Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài

[Cam Tu DT]

Cháo các bác,

Cty em co nhập một lô hàng trị giá 1 triệu đô. Thuê tàu chở lô hàng giá 70.000 đô. Chủ tàu là một cty ở nước ngoài. Chủ hàng và chủ tàu là hai nhà cung cấp khác nhau.
Trên tờ khai thể hiện cả giá trị lô hàng và tiền cước tàu. Thuế nhập khẩu và GTGT được tính trên tổng giá trị đó. Như vậy, em có phải nôp thuế nhà thầu cho phần cước tàu không ?

Cảm ơn các anh, chị tư vấn.
Cam Tu

 

[btklinh]

Chao anh, chi,

Em chua ro lam ve cach hach toan nay nen muon hoi them mot ti:

Khi nhận Inv của nhà thầu
Nợ các tk chi phí (bao gồm phần thuế TNDN) : Gia NET(a)+ Thue TNDN (b)
Nợ 133 : so tien thue GTGT (c)
Có 331 : a+b+c
Nợ các tk chi phí (bao gồm phần thuế TNDN) : Gia NET(a)+ Thue TNDN (b)
Có 331: a+b

Kết chuyển thuế TNDN giữ hộ
Nợ 331 b)+c
Có 338 : (b)+c
Nợ 331/Có 338: (b)

Nộp thuế vào kho bạc
Nợ 338 : (b) thuế TNDN thuế nhà thầu
Nợ 133: (c) thuế GTGT thuế nhà thấu
Có 112 b)+c
Khi nộp tiền đi rồi thì phần thuế GTGT thuế nhà thầu là bạn được khấu trừ
Khong biet em hieu y cua anh, chi nhu vay co dung khong ?
Voi lai, phan thue GTGT duoc khau tru minh co phai ke tren bang ke thue GTGT dau vao trong thang khong ?( vi da ke o to khai nop thue nha thau ).---->ko kê
Theo TT05/2005/TT-BTC thi chung tu hop ly de duoc khau tu la Giay nop tien vao NSNN phai co xac nhan cua Kho bac. Con cty minh nop tien bang cach chuyen khoan vao NSNN thi chung tu gi la hop ly?--->chứng từ hợp lý là ủy nhiệm chi có dấu của ngân hàng

Mong anh chi tu van giup minh.

 

[le thi mai]

Voi lai, phan thue GTGT duoc khau tru minh co phai ke tren bang ke thue GTGT dau vao trong thang khong ?( vi da ke o to khai nop thue nha thau ).---->ko kê
Phải kê vào bảng kê đầu vào khi phát sinh trả tiền cho nước ngoài

 

[Cam Tu DT]

Em hiểu rùi ! Cảm ơn các anh chị đã hướng dẫn. Chúc các anh, chị luôn thàng công. Hihi

 

[peduyen]

không phải thông tư 134 mà là 130

 

[LONGLINH]

Chào các anh chị,em có một vướng mắc xin hỏi?
Cty em có hợp đồng với 1 cty tư vấn thiết kế của nước ngoài, hiện tại hợp đồng thực hiện dự án chưa xong,nhưng bọn em đã ứng 2/3 tiền trong HD, và chưa hề nộp thuế nhà thầu cho cty Tây đó, phát sinh này xảy ra từ thang 8.2008.Vậy bây giờ em nộp có sao k?và em phải làm những thủ tục gì với cơ quan thuế?
các anh chị giúp em vơi,em xin cảm ơn!

 

[myquynh304]

Theo TT134 mình hiểu là thuế GTGT không được khấu trừ,
2.2. Thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT là thuế suất quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, như quy định tại Điểm 1 Mục III Phần B Thông tư này, không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (bao gồm cả thuế GTGT đối với hợp đồng thầu phụ mà nhà thầu phụ Việt Nam thực hiện).

Các bạn có thể giải thích thêm được không, cảm ơn

 

[ACE FAF]

Theo TT134 mình hiểu là thuế GTGT không được khấu trừ,
2.2. Thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT là thuế suất quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, như quy định tại Điểm 1 Mục III Phần B Thông tư này, không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (bao gồm cả thuế GTGT đối với hợp đồng thầu phụ mà nhà thầu phụ Việt Nam thực hiện).

Các bạn có thể giải thích thêm được không, cảm ơn

Công văn Số: 4975/TCT-CS V/v chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
------


CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-----------

Số: 4975/TCT-CS
V/v chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài


Hà Nội, ngày 02 tháng 12 năm 2009



Kính gửi: Cục thuế tỉnh Thái Nguyên

Trả lời công văn số 1527/CT-KTT ngày 12/11/2009 của Cục thuế tỉnh Thái Nguyên về chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài đối với việc khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp Bên Việt Nam nộp hộ các Nhà thầu nước ngoài, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Đối với các Hợp đồng thuộc đối tượng điều chỉnh của Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài chính.

Tại điểm 2 Mục II Phần C Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/1/2005 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam quy định: “Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo quy định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Chứng từ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của Bên Việt Nam là biên lai nộp thuế giá trị gia tăng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đóng dấu xác nhận của cơ quan Kho bạc Nhà nước về số thuế GTGT đã nộp.”

Căn cứ theo quy định trên thì Bên Việt Nam được khấu trừ số thuế GTGT đã nộp thay cho các Nhà thầu nước ngoài theo quy định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành.

2. Đối với các hợp đồng thuộc đối tượng điều chỉnh của Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính.

Tại Mục III Phần B Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 quy định: “Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế để thực hiện nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng”.

Tại khoản a điểm 1.3 Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn về thuế GTGT quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau: “Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam”.

Căn cứ theo các quy định trên thì Bên Việt Nam được khấu trừ số thuế GTGT đã nộp thay cho các Nhà thầu nước ngoài nếu có chứng từ chứng minh việc nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài theo quy định của Bộ Tài chính.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế Thái Nguyên được biết./.





Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ PC;
- Lưu: VT, PC, CS (3b).


KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương

Như công văn trên thì thuế GTGT nộp thay cho nhà thầu nước ngoài sẻ được khấu trừ.

 

[hailuavud]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài

Mình có trường hợp này xin nhờ các bạn hướng dẫn giúp mình:
Ngày 01/02 Cty nhập lô hàng trị giá 50.000 USD, thuế GTGT nhà thầu phải nộp là 5.000 ÚD, thuế TNDN nhà thầu phải nộp là 5.000 USD. Cty mình chưa nộp thuế nên bảng kê đâu vào chỉ ghi nhận phần trị giá, phần thuế đầu vào bỏ trống, xin hỏi cách làm này có đúng nguyên tắc bảng kế đầu vào hay không? Tờ khai và bảng kê này được khai thuế tháng 02
Ngày 12-03 Cty mình nộp thuế thì lên bảng kê mua vào liệt kê số thuế là 5.000 ÚD, còn phần trị giá thì bỏ trống, chỉ kê khai phần thuế GTGT nộp thay cho nhà thầu và được khấu trừ vô thuế đầu vào của tháng 3. Xin hỏi như vậy có đúng nguyên tắc không?
Xin chỉ giúp tôi phần hạch toán này. Cám ơn các bạn!