Xin hướng dẫn về thuế TNDN

  • Thread starter phucgian
  • Ngày gửi
P

phucgian

Thành viên thân thiết
28/6/05
49
0
6
TP.HCM
#1
Theo quy định mới thì hàng quý khi nộp thuế TNDN tạm tính thì hạch toán như thế nào, cuối năm tính được số thuế TNDN thực nộp thì hạch toán như thế nào ? Chứng từ nộp thuế TNDN có cần kê khai lên bảng kê báo cáo thuế hàng tháng không ? Cám ơn trước.
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
H

hoangaccounting

To put one's family first
22/9/05
837
2
18
HCMC
www.baobinhdinh.com.vn
#2
phucgian nói:
Theo quy định mới thì hàng quý khi nộp thuế TNDN tạm tính thì hạch toán như thế nào, cuối năm tính được số thuế TNDN thực nộp thì hạch toán như thế nào ? Chứng từ nộp thuế TNDN có cần kê khai lên bảng kê báo cáo thuế hàng tháng không ? Cám ơn trước.
20/2006/TT-BTC nói:
1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Chứng từ nộp thuế TNDN là chứng từ gốc bạn dùng nó phản ánh lên sổ sách, kê trên bảng kê nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước, lưu lại ko cần lên bảng kê GTGT hàng tháng.
Bạn tham khảo thêm thông tư 20/2006/TT-BTC nhé
Thân!!!
 
Sửa lần cuối:
P

phucgian

Thành viên thân thiết
28/6/05
49
0
6
TP.HCM
#3
Nếu hạch toán như thế hóa ra thuế TNDN là một khoản chi phí trước thuế à ? Vì cuối năm còn phải kết chuyển từ 8211 sang 911 nữa. Tôi chưa hiểu lắm. Mong bạn giải thích thêm.
 
T

Thu Asia

Guest
#5
Cách hạch toán thuế TNDN vào TK 8211 chưa áp dụng cho DN vừa và nhỏ.
 
H

hang25883

Thành viên thân thiết
18/2/06
120
0
0
ha noi
#6
Cho em hỏi quyết định 15 có áp dụng cho DN vừa và nhỏ k? Nếu k thì vẫn theo QD 1141 đúng k? Ai có thì có thể gửi cho em được k? Vì em cũng muốn đọc QD 1141 nhưng down ở trang web của Bộ tài chính hay ở thư viện thì cũng chỉ có phần mở đầu thôi, nội dung chẳng có gì. Cám ơn mọi người nhiều
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • heotbeo
  • nguyenmai0966
  • Tô Hương kt
  • linhnguyen.coolhome
  • tdtc
  • Huongtb205
  • quanglinh92
  • thuongdan
  • homeclassic3
  • xediengiatot
  • Athu0605
  • noithatluxxy

Xem nhiều