Thi tuyển công chức thuế 2014

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy ơi, sao phần của hai thành viên
lãnh đạo công ty là 600 triệu lại bị loại thế? Mình nghĩ là loại của 2 thành viên không tham gia điều hành hoạt động SXKD kia chứ, CP không được trừ cho phần tiền lương phải là 120 mà

Uhm. Mình xory ở trên rồi. Mình nhìn nhầm nhé. Mọi ng đúng rùi đó

 

[Chanchanchupchup]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Không biết bao giờ có lịch thi mọi người nhỉ? Có ai nghe ngóng được thời gian thi không ạ ?

 

[zuckee09]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uhm. T đọc trên điện thoại nên nhìn hơi khó. Khoản lương ko đc trừ là 120 đó. Cảm ơn bạn nhắc nhé. Với lại khoản 150 tớ vừa đọc lại thì ko đc trừ vào thu nhập giảm thuế cậu ạ.

. Nếu như thế thì khoán 150 tinh vs ts 22%

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy : c ơi thu nhập khác 150 đó không được hưởng ưu đãi thuế đúng không, vì t thấy nó ko liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh
thế thì thuế TNDN tính sao h?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy : c ơi thu nhập khác 150 đó
không được hưởng ưu đãi thuế đúng không, vì t thấy nó ko liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh
thế thì thuế TNDN tính sao h?

Nếu nó ko đc huởng ưu đãi thì sẽ phải tách riêng ra và tính với mức thuế suất 22%.
Có bài này nè
DN được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với khoản TN:
A. TN từ hoạt động khai thác khoáng sản của DN được thành lập và cấp giấy phép đầu tư về hoạt động khai thác khoáng sản từ 1/1/2009
B. TN từ bán phế liệu phế phẩm đc tạo ra trong quá trình sx của các sp đang đc hưởng ưu đãi thuế tndn
c. TN về tiền phạt, bồi thuờng do bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.

Các bạn chọn đáp án nào đây, giải thích luôn nhé

Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị

Chọn C đúng ko mọi người

 

[pltx91]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.

Các bạn chọn đáp án nào đây, giải thích luôn nhé

Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị

Chọn C đúng ko mọi người

Theo mình 1B, 2B: dv năm 2014, DN đc kê khai vô thời hạn, chứ k bị giới hạn như năm cũ

 

[pltx91]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này mình làm với giả thiết là kỳ tính thuế năm 2014 luôn nhé. Và DN đang áp dụng mức thuế phổ thông là 22%
1. Tổng doanh thu 6 tỷ
2. Những khoản chi phí không được trừ:
- Tiền lương của hai thành viên HĐQT không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Phần tiền lãi vay của cán bộ CNV vượt 150% lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố tại thời điểm vay (12%) của khoản 500 triệu:
500 * (2%*12 - 12%*1.5)= 30 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
=> Tổng số chi phí không được trừ = 600 + 180 +30 +50=860
3. Thu nhập tính thuế = (DT - CP) + TN khác
= (6000 -(5000-860)) + (-100) + 150 = 1910
Thuế TNDN phải nộp = 1910 *22%*(1-30%) = 294.14 triệu
Note: Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù với lãi của hoạt động sản xuất KD khác trong khi khi tính thuế.
Khoản TN 150 triệu thu được từ tiền phạt hợp đồng đối tác là khoản thu nhập khác, tuy nhiên vì khoản tiền phạt hợp đồng kinh tế là 1 hoạt động liên quan đến hoạt động sản xuất kinh donh nên vẫn được ưu đãi thuế.
Mọi người cho ý kiến nhé

Mình nghĩ phần cp k đc trừ chỗ lương chỉ bỏ 120tr thôi bạn, vì tt nói k tính vào cp đc trừ các khoản tiền lương tiền công của csh cty TNHH MTV, chủ DNTN, thù lao trả cho sáng lập viên k trực tiếp tham ja điều hành sxkd. Theo đề bài cty này là cty CP nữa

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

có ai giải thích hộ mình Khoản 9 Điều 14 " Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào " : Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ , cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của TSCĐ , trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt .

 

[XUXU12357]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người đã có thông tin gì về địa điểm thi chưa, thanh Hóa thi ở đâu thế, hix..........share tớ tí thông tin với

 

[Barefoot Cinderella]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thuế TNCN
Bà Hoa trong năm 2014 có tổng các khoản thu nhập như sau:
- Thu nhập từ tiền lương sau khi đóng BHXH, BHYT, BHTN: 480
- Trợ cấp một lần khi sinh con: 5
- Tiền thưởng: 160
- Tiền thù lao do tham gia đề tài khoa học: 12
- Phí Bảo hiểm nhân thọ do công ty mua cho các nhân viên: 15
- Lãi cho doanh nghiệp vay: 40
- Thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà: 60
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: 500
Trong năm chị Hoa kê khai giảm trừ gia cảnh cho mẹ đẻ, con thứ nhất và con thứ 2 chị sinh vào đầu tháng 8/2014. Xác đinh thuế TNCN chị Hoa phải đóng
Mọi người xem giúp mình xem bài này mình làm thế này đã được chưa nhé:

Tổng thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 480+160+12+15+60=727
Giảm trừ gia cảnh: 9*12 + 2*3.6*12 + 3.6*5= 212.4
TNTT từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 727-212.4=514.6
Thuế TNCN phải nộp từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 60*5% + 60*10% + 96*15% + 168*20% + 130.6*25%= 89.65 ( biết làm như này không hay bằng sử dụng TNQĐ cơ mà làm cách đấy mình toàn làm nhầm, trừ khi vẽ bảng ra nên đành lòng làm như này)
Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động cho vay: 40*5%= 2
Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng vốn: 500*20%= 100
Tổng thuế TNCN phải nộp: 89.65+2+100= 191.65

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

có ai giải thích hộ mình Khoản 9 Điều 14 " Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào " : Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ , cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của TSCĐ , trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt .

Tức là đối với những hóa đơn đầu vào hợp lệ nhưng không đủ điều kiện khấu trừ ( ví dụ hóa đơn đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất hàng thuộc diện không chịu thuế...) thì không được khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiêp hoặc tính vào nguyên giá TSCD. Còn các hóa đơn đầu vào hơn 20 triệu mà không được thanh toán qua ngân hàng ( hoăc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác) thì không được khấu trừ cũng không được tính vào chi phí hợp lý và cũng không được tính vào nguyên giá TSCD luôn đó b

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tức là đối với những hóa đơn đầu vào hợp lệ nhưng không đủ điều kiện khấu trừ ( ví dụ hóa đơn đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất hàng thuộc diện không chịu thuế...) thì không được khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiêp hoặc tính vào nguyên giá TSCD. Còn các hóa đơn đầu vào hơn 20 triệu mà không được thanh toán qua ngân hàng ( hoăc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác) thì không được khấu trừ cũng không được tính vào chi phí hợp lý và cũng không được tính vào nguyên giá TSCD luôn đó b

Ok bạn . Nhưng ở Khoản 3.c Điều 15 "Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào" , các trường hợp mua hàng trả chậm nếu không có hóa đơn thanh toán không bằng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí để tính thuế TNDN mà ? Mình chưa rõ cái này.

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Theo mình 1B, 2B: dv năm 2014, DN đc kê khai vô thời hạn, chứ k bị giới hạn như năm cũ

Cái này mình nhớ là đáp án C chứ. Bạn đọc Quy địnhn được kê khai vô thời hạn ở đâu vậy?

Ok bạn . Nhưng ở Khoản 3.c Điều 15 "Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào" , các trường hợp mua hàng trả chậm nếu không có hóa đơn thanh toán không bằng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí để tính thuế TNDN mà ? Mình chưa rõ cái này.

Đó là cho phép tạm tính thôi. Nếu đến thời hạn thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải kê khai điều chỉnh lại đó bạn

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái này mình nhớ là đáp án C chứ. Bạn đọc Quy địnhn được kê khai vô thời hạn ở đâu vậy?


Đó là cho phép tạm tính thôi. Nếu đến thời hạn thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải kê khai điều chỉnh lại đó bạn

phải kê khai điều chỉnh nhưng công ty Super lại khai tăng chi phí thuế TNDN khoản chi phí tương ứng số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ đó. Bạn xem lại ví dụ công ty Super 3.c Điều 15 Thông tư 219

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này mình làm với giả thiết là kỳ tính thuế năm 2014 luôn nhé. Và DN đang áp dụng mức thuế phổ thông là 22%
1. Tổng doanh thu 6 tỷ
2. Những khoản chi phí không được trừ:
- Tiền lương của hai thành viên HĐQT không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Phần tiền lãi vay của cán bộ CNV vượt 150% lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố tại thời điểm vay (12%) của khoản 500 triệu:
500 * (2%*12 - 12%*1.5)= 30 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
=> Tổng số chi phí không được trừ = 600 + 180 +30 +50=860
3. Thu nhập tính thuế = (DT - CP) + TN khác
= (6000 -(5000-860)) + (-100) + 150 = 1910
Thuế TNDN phải nộp = 1910 *22%*(1-30%) = 294.14 triệu
Note: Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù với lãi của hoạt động sản xuất KD khác trong khi khi tính thuế.
Khoản TN 150 triệu thu được từ tiền phạt hợp đồng đối tác là khoản thu nhập khác, tuy nhiên vì khoản tiền phạt hợp đồng kinh tế là 1 hoạt động liên quan đến hoạt động sản xuất kinh donh nên vẫn được ưu đãi thuế.
Mọi người cho ý kiến nhé

mọi bước trên bạn làm đều đúng nhưng tớ hơi thắc mắc tí
bạn ơi thu nhập khác thì làm được hưởng ưu đãi thuế: trừ thu nhập từ việc bán phế liệu có liên quan đến việc sản xuất kinh doanh chính đang được hưởng ưa đã về thuế tndn
thuế tndn phải nộ là (6000-(5000-860))*22%*(1-30%)+50*22%=297.44tr
theo mình thì là thế mong bạn giups đỡ thêm

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái nào bán trước chịu thuế TNCN cái nào bán sau ko chịu thuế



Vớ vẩn, 2 cái 1 cái bán trước rồi thì cái bán sau được tính là tài sản BĐS duy nhất, không phải chịu thuế



Bán 2 cái cùng lúc thì chọn cái bán 1 tỷ ko chịu thuế sẽ có lợi hơn

bạn vodoanphuong bạn phân tích cũng đúng nhưng bạn thử làm hộ tớ bài này xem cả hai có phải chịu thuế ko nhé.
ông B có 2 ngôi nhà. trong năm tính thuế ông bán cả hai ngôi nhà giá hai ngôi nhà lần lượt là 850tr và 700tr. nhưng ông ko xác định dc giá vốn của hai ngôi nhà. vậy hãy tính thuế tncn mà ông B phải nộp trong năm tính thế

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mọi bước trên bạn làm đều đúng nhưng tớ hơi thắc mắc tí

bạn ơi thu nhập khác thì làm được hưởng ưu đãi thuế: trừ thu nhập từ việc bán phế liệu có liên quan đến việc sản xuất kinh doanh chính đang được hưởng ưa đã về thuế tndn
thuế tndn phải nộ là (6000-(5000-860))*22%*(1-30%)+50*22%=297.44tr
theo mình thì là thế mong bạn giups đỡ thêm

Đúng rồi đó bạn. Tn khác ko liên quan đến hd sxkd ko đc hưởng ưu đãi bạn nhé

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Ví dụ 1: Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng


Bạn ơi t thắc mắc chút
ở VD 1, số thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài là 200, số thuế đc giảm 50% ở nước ngoài là 100. như vậy số thuế đã nộp thực tế ở nước ngoài là 100
tổng thu nhập khác từ nước ngoài phải là 800 + 100 chứ nhỉ ???

Mọi người cho mình hỏi tí về thu nhâp trước thuế tại nước ngoài có lúc mình thấy thu nhập trước thuế tại nước ngoài= thu nhập sau khi đã nộp thuế tại nước ngoài + thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài như bài này. Còn có 1 số bài mình thấy đề bài ko cho bít số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài mà lại cho thuế suất TN tại nước ngoài thì thu nhập trước thuế tại nước ngoài= thu nhập sau khi đã nộp thuế tại nước ngoài/(1- thuế suất TN) mà ko cộng phần thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nữa. Mọi người hiểu vấn đề này thì giải thích giùm mình với. Cám ơn nhìu!

 

[zuckee09]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người cho mình hỏi tí về thu nhâp trước thuế tại nước ngoài có lúc mình thấy thu nhập trước thuế tại nước ngoài= thu nhập sau khi đã nộp thuế tại nước ngoài + thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài như bài này. Còn có 1 số bài mình thấy đề bài ko cho bít số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài mà lại cho thuế suất TN tại nước ngoài thì thu nhập trước thuế tại nước ngoài= thu nhập sau khi đã nộp thuế tại nước ngoài/(1- thuế suất TN) mà ko cộng phần thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nữa. Mọi người hiểu vấn đề này thì giải thích giùm mình với. Cám ơn nhìu!

Thấy nhiều bạn thắc mắc cái này nhỉ? Áp dụng chung cho mọi hoạt động tính thuế nhé, ko chỉ có mỗi trường hợp tính thuế TNDN nộp tại nc ngoài. ( Cái này chỉ là biến đổi công thức toán học mà thôi). Gọi khoản thu/chi ( trc thuế ) là A. Lãi suất : r (0,1 0,05 0,22 ....). Sau khi đã nộp là B
Thuế = A*r --->B= A - thuế = A - A*r = A*(1-r) ---> A = B/(1-r) hoặc A = B + thuế

Bạn nào có câu hỏi trắc nghiệm hoặc bt thuế TNCN up lên cho mọi ng cùng làm với