T
Dear all.
Doanh nghiệp mình tự xây dựng tài sản cố định. Trong quá trình xây dựng mình tập hợp
Nợ 214
Có : 152, 153, 3331 ...
Tài sản khi hoàn thành, đưa vào sử dụng, mình đã làm hồ sơ quyết toán ( chưa làm hoàn công) và hạch toán
Nợ 211
Có 214
Sau đó trích khấu hao tài sản
Nợ 627
Có 241
Mình kết thúc ở công đoạn này
Nhưng khi nghiên cứu lại luật thuế GTGT
Giá tính thuế:
7.1 c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này;
Và cộng văn số 5665/CT-TTHT ngày 12/07/2011
V/v: ghi nhận tài sản cố định tự xây dựng
"Trường hợp Công ty tự xây dựng nhà máy sản xuất, đã quyết toán công trình toán thì Công ty lập hoá đơn GTGT (xuất tiêu dùng nội bộ), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu như xuất bán cho khách hàng để ghi nhận TSCĐ và thực hiện trích khấu hao theo quy định."
Thì mình băng khoăn.
Nếu theo yêu cầu của luật thuế và công văn này thì mình phải xuất hoá đơn GTGT cho hoat động xây dựng cơ bản đưa vào sử dụng
Ghi nợ TK 331 - Công ty của mình luôn à????
Có 5111 : Có phải theo giá trị quyết toán công trình???
Có 3331
Và khi xác định giá vốn
Nợ 632: Có phải theo giá trị quyết toán công trình
Có 331 - Công ty của mình luôn ah2??
Còn phần thuế GTGT thì mình phải đem tiền nộp cho nhà nước sao, nếu thế mình sẽ phải nộp 2 lần ( một lần mua hàng vào để đầu tư xây dựng, một lần xuất hoá đơn để ghi nhận tscd sử dụng nội bộ)
Rất mong nhận được ý kiến giúp đỡ của mọi người
Cảm ơn nhiều
Doanh nghiệp mình tự xây dựng tài sản cố định. Trong quá trình xây dựng mình tập hợp
Nợ 214
Có : 152, 153, 3331 ...
Tài sản khi hoàn thành, đưa vào sử dụng, mình đã làm hồ sơ quyết toán ( chưa làm hoàn công) và hạch toán
Nợ 211
Có 214
Sau đó trích khấu hao tài sản
Nợ 627
Có 241
Mình kết thúc ở công đoạn này
Nhưng khi nghiên cứu lại luật thuế GTGT
Giá tính thuế:
7.1 c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này;
Và cộng văn số 5665/CT-TTHT ngày 12/07/2011
V/v: ghi nhận tài sản cố định tự xây dựng
"Trường hợp Công ty tự xây dựng nhà máy sản xuất, đã quyết toán công trình toán thì Công ty lập hoá đơn GTGT (xuất tiêu dùng nội bộ), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu như xuất bán cho khách hàng để ghi nhận TSCĐ và thực hiện trích khấu hao theo quy định."
Thì mình băng khoăn.
Nếu theo yêu cầu của luật thuế và công văn này thì mình phải xuất hoá đơn GTGT cho hoat động xây dựng cơ bản đưa vào sử dụng
Ghi nợ TK 331 - Công ty của mình luôn à????
Có 5111 : Có phải theo giá trị quyết toán công trình???
Có 3331
Và khi xác định giá vốn
Nợ 632: Có phải theo giá trị quyết toán công trình
Có 331 - Công ty của mình luôn ah2??
Còn phần thuế GTGT thì mình phải đem tiền nộp cho nhà nước sao, nếu thế mình sẽ phải nộp 2 lần ( một lần mua hàng vào để đầu tư xây dựng, một lần xuất hoá đơn để ghi nhận tscd sử dụng nội bộ)
Rất mong nhận được ý kiến giúp đỡ của mọi người
Cảm ơn nhiều