Cách lập "Chứng từ ghi sổ"

[Cao Anh Lai]

Chào các anh chị!
Các anh chị cho hỏi một chút về cách lập "Chứng từ ghi sổ" với ạ!
Em mới làm kế toán cho một đơn vị kinh doanh ô tô, đơn vị này dùng hình thức sổ kế toán theo hình thức "Chứng từ ghi sổ", nhưng em không biết phải lập chứng từ như thế nào theo một trong 2 cách sau:
VD: Trong 5 ngày đầu tháng phát sinh 3 chứng từ thu tiền của khách hàng thanh toán nợ với tổng số tiền là 150 000 000 (Chi tiết Ct1: 15 triệu, Ct2: 20 triệu, Ct3: 115 triệu).
Em đã hạch toán Nợ TK 111/Có TK 131 cho từng khách hàng
Nhưng bây giờ vào chứng từ ghi sổ thì phải làm sao:
C1: Chứng từ ghi sổ có một dòng Nợ TK 1111/ Có TK 131 số tiền là 150 triệu
C2: Chứng từ ghi sổ có 3 dòng chi tiết
Dòng 1: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 15
Dòng 2: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 20
Dòng 3: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 115
Em chưa biết phải làm theo cách nào cho đúng. Xin nhờ các anh chị chỉ giùm
Mong sớm nhận được sự trợ giúp của các anh chị
Cảm ơn các anh chị rất nhiều.

Em nên làm theo cách 1, vì CTGS là tổng hợp của các nghiệp vụ chi tiết, chi tiết em đã làm rồi thì đến phần này em chỉ tổng hợp các TK đối ứng lại thôi. (Em nên làm CTGS vào ngày cuối tháng thì sẽ gọn hơn). Nếu em làm theo cách 2 khi cty em phát sinh một vài KH thì kg sao, nếu cty em phát sinh một vài trăm KH hổng lẻ em làm hết một vài trăm dòng như vậy. Từ CTGS này em mới lấy số liệu của từng TK ghi vào sổ cái.
Tôi ví dụ cụ thể thế này nhé: Trong tháng tiền mặt chi ra tổng cộng là 200tr, trong đó mua hàng 120tr, nộp thuế TNDN: 5tr, thuế GTGT đầu vào 8tr, CPQL 20tr, tiền lương: 50tr... TM thu vào 250tr trong đó thu khách hàng (chỉ cần TK131, kg cần chi tiết của từng KH) 200tr, rút TGNH: 50tr, em sẽ vào CTGS như thế này:
Chi thuế GTGT hhoá dv mua vào: Nợ133/Có111: 8.000.000
Chi mua hàng hóa: Nợ156/Có111: 120.000.000
......
Tổng cộng:200tr
Tương tự thu em cũng làm vậy, thu và chi trên mỗi số CTGS khác nhau để dễ kiểm tra tổng số phát sinh nợ có của TK111. Em hiểu cách làm này chứ?

 

[Cao Anh Lai]

Hình như tất cả các bạn đều quên CTGS là phần tổng hợp đối ứng các TK chứ kg phải là phần chi tiết các TK. Các bạn xem lại nhé. Bên tôi đang làm theo hình thức CTGS.

 

[lucky0655]

Hình như tất cả các bạn đều quên CTGS là phần tổng hợp đối ứng các TK chứ không phải là phần chi tiết các TK. Các bạn xem lại nhé. Bên tôi đang làm theo hình thức CTGS.

Mình không đồng ý với quan điểm trên, vì theo hình thức CTGS: kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại để lập CTGS. Như vậy: CTGS không phải là phần tổng hợp đối ứng như bạn nêu. Trường hợp sử dụng Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại là vì có khi chứng từ cùng loại nhiều, mà biểu mẫu CTGS có hạn nên được phép tổng hợp trước rồi ghi vào CTGS cho gọn, để nhìn. Đi sâu phân tích : như bạn nêu CTGS là phần tổng hợp đối ứng mà không có Bảng kê kèm theo sẽ không diễn giải số tiền theo định khoản Nợ/ Có là của chứng từ nào.
Tóm lại Trên CTGS cho phép liệt kê từng chứng từ và/ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.

 

[lucky0655]

Hiii Anh Lai ơi, hổng phải các bạn wên đâu mà là các bạn làm vậy là chính xác lắm lắm đó.Anh Lai kêu bạn Flower_cornlàm theo cách 1 cũng được nhưng phải kèm theo bảng tổng hợp chứng từ cùng loại như bạn lucky0655 trình bày đó.

Đề tài này đã được anh levanton trình bày rất rất chi chi tiết rùi, Anh Lai chịu khó xem lại nha, chúc bạn thành công.
Nói nhỏ cho Anh Lai nghe hồi trước mình cũng làm giống như bạn nhưng cách đó sai thiệt rùi .. .. .hihiii.

Bạn lucky0655 ơi, bạn chho mình mẫu Bảng kê tập hợp chứng từ được hôn? Mình hổng biết mẫu bản như thế nào hay tự "chế " hả bạn ? Giúp mình nha cám ơn bạn nhiều. Mình có xin anh Tồn nhưng ảnh bận wá nên không cho mình được mà mình đang cần nè, một lần nữa cám ơn bạn nha.​

Mẫu này tương tự làm nội dung như CTGS, chỉ khác tên, đồng thời, trong 1 bảng kê có thể ghi hết nội dung của chứng từ cùng loại này, đến chứng từ cùng loại khác. Ví dụ: khi mua hàng: Nợ 156/ Có 331, và Nợ 133/Có 331, như vậy khi liệt kê hết hóa đơn ghi Nợ 156/Có 331, xong, bạn ghi dòng cộng, lấy đó vào CTGS. đồng thời trong bảng kê đó có thể ghi tiếp nội dung Nợ 133/ Có 331.

 

[Đoàn Minh Trung]

Mình chưa đọc kỹ trả lời của các bạn. Nhưng theo mình cuối tháng tập hợp tất cả những C.từ cùng loại, vào bảng kê "Phân loại & tổng hợp C.từ" rồi lấy định khoản vào một chứng từ ghi sổ.
VD: Bảng kê PLTHCT cho phiếu nhập kho NVL (Ko dùng TM,TG)
Nợ 152
Có: các T.K khác
Nếu có PS thêm NỢ khác nữa thì ghi dòng Bút toán đồng thời:
Nợ TK
Có TK

 

[Anh Ngoc]

Theo tôi thì việc ghi CTGS của bạn "FLOWER CORN" là cả hai cách mà bạn đem hỏi ở trên thực ra là một thôi, chứ ko phải là hai cách như bạn nghĩ đâu, nhưng bạn phải làm thêm khi vào CTGS là ở cái cột " diển giải " ấy bạn nên nói cụ thể và chi tiết ra : là bạn thu tiền của khách hàng tháng nào thì chi tiết ra cho từng tháng ấy thôi và hạch toán và vào sổ CTGS thôi.sleep:

 

[ninhhapec]

Bó tay .com thôi đọc 1 thôi 1 hồi rồi vẫn không biết theo cách nào là hiệu quả nhất .làm ơn đúc kết lại 1 cách lập chính xác mà hiệu quả đỡ tốn nhiềuu giấy mực cho bàn dân thiên hạ nhờ đi các bác. Em cũng đang lăn tăn với cách lập chứng từ ghi sổ đây. Tiện cho em hỏi trên sổ cái tài khoản 511 sẽ thể hiện Như thế nào khi trong 1 tháng có 1 H Đ bán hàng là tiền gửi .Có 1 H Đ 500.000.000 thuế VAT là 50.000.000 nhưng khách hàng còn nợ lại 30.000.000 thì phần TK Đ ư trong sổ cái của TK 511 sẽ thể hiện là TK nào ?

 

[levanton]

Bó tay .com thôi đọc 1 thôi 1 hồi rồi vẫn không biết theo cách nào là hiệu quả nhất .làm ơn đúc kết lại 1 cách lập chính xác mà hiệu quả đỡ tốn nhiềuu giấy mực cho bàn dân thiên hạ nhờ đi các bác. Em cũng đang lăn tăn với cách lập chứng từ ghi sổ đây. Tiện cho em hỏi trên sổ cái tài khoản 511 sẽ thể hiện Như thế nào khi trong 1 tháng có 1 H Đ bán hàng là tiền gửi .Có 1 H Đ 500.000.000 thuế VAT là 50.000.000 nhưng khách hàng còn nợ lại 30.000.000 thì phần TK Đ ư trong sổ cái của TK 511 sẽ thể hiện là TK nào ?

Theo hình thức CTGS thì trên sổ cái TK511 có Số CTGS, ngày CTGS, diễn giải, TK đối ứng , số tiền
TK đối ứng trong trường hợp của bạn là 112: số tiền, và 131, số tiền
Số tiền khách hàng nợ 30tr sẽ có trong tổng số tiền định khoản Nợ 131/Có 511, 333 và có trong sổ chi tiết công nợ, sổ cái TK 131

 

[iam_i84]

bạn nên làm cách 2 vì như thế sẽ tiện cho bạn khi theo dõi từng đối tượng khách hàng (nếu như đó là khách hàng thường xuyên), tiện khi bạn lập sổ chi tiết.:friend:

 

[levanton]

Cả nhà cho mình hỏi tí nhé, CTGS ấy do ai ký ? Kế toán trưởng hả? Nếu cty không có Kế toán trưởng thì Giám đốc ký hay nhân viên kế toán ký? phân vân quá. trong mẫu thì mình thấy KTT ký nhưng cty mình không có KTT thì làm sao? Trả lời mình gấp đi để mình còn in ra cho ký nữa hehehe giúp nha cả nhà web.

CTGS do người lập và Kế toán trưởng ký, trường hợp công ty không có KTT thì người nào sử dụng CTGS đó để ghi vào sổ cái thì người đó ký, có nghĩa là CTGS có khi chỉ có một người ký ở chỗ người lập nếu người lập là kế toán ôm hết mọi việc liên quan đến kế toán.

 

[hus]

mình cứ tưởng ai lập ctgs thì người đó kí chứ không nhất thiết phải kế toán trưởng hay GD ký

 

[KETQUA]

Theo KETQUA, bạn làm đúng nếu bạn lập bảng kê chứng từ cùng loại, giống nghiệp vụ phát sinh, đối tượng khách hàng. Chúc bạn thành công.

 

[nguyenthiyen641990]

em cũng đang làm chứng từ ghi sổ mà thấy linh tinh quá,cô giáo trên lớp dạy bọn e là lập cả bên nợ và bên có hic mà e thấy trùng liên miên chẳng hiểu thế nào.ai giúp em với
huhu:1luvu:

 

[TamyTran]

các anh chị cho e hỏi, hôm rồi trường e có thi môn thực hành kế toán có yêu cầu lập CTGS. Em đã lập theo kiểu 1 nợ nhiều có hoặc nhiều nợ 1 có thì sai mà lại lập theo từng nghiệp vụ phát sinh tức là nvu đó có bao nhiêu định khoản thì đều ghi cùng 1 CTGS mà k cần phân loại mới đúng.e thắc mắc là lập như vậy khác gì nhật ký chung. có ai hiểu giải thích cho e với ạ???