức quy định tai luật lđ tbxh. Hiện nay là 680k/ng/tháng. Phần vượt mức ko đc trừ.
đối với dnnn: th đc cơ quan nn có thẩm quyền cho phép chi tiền ăn giữa ca vượt mức quy định. Và dn đã thực chi và có hóa đơn chứng từ đầy đủ thì đc trừ cả phần vượt mức nữa.
như vậy dn tư nhân, hoặc dn nn mà chưa đc cqnn có thẩm quyền cho phép chi vượt mức khoản này, thì phần vượt mức ko đc trừ.
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
Chốt được chưa nhỉ
2. DN X trong năm tính thuế có số liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ sản phẩm : 5000 triệu
-Tổng chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ : 4000 tr
-Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư ở nước ngoài: 1000tr(thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài là 300tr)
-các chi phí được coi là hợp lý
Thuế TNDN phải nộp bằng bao nhiêu ? biết ts thuế TNDN là 25%
Đ/án: (5000-4000+1300)*25%-300=275
Mình chắc chắn rằng bài tập ra đề năm cũ, đề ra giữa năm thì chưa quyết toán thuế đâu!
........
Mỗi ngày mình post 20 câu trắc nghiệm, cùng làm nha
CÂU HỎI BÀI TẬP ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ
Câu 1: Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty
làm thủ tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có
phải kê khai nộp thuế GTGT không?
a) Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa
đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi
chú thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT
không ghi.
b) Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài
sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định.
Câu 2: Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13
triệu và cả 2 lần đều thanh toán bằng tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá
hàng hóa thanh toán 30 tr đ. Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô
hàng trên không?
a) Không được khấu trừ thuế đầu vào.
b) Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ.
c) Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua.
Câu 3: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số
liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế
GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp
3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế
GTGT là bao nhiêu?
a) 30 triệu đồng.
b) 30,3 triệu đồng.
c) 10,1 triệu đồng.
d) 30,6 triệu đồng.
Câu 4: Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố
định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện
lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước
chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế
GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.
Câu 5: Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội và có cửa hàng bán
giới thiệu sản phẩm tại Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực
thuộc tại Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Sản
phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A
có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc như
thế nào?
a) Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với Cục thuế TP Hà Nội.
b) Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán
hàng
c) Doanh nghiệp A khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 10% với chi cục
thuế địa phương có địa điểm bán hàng
@:Điểm d, khoản 1, điều 11, tt156_QLT:"Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra. Việc xác định doanh thu của sản phẩm sản xuất ra được xác định trên cơ sở giá thành sản phẩm hoặc doanh thu của sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất"
Câu 6: Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế
xuất được thực hiện ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà,
đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao
động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất
0% không?
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế.
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
@:quy định tại điểm d, khoản 1 điều 9 tt219_GTGT
Câu 8: Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được
áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%?
a) Tái bảo hiểm ra nước ngoài.
b) Chuyển giao công nghệ.
c) Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
d) Tất cả các trường hợp trên.
Câu 9: Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh
doanh, có phải KK nộp thuế GTGT không? nếu nộp giá tính Thuế giá trị gia
tăng là:
a) Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng.
b) Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời
điểm phát sinh các hoạt động này Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
của sản phẩm cùng loại.
c) Giá vốn, chưa có Thuế giá trị gia tăng.
Câu 10: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B
và đã thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820
triệu đồng. Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%. Giá tính thuế
GTGTcủa DN A ?
a) 820 triệu đồng.
b) 861 triệu đồng.
c) 41 triệu đồng.
Câu 11: Trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT:
a) Thức ăn gia súc.
b) Thức ăn cho vật nuôi.
c) Nước sạch phục vụ sinh hoạt.
d) Muối I - ốt.
Câu 12: Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để
được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định?
a) Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên.
b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên.
c) Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
d) Hoặc (a) hoặc (b) đều đúng.
@: Hóa đơn có tổng thuế từ 2tr trở lên tương ứng với giá trị hàng hóa mua vào tối thiểu cũng là 20tr, giống đáp án b, cũng phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ
Câu 13: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây:
a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán
ra.
b) Giống, con giống nhập khẩu theo quy định.
c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
trực tiếp bán cho người tiêu dùng.
d) Muối.
Câu 14 : Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
a) Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
b) Được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
c) Cả 2 phương án trên đều sai.
Câu 15: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:
a) Hàng hóa xuất khẩu.
b) Dịch vụ xuất khẩu.
c) Vận tải quốc tế.
d) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
Câu 16: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo quý là:
a) Là ngày 20 của tháng tiếp theo.
b) Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
c) Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.
d) Tất cả các phương án trên.
Câu 17. Từ năm 2014, cơ sở kinh doanh hóa, dịch vụ xuất khẩu nào dưới đây
được xét hoàn thuế theo tháng, quý:
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế
giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
b) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
c) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
Câu 18: Năm 2014, sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp
thuế GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B (
nộp thuế GTGT theo PPKT) để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế
GTGT như thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai, tính nộp thuế.
Câu 19. Năm 2014, công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để
chế chiến thành ca phê hòa tan. Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như
thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai , tính nộp thuế.
Câu 20. Năm 2014, Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay
ca phê thủ công nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu. Công ty Lâm nguyên
phải nộp thuế GTGT như thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai , tính nộp thuế.
Chốt được chưa nhỉ
2. DN X trong năm tính thuế có số liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ sản phẩm : 5000 triệu
-Tổng chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ : 4000 tr
-Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư ở nước ngoài: 1000tr(thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài là 300tr)
-các chi phí được coi là hợp lý
Thuế TNDN phải nộp bằng bao nhiêu ? biết ts thuế TNDN là 25%
Đ/án: (5000-4000+1300)*25%-300=275
Mình chắc chắn rằng bài tập ra đề năm cũ, đề ra giữa năm thì chưa quyết toán thuế đâu!
........
Mỗi ngày mình post 20 câu trắc nghiệm, cùng làm nha
CÂU HỎI BÀI TẬP ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ
Câu 1: Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty
làm thủ tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có
phải kê khai nộp thuế GTGT không?
a) Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa
đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi
chú thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT
không ghi.
b) Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài
sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định.
Câu 2: Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13
triệu và cả 2 lần đều thanh toán bằng tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá
hàng hóa thanh toán 30 tr đ. Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô
hàng trên không?
a) Không được khấu trừ thuế đầu vào.
b) Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ.
c) Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua.
Câu 3: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số
liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế
GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp
3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế
GTGT là bao nhiêu?
a) 30 triệu đồng.
b) 30,3 triệu đồng.
c) 10,1 triệu đồng.
d) 30,6 triệu đồng.
Câu 4: Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố
định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện
lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước
chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế
GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.
Câu 5: Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội và có cửa hàng bán
giới thiệu sản phẩm tại Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực
thuộc tại Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Sản
phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A
có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc như
thế nào?
a) Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với Cục thuế TP Hà Nội.
b) Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán
hàng
c) Doanh nghiệp A khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 10% với chi cục
thuế địa phương có địa điểm bán hàng
@:Điểm d, khoản 1, điều 11, tt156_QLT:"Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra. Việc xác định doanh thu của sản phẩm sản xuất ra được xác định trên cơ sở giá thành sản phẩm hoặc doanh thu của sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất"
Câu 6: Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế
xuất được thực hiện ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà,
đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao
động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất
0% không?
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế.
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
@:quy định tại điểm d, khoản 1 điều 9 tt219_GTGT
Câu 8: Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được
áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%?
a) Tái bảo hiểm ra nước ngoài.
b) Chuyển giao công nghệ.
c) Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
d) Tất cả các trường hợp trên.
Câu 9: Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh
doanh, có phải KK nộp thuế GTGT không? nếu nộp giá tính Thuế giá trị gia
tăng là:
a) Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng.
b) Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời
điểm phát sinh các hoạt động này Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
của sản phẩm cùng loại.
c) Giá vốn, chưa có Thuế giá trị gia tăng.
Câu 10: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B
và đã thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820
triệu đồng. Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%. Giá tính thuế
GTGTcủa DN A ?
a) 820 triệu đồng.
b) 861 triệu đồng.
c) 41 triệu đồng.
Câu 11: Trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT:
a) Thức ăn gia súc.
b) Thức ăn cho vật nuôi.
c) Nước sạch phục vụ sinh hoạt.
d) Muối I - ốt.
Câu 12: Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để
được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định?
a) Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên.
b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên.
c) Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
d) Hoặc (a) hoặc (b) đều đúng.
@: Hóa đơn có tổng thuế từ 2tr trở lên tương ứng với giá trị hàng hóa mua vào tối thiểu cũng là 20tr, giống đáp án b, cũng phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ
Câu 13: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây:
a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán
ra.
b) Giống, con giống nhập khẩu theo quy định.
c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
trực tiếp bán cho người tiêu dùng.
d) Muối.
Câu 14 : Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
a) Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
b) Được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
c) Cả 2 phương án trên đều sai.
Câu 15: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:
a) Hàng hóa xuất khẩu.
b) Dịch vụ xuất khẩu.
c) Vận tải quốc tế.
d) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
Câu 16: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo quý là:
a) Là ngày 20 của tháng tiếp theo.
b) Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
c) Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.
d) Tất cả các phương án trên.
Câu 17. Từ năm 2014, cơ sở kinh doanh hóa, dịch vụ xuất khẩu nào dưới đây
được xét hoàn thuế theo tháng, quý:
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế
giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
b) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
c) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá
trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa
được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
Câu 18: Năm 2014, sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp
thuế GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B (
nộp thuế GTGT theo PPKT) để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế
GTGT như thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai, tính nộp thuế.
Câu 19. Năm 2014, công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để
chế chiến thành ca phê hòa tan. Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như
thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai , tính nộp thuế.
Câu 20. Năm 2014, Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay
ca phê thủ công nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu. Công ty Lâm nguyên
phải nộp thuế GTGT như thế nào?
a) Không chịu thuế GTGT.
b) Nộp thuế theo thuế suất 5%.
c) Không phải kê khai , tính nộp thuế.
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
25.8.2014
Câu 21: Từ năm 2014, Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp
trên GTGT được xác định bằng (=):
a) Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
b) Tổng số thuế GTGT đầu ra.
c) GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất
GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó.
d) Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với tỷ lệ quy định.
Câu 22: Từ 1/1/2014 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường
hợp sau:
a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào
chưa được khấu trừ hết.
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu ít nhất trong 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng, quý đầu
tiên phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, còn thuế
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.
Câu 23. Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là:
a) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng.
b) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt.
c) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu.
d) Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với
thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu ) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có).
Câu 24. Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh
doanh bán ra là:
a) Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường.
b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng.
c) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn.
Câu 25: Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế
giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C
được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng
mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị
Câu 26: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh,
thu nhập từ tiền lương:
a) Theo năm.
b) Theo quý.
c) Theo tháng.
d) Từng lần phát sinh thu nhập.
Câu 27: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi
tính thuế?
a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền.
c) Thu nhập từ đầu tư vốn.
d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng.
e) Cả a, b, d
Câu 28: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:
a) Lợi tức cổ phần.
b) Lãi tiền cho vay.
c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán.
d) Cả a, b và c.
Câu 29: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:
a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở.
c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho
thuê.
d) Cả a,b và c.
Câu 30: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới
12 tháng và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả?
a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập
b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
Câu 31: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:
a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát
sinh.
b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo
từng lần phát sinh.
c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được
theo từng lần phát sinh.
Câu 32: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp
thuế không bao gồm:
a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp
hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định.
c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu
nhập.
Câu 33: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc ở chi
nhánh 1 công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu
nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở
Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD. Ngoài ra Ông
còn nhận lương ở công ty mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000
USD. Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao?
a) 35 000 USD.
b) 35 000 USD + 32 000 USD.
c) 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD.
Câu 34: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp đối với cá nhân kinh
doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ được thực hiện như thế
nào?
a) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của
tháng đầu quí sau.
b) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của
tháng sau.
Câu 35: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu
đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng(
được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong
trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ
gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị
khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không
phải tính khoản trừ BH và từ thiện)
Câu 36: Đối tượng nào có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện
quyết toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập?
a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ nhận thu nhập từ
một đơn vị chi trả duy nhất.
b) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một
đơn vị chi trả duy nhất.
Câu 37: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45
tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc
các con, thu nhập thấp: dưới 100 000 đ/tháng. Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh
cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a) 3 người
b) 2 người
c) 4 người
Câu 38: Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến
mức phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn
mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai quyết toán có 10
người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp
A khai mẫu 5A/KK-TNCN?
a) Thu nhập của 80 lao động
b) Thu nhập của 13 lao động
c) Thu nhập của 10 lao động
Câu 39: .Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2,
anh chị đã xây dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2. Tháng 10/2010 anh
chị bán 50 m2. Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này?
a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền
sử dụng đất.
b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển
quyền sử dụng đất.
Câu 40: Chị P làm việc tại Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây
chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên. Mức lãi
suất 18%/ năm. Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng. Cuối năm
2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu. Ngoài ra chi P còn tham
gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản
này là bao nhiêu ?
25.8.2014
Câu 21: Từ năm 2014, Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp
trên GTGT được xác định bằng (=):
a) Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
b) Tổng số thuế GTGT đầu ra.
c) GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất
GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó.
d) Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với tỷ lệ quy định.
Câu 22: Từ 1/1/2014 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường
hợp sau:
a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào
chưa được khấu trừ hết.
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu ít nhất trong 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng, quý đầu
tiên phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, còn thuế
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.
Câu 23. Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là:
a) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng.
b) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt.
c) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu.
d) Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với
thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu ) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có).
Câu 24. Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh
doanh bán ra là:
a) Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường.
b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng.
c) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn.
Câu 25: Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế
giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C
được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng
mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị
Câu 26: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh,
thu nhập từ tiền lương:
a) Theo năm.
b) Theo quý.
c) Theo tháng.
d) Từng lần phát sinh thu nhập.
Câu 27: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi
tính thuế?
a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền.
c) Thu nhập từ đầu tư vốn.
d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng.
e) Cả a, b, d
Câu 28: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:
a) Lợi tức cổ phần.
b) Lãi tiền cho vay.
c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán.
d) Cả a, b và c.
Câu 29: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:
a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở.
c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho
thuê.
d) Cả a,b và c.
Câu 30: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới
12 tháng và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả?
a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập
b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
Câu 31: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:
a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát
sinh.
b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo
từng lần phát sinh.
c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được
theo từng lần phát sinh.
Câu 32: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp
thuế không bao gồm:
a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp
hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định.
c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu
nhập.
Câu 33: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc ở chi
nhánh 1 công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu
nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở
Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD. Ngoài ra Ông
còn nhận lương ở công ty mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000
USD. Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao?
a) 35 000 USD.
b) 35 000 USD + 32 000 USD.
c) 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD.
Câu 34: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp đối với cá nhân kinh
doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ được thực hiện như thế
nào?
a) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của
tháng đầu quí sau.
b) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của
tháng sau.
Câu 35: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu
đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng(
được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong
trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ
gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị
khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không
phải tính khoản trừ BH và từ thiện)
Câu 36: Đối tượng nào có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện
quyết toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập?
a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ nhận thu nhập từ
một đơn vị chi trả duy nhất.
b) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một
đơn vị chi trả duy nhất.
Câu 37: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45
tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc
các con, thu nhập thấp: dưới 100 000 đ/tháng. Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh
cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a) 3 người
b) 2 người
c) 4 người
Câu 38: Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến
mức phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn
mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai quyết toán có 10
người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp
A khai mẫu 5A/KK-TNCN?
a) Thu nhập của 80 lao động
b) Thu nhập của 13 lao động
c) Thu nhập của 10 lao động
Câu 39: .Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2,
anh chị đã xây dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2. Tháng 10/2010 anh
chị bán 50 m2. Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này?
a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền
sử dụng đất.
b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển
quyền sử dụng đất.
Câu 40: Chị P làm việc tại Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây
chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên. Mức lãi
suất 18%/ năm. Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng. Cuối năm
2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu. Ngoài ra chi P còn tham
gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản
này là bao nhiêu ?
Sửa lần cuối:
N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
ah mình đọc lại được trừ hết.
chỉ áp dụng mức khống chế với công ty tnhh 1 tv do nn làm chủ.
mọi ng tham khảo các công văn hướng dẫn quyết toán thúê có quy định chi tiền ăn giữa ca.
ah mình đọc lại được trừ hết.
chỉ áp dụng mức khống chế với công ty tnhh 1 tv do nn làm chủ.
mọi ng tham khảo các công văn hướng dẫn quyết toán thúê có quy định chi tiền ăn giữa ca.
N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
Tại sao trong luật sửa đổi lại ko ghi uư đãi thúê tndn ko áp dụng với các khoản tn khác nhỉ?
Tại sao trong luật sửa đổi lại ko ghi uư đãi thúê tndn ko áp dụng với các khoản tn khác nhỉ?
X
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
@Thue2014
Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế.
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
@:quy định tại điểm d, khoản 1 điều 9 tt219_GTGT
Câu này đáp án a-không áp dụng thuế suất 0% chứ
@Thue2014
Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế.
a) Không áp dụng thuế suất 0%.
b) Được áp dụng thuế suất 0%.
@:quy định tại điểm d, khoản 1 điều 9 tt219_GTGT
Câu này đáp án a-không áp dụng thuế suất 0% chứ
L
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
"Câu 27: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi
tính thuế?
a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền.
c) Thu nhập từ đầu tư vốn.
d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng.
e) Cả a, b "
Bạn ơi, câu này phải có đáp án là a,b và d chứ?
"Câu 27: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi
tính thuế?
a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền.
c) Thu nhập từ đầu tư vốn.
d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng.
e) Cả a, b "
Bạn ơi, câu này phải có đáp án là a,b và d chứ?
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
D) Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý, bao gồm:
Các dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0%: Dịch vụ cung cấp suất ăn hàng không; dịch vụ cất hạ cánh tàu bay; dịch vụ sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách, hành lý và hàng hóa; dịch vụ băng chuyền hành lý tại nhà ga; dịch vụ phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất; dịch vụ bảo vệ tàu bay; dịch vụ kéo đẩy tàu bay; dịch vụ dẫn tàu bay; dịch vụ thuê cầu dẫn khách lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hành bay đi, đến; dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiểm đếm hàng hóa; dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger service charges).
D) Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý, bao gồm:
Các dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0%: Dịch vụ cung cấp suất ăn hàng không; dịch vụ cất hạ cánh tàu bay; dịch vụ sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách, hành lý và hàng hóa; dịch vụ băng chuyền hành lý tại nhà ga; dịch vụ phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất; dịch vụ bảo vệ tàu bay; dịch vụ kéo đẩy tàu bay; dịch vụ dẫn tàu bay; dịch vụ thuê cầu dẫn khách lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hành bay đi, đến; dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiểm đếm hàng hóa; dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger service charges).
G
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014
đúng rồi. Vậy mà mình đọc là "các dịch vụ của ngành hàng không KHÔNG áp dụng thuế suất 0% chứ. Thank b Thuê2014 nhiều nhé.
đúng rồi. Vậy mà mình đọc là "các dịch vụ của ngành hàng không KHÔNG áp dụng thuế suất 0% chứ. Thank b Thuê2014 nhiều nhé.
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,074,305
- J