Khi lên mẫu số 01/GTGT chỉ tiêu 12, phần tiền hàng xuất trả cho đơn vị uỷ thác không ghi vào.
Không kê khai vào chỉ tiêu 12 đối với các hóa đơn sau:
+ Hóa đơn HH nhận ủy thác xuất khẩu.
+ Hóa đơn của bên giao đại lý bán HH không chịu thuế GTGT.
+ Hóa đơn của bên giao đại lý các DV không chịu thuế GTGT như: đại lý DV bưu điện, bảo hiểm, xổ số, bán vé máy bay
+Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế người bán, người mua.
+ Hóa đơn, chứng từ nộp thuế giả.
+ Hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống.
+ Hóa đơn ghi giá trị cao hơn giá trị thực tế của HHDV