Thi tuyển công chức thuế 2014

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Năm 2012 công ty cổ phần A có số liệu như sau:
1. Doanh thu là 6 tỷ
2. Chi phí do công ty hạch toán 5 tỷ , trong đó bao gồm các khoản chi phí sau:
- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu trong đó của hai thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 tr, của hai thành viên lãnh đạo công ty là 600 triệu
- Chi ăn ca tại bếp ăn của công ty bình quân 750.000đ/ người/ tháng. tổng số thực chi trong năm là 1.8 tỷ
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TW 180 triệu
- Vay của cán bộ cnv 500 triệu. Chi trả lãi vay của cán bộ cnv 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho cán bộ cnv là 120 triệu
- Phạt chậm nộp tiền thuế : 50 triệu
3. Ngoài ra, công ty còn có các khoản phát sinh sau:
- Hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 triệu
- Thu tiền phạt khách hàng vị phạm hợp đồng : 150 tr
Biết rằng: tất cả các khoản thu chi đều có hóa đơn chứng từ
- Năm 2012 lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/ năm
- công ty A thuộc diện đang được giảm 30% thuế TNDN phải nộp
Tính thuế TNDN?


các bạn giải giúp t với?
Trường hợp nếu thay 2012 bằng 2014 thì xử lý lỗ chuyển nhượng BĐS thế nào vậy?

Bạn @stubornchip có cách giải đúng ùi nhưng lương bị nhầm nên mình ghi lại đáp án mọi người coi có ổn chưa nhé
Chi phí ko được trừ: 120+180+30+50=380
Chi phí được trừ: 5000-380=4620
Thu nhập chịu thuế: 6000-4620=1380
Thuế: 1380x22%x(1-30%)+(150-100)x22%=223,52

Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a) Chịu thuế GTGT, TS 5%.
b) Chịu thuế GTGT, TS 10%.
c) Không chịu thuế GTGT.

Các bạn chọn đáp án nào đây, giải thích luôn nhé

Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng mấy?
a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị

Chọn C đúng ko mọi người

1B 2 B hay C zậy trời? Các bạn nào rành giải quyết giùm câu 2 đi. Sao mình thấy cái nào cũng hợp lý hết hix hix

Thấy nhiều bạn thắc mắc cái này nhỉ? Áp dụng chung cho mọi hoạt động tính thuế nhé, ko chỉ có mỗi trường hợp tính thuế TNDN nộp tại nc ngoài. ( Cái này chỉ là biến đổi công thức toán học mà thôi). Gọi khoản thu/chi ( trc thuế ) là A. Lãi suất : r (0,1 0,05 0,22 ....). Sau khi đã nộp là B
Thuế = A*r --->B= A - thuế = A - A*r = A*(1-r) ---> A = B/(1-r) hoặc A = B + thuế

Bạn nào có câu hỏi trắc nghiệm hoặc bt thuế TNCN up lên cho mọi ng cùng làm với

Thank @zuckee09 mình hỉu rồi

 

[Chanchanchupchup]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đúng rồi đó bạn. Tn khác ko liên quan đến hd sxkd ko đc hưởng ưu đãi bạn nhé

Bạn @stubbornchirpy giỏi quá. . Bạn đỗ công chức thuế rùi đúng không? Hồi đấy bạn tự thị hay đi ôn đâu hay vậy bạn ? Mình cũng đang ôn đợt này, mới bắt đầu ôn từ 15/08 năm nay. Tài liệu nhiều quá, mình hoang mang, hơn nữa văn bản lại bạn hành sửa đổi hết rùi .

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn MENTION] giỏi quá. . Bạn đỗ công chức thuế rùi đúng không? Hồi đấy bạn tự thị hay đi ôn đâu hay vậy bạn ? Mình cũng đang ôn đợt này, mới bắt đầu ôn từ 15/08 năm nay. Tài liệu nhiều quá, mình hoang mang, hơn nữa văn bản lại bạn hành sửa đổi hết rùi .">@stubbornchirpy[/
MENTION] giỏi quá. . Bạn đỗ công chức thuế rùi đúng không? Hồi đấy bạn tự thị hay đi ôn đâu hay vậy bạn ? Mình cũng đang ôn đợt này, mới bắt đầu ôn từ 15/08 năm nay. Tài liệu nhiều quá, mình hoang mang, hơn nữa văn bản lại bạn hành sửa đổi hết rùi .

Nhưng đợt đó t ko đi làm nên giờ ôn thi lại. Bạn cố lên. Còn đủ time mà. Lần đó cũng tự ôn, cũng gà lắm.">@

Nhưng đợt đó t ko đi làm nên giờ ôn thi lại. Bạn cố lên. Còn đủ time mà. Lần đó cũng tự ôn, cũng gà lắm.

 

[Chanchanchupchup]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nhưng đợt đó t ko đi làm nên giờ ôn thi lại. Bạn cố lên. Còn đủ time mà. Lần đó cũng tự ôn, cũng gà lắm.

Ui trời, mình phục bạn thật đó, có quyết tâm ôn thi công chức tới hai lần. Tuy đầu óc mình vẫn mụ mị lắm nhưng mình sẽ cố gắng. Cám ơn bạn nha. Phục bạn thật đó.

 

[BonTin]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mấy bạn cho mình hỏi. Theo thông tư 78 thì lỗ từ hđ chuyển nhượng BĐS đc bù trừ với lãi của hđ sxkd. Vậy lỗ từ sxkd có đc bù trừ với lãi của hđ chuyển nhượng bđs không?

không được bù từ ngược lại bạn nhé

Group ôn thi thuế ở page mình chỉ chú trọng phần thi nghiệp vụ mà lơ là AV, TH và kiến thức chung trong khi mọi năm số người trượt đa phần đều ở các mục này.
@stubbornchirpy: mất tích đâu rồi sao mấy bữa này ko thấy. Vô ôn luyện cho mọi người nào

Mình cũng đang lo cái môn kiến thức chung, ko biết mọi người ôn phần quản lý nhà nước về kinh tế và tài chính thế nào, hic, tớ bó tay cái môn này

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

không được bù từ ngược lại bạn nhé
Mình cũng đang lo cái môn kiến thức chung, ko biết mọi người ôn phần quản lý nhà nước về kinh tế và tài chính thế nào, hic, tớ bó tay cái môn này

Đọc cái là buồn ngủ. Mà nó viết lộn xộn kinhkkhủng. Môn này xác định chém gió là chính thôi. Học thuộc thì bó tay rùi

 

[BonTin]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Hic, không biết cái chi mà chém đây nữa. lạy trời cho quay cóp tí

 

[Barefoot Cinderella]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@The lightnight [QUOTE=The lightnight; stubbornchirpy có cách giải đúng ùi nhưng lương bị nhầm nên mình ghi lại đáp án mọi người coi có ổn chưa nhé
Chi phí ko được trừ: 120+180+30+50=380
Chi phí được trừ: 5000-380=4620
Thu nhập chịu thuế: 6000-4620=1380
Thuế: 1380x22%x(1-30%)+(150-100)x22%=223,52

Mình cứ tưởng phần lỗ chuyển nhượng BĐS ấy được bù trừ với lãi HĐSXKD kiểu như này,
(1380-100)*22%*(1-30%)+150*22% hoá ra là làm như thế hả bạn?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@The lightnight

Theo mình thì phải chuyển lỗ của bds vào hd sxkd chính như bạn mới đúng.

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đọc cái là buồn ngủ. Mà nó viết lộn xộn kinhkkhủng. Môn này xác định chém gió là chính thôi. Học thuộc thì bó tay rùi

Giống thuốc ngủ vậy đó, khi nào mất ngủ đem ra đọc vài dòng là ....z Z z

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn vodoanphuong bạn phân tích cũng đúng nhưng bạn thử làm hộ tớ bài này xem cả hai có phải chịu thuế ko nhé.
ông B có 2 ngôi nhà. trong năm tính thuế ông bán cả hai ngôi nhà giá hai ngôi nhà lần lượt là 850tr và 700tr. nhưng ông ko xác định dc giá vốn của hai ngôi nhà. vậy hãy tính thuế tncn mà ông B phải nộp trong năm tính thế

Chia làm 2 TH, TH bán nhà giá 850tr trước 700tr sau thì chỉ nộp thuế với căn nhà bán giá 850tr, vì ngôi nhà giá 700tr bán sau là BĐS duy nhất của ông B
Thuế TNCN phải nộp = 850tr x 2%

Tương tự nếu bán giá 700tr trước: 700tr x 2%

Ông B bán 2 căn nhà cùng lúc thì sẽ chọn TH 2 có lợi hơn.

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

phải kê khai điều chỉnh nhưng công ty Super lại khai tăng chi phí thuế TNDN khoản chi phí tương ứng số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ đó. Bạn xem lại ví dụ công ty Super 3.c Điều 15 Thông tư 219

Đúng rồi mà bạn. Lúc nhận hóa đơn(chưa có chứng từ thanh toán) công ty đã thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Lúc này Thuế GTGT đầu vào được coi là đủ điều kiện khấu trừ nên ko tính vào chi phí tính thuế TNDN. Đến thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán đc, chưa có chứng từ hợp lệ để bổ sung vào ho so thuế nên phải điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ, lúc này số thuế này ko đủ đk đc khấu trừ nữa nên phải tính vào chi phí tính thuế TNDN tức là điều chỉnh tăng chi phí.
Cái này bạn phải tách ra một bên là số thuế GTGT đầu vào, một bên là giá trị hóa đơn chưa có thuế được tính vào chi phí được trừ. Nếu hóa đơn hợp lệ thì phần giá chưa thuế GTGT được tạm tính vào chi phí được trừ. Đến thời hạn thanh toán chưa có chứng từ hợp lệ thì điều chỉnh giảm chi phí tính thuế TNDN. Còn Với thuế GTGT đầu vào thì như mình nói ở trên đó. Chắc là do bạn đang nhầm giữa hai cái này

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn vodoanphuong bạn phân tích cũng đúng nhưng bạn thử làm hộ tớ bài này xem cả hai có phải chịu thuế ko nhé.
ông B có 2 ngôi nhà. trong năm tính thuế ông bán cả hai ngôi nhà giá hai ngôi nhà lần lượt là 850tr và 700tr. nhưng ông ko xác định dc giá vốn của hai ngôi nhà. vậy hãy tính thuế tncn mà ông B phải nộp trong năm tính thế

Bài này trước đây có giải rồi thì phải. Cả 2 ngôi nhà đều phải chịu thuế chứ ko tách ra 2 trường hợp j đâu. Thuế TNCN= (850+700)*2%

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này trước đây có giải rồi thì phải. Cả 2 ngôi nhà đều phải chịu thuế chứ ko tách ra 2 trường hợp j đâu. Thuế TNCN= (850+700)*2%

Cái gì bạn phân tích ra thấy hợp lý thì làm thôi. Nếu nói theo kq như bạn thì tài sản duy nhất vẫn bị đánh thuế à?

Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đúng ko các bạn?

 

[fbhoahongtim]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn giúp mình làm mấy câu tiếnh anh này với :
1 I/feel/very happy /get/letter/after/such/longtime.
2 It /be /absolutely a year /since/i hear you .
3 You like /come/stay/me/countryside?
4 you be /very welcome /you want /visit.
5 What about /come end /next months ?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn giúp mình làm mấy câu tiếnh anh này với :
1 I/feel/very happy /get/letter/after/such/
longtime.
2 It /be /absolutely a year /since/i hear you .
3 You like /come/stay/me/countryside?
4 you be /very welcome /you want /visit.
5 What about /come end /next months ?

I feel very happy to get the letter after such a longtime
it has been absolutely a year since i heard you
would you like to come to stay with me at the countryside?
You are very welcome if you want to visit
what about coming at the end of next months?

Cái gì bạn phân tích ra thấy hợp lý thì làm thôi. Nếu nói theo kq như bạn thì tài sản duy nhất vẫn bị
đánh thuế à?

Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đúng ko các bạn?

Chi tài trợ cho trẻ e ko đc, chỉ đc trừ những khoản chi tài trợ y tế, gíao dục, khắc phuc thiên tai, làm nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, tài trợ nghiên cứu khoa hoc theo chuong trinh cua nha nuoc

 

[Barefoot Cinderella]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@sturbbornchirpy ơi, mình thấy 2 câu 3, 4 nên sửa lại như này cho hợp lý, còn mấy câu kia chả có gì phải bàn nữa rồi ( ý kiến chủ quan của mình thôi nhé, nếu sai bọn mình cùng sửa)
Would you like to come and stay with me at the countryside? (cái này dùng Do cũng được nhỉ, kiểu 1 bên là hỏi bạn có muốn, còn 1 bên là hỏi bạn có thích hay không ấy)
You will be very welcome if you want to visit

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

MENTION]rbbornchirpy ơi, mình thấy 2 câu 3, 4 nên sửa lại như này cho hợp lý, còn mấy câu kia chả có gì phải bàn nữa rồi ( ý kiến chủ quan của mình thôi nhé, nếu sai bọn mình cùng sửa)
Would you like to come and stay with me at the countryside? (cái này dùng Do cũng được nhỉ, kiểu 1 bên là hỏi bạn có muốn, còn 1 bên là hỏi bạn có thích hay không ấy)
You will be very welcome if you want to visit">@stu[/
MENTION]rbbornchirpy ơi, mình thấy 2 câu 3, 4 nên sửa lại như này cho hợp lý, còn mấy câu kia chả có gì phải bàn nữa rồi ( ý kiến chủ quan của mình thôi nhé, nếu sai bọn mình cùng sửa)
Would you like to come and stay with me at the countryside? (cái này dùng Do cũng được nhỉ, kiểu 1 bên là hỏi bạn có muốn, còn 1 bên là hỏi bạn có thích hay không ấy)
You will be very welcome if you want to visit

Uhm. Hai sửa đổi của bạn hợp lý đó. Thay vì would thì dùng Do cũng ok">@

Uhm. Hai sửa đổi của bạn hợp lý đó. Thay vì would thì dùng Do cũng ok

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình muốn lập nhóm ôn tập qua skype cho dễ , trao đổi nhanh chóng hơn . Bạn nào quan tâm thì add nick skype của mình nhé : Phamthuyan0205

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một doanh nghiệp thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý trong năm tính thuế 2014 có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 17.000 triệu đồng.
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 16.000 triệu đồng, trong đó:
+ Hàng hoá hết hạn sử dụng: 300 triệu đồng.
+ Tiền thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 50 triệu đồng.
+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại là hợp lý.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm 2014. Biết rằng công ty chấp hành đầy đủ các thủ tục về thuế.
LỜI GIẢI
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí được trừ
= 17.000 triệu đồng – [16.000 triệu đồng – (200 triệu đồng + 50 triệu đồng)
= 1.250 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x TS
= 1.250 triệu đồng x20% = 250 triệu đồng.


Bên trên là đáp án người ta cho, còn t giải thế này (các b cho ý kiến hộ t về phần giá trị hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT 50 có được trừ ko?)

- Chi phí không được trừ, bao gồm:
+ thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt: 50
+ phần hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT trên cũng ko được trừ: 500 (thuế GTGT là 10%)
+ chi phí lương thực tế không chi trả là : 200
Tổng chi phí không được trừ : 50 + 500 + 200 = 750
- Chi phí được trừ: 16 000 - 750 = 15250
- Thuế TNDN (do kê khai thuế GTGT theo quý có nghĩa là doanh thu năm trước dưới 20 tỷ, do đó áp dụng thuế suất 20%):
( 17 000 - 15250 ) x 20% = 350