Cách lập "Chứng từ ghi sổ"

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Flower_corn, 7 Tháng sáu 2006.

20,291 lượt xem

  1. Flower_corn

    Flower_corn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bạch Mai
    Chào các anh chị!
    Các anh chị cho hỏi một chút về cách lập "Chứng từ ghi sổ" với ạ!
    Em mới làm kế toán cho một đơn vị kinh doanh ô tô, đơn vị này dùng hình thức sổ kế toán theo hình thức "Chứng từ ghi sổ", nhưng em không biết phải lập chứng từ như thế nào theo một trong 2 cách sau:
    VD: Trong 5 ngày đầu tháng phát sinh 3 chứng từ thu tiền của khách hàng thanh toán nợ với tổng số tiền là 150 000 000 (Chi tiết Ct1: 15 triệu, Ct2: 20 triệu, Ct3: 115 triệu).
    Em đã hạch toán Nợ TK 111/Có TK 131 cho từng khách hàng
    Nhưng bây giờ vào chứng từ ghi sổ thì phải làm sao:
    C1: Chứng từ ghi sổ có một dòng Nợ TK 1111/ Có TK 131 số tiền là 150 triệu
    C2: Chứng từ ghi sổ có 3 dòng chi tiết
    Dòng 1: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 15
    Dòng 2: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 20
    Dòng 3: Nợ TK 1111/Có TK 131 số tiền 115
    Em chưa biết phải làm theo cách nào cho đúng. Xin nhờ các anh chị chỉ giùm
    Mong sớm nhận được sự trợ giúp của các anh chị
    Cảm ơn các anh chị rất nhiều.
     
    #1
  2. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Bạn làm theo cách này là đúng:
    Bạn có thể tham khảo thêm về cách lập CTGS ở đây:
    http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=16322&highlight=CTGS
     
    #2
  3. Flower_corn

    Flower_corn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bạch Mai
    Cám ơn bạn nhiều!
    Nhưng tại sao mình vẫn thấy có người hướng dẫn lập theo cách 1.
    Mình có thể tham khảo tài liệu nào (Sách in thì tốt) để có VD cụ thể về cách lập CTGS trong các trường hợp khác nhau.
    Xin các bạn chỉ giùm
    Xin cảm ơn nhiều
     
    #3
  4. valentine

    valentine Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    40
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vinh long
    Trường hợp này bạn có thể ghi theo cách 2,nhưng phải chi tiết cho từng khách hàng nhe
    chúc thành công
     
    #4
  5. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Trường hợp của bạn Flower_corn : bắt buộc ghi theo cách 2 chứ không phải là có thể
     
    #5
  6. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    3,881
    Đã được thích:
    1,255
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Anh Tồn à.
    Theo em trong trường hợp này DN có thể lập bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại (bảng tổng hợp phiếu thu) để lập CTGS theo cách 1.
    Làm như vậy sẽ giảm được khối lượng công việc vào sổ cái.
    Có gì chưa đúng mong các bác thỉnh giáo!
     
    #6
  7. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Chào Hiền!

    Vì ở trên bạn nếu cách 1 và cách 2, mà không nói việc lập bảng kế chứng từ cùng loại, và được hướng dẫn là có thể..., trong khi thực tế chỉ có 3 chứng từ mà lập thêm một bảng kê nữa thì mất thời gian và tốn giấy mực quá, phải không nhỉ?
     
    #7
  8. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ối giời ôi, chết em rùi huhuhuhu
    Hồi đó em làm theo cách hai, nhưng sang cty này tự nhiên em thấy lDV KT cty mời thì làm cách một, vậy là em bắt trước luôn vì thấy nó tiện. NHƯng em mới làm cho 2005 thôi còn 2006 thì chưa in gì hết, vậy là em phải lảm cách hai hả?
    Công nhận cách hai nó chi tiết thiệt nhưng lúc ghi sổ cái thì tổng hợp lại hơi cực nhưng kỳ wá, trong sổ cái có cột "số CTGS " có nghĩa là mình điền CTGS số mấy mà thể hiện tài khoản đó đúng không?
    CTGS thì ghi chi tiết từng nghiệp vụ
    trong trường hợp này cho số CTGS là : CTGS01
    Còn số cái thì ghi tổng hợp
    vậy ghi cột "số CTGS " là :CTGS01 hả?
    NẾu vậy người ta phải ngầm hiểu là tự cộng lại mới ra kết quả đó hả chứ trong CTGS đâu có thể hiện đúng y chang con số 150tr viết trong sổ cái đâu?
    Em nghĩ thấy kỳ kỳ nhưng không giải thích được cho nên hỏi thăm các bác giúp cho, em cám ơn nhiều nhiều nghen.
     
    #8
  9. vicashuong

    vicashuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    69
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Trong chứng từ ghi sổ 01 mà bạn thể hiện 3 dòng và phần định khoản thì dòng cuối cùng là dòng tổng cộng : 150 trđ. Như thế mới khớp với sổ cái, khi kiếm tra ngưới ta không phải cộng lại các dòng trên chứng từ ghi sổ. Chào bạn nha.
     
    #9
  10. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Bạnvicashuong ơi, nếu bạn nói vậy thì mình phải lập CTGS cho từng tài khoản hả ? Chỉ có vậy thì tổng CTGS đó mới đúng gtrị ghi trong Sổ cái đúng không ? VD :
    CTGS01 là của cặp tài khoản : 111/131
    CTGS02 là của cặp tài khoản : 111/334
    CTGS03 là của cặp tài khoản : 111/511
    CTGS04 là của cặp tài khoản : 334/642
    .......
    Nếu như vậy thì bao nhiêu giấy mà in cho đủ hả bạn vicashuong ?
    Bạn thấy cách mình nói không đúng thì giải thích cụ thể cho mình với nhé, cám ơn bạn nhiều nhiều nghen.
     
    Last edited: 22 Tháng mười một 2006
    #10
  11. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Kể ra thì hình thức kế toán CTGS cũng làm tốn nhiều giấy tờ đấy, nhưng không đến mức đó đâu:
    CTGS số 1 : Ghi có 111
    CTGS số 2 : ghi Nợ 111
    CTGT số 3 : Ghi Có 112 ( loại ra các nghiệp vụ ghi có 112/Nợ 111 đã có trong CTGT số 2)
    CTGT số 4 : Ghi Nợ 112 ( loại ra các nghiệp vụ ghi Nơ 112/Có 111 đã có trong CTGT số 1)
    CTGT số 5 : ghi Nợ 156 ( loại trừ các Ghi Nợ 156/ Ghi có 111, 112 đã ghi trong các CTGS 1-4)
    .......

    Có như vậy mới đảm bảo nguyên tắc: Tổng số số phát sinh trên các sổ cái = Tổng số số phát sinh trong bảng cân đối số phát sinh và = Số phát sinh trong sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
     
    #11
  12. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ối anh levanton ơi, vậy trong tháng mà phát sinh tài khoản nào phải lập chứng từ ghi sổ riêng cho tài khoản đó và có nhiệm vụ phải loại bỏ những tài khoản liên quan đúng không anh?
    Sau càng ngày em càng thấy sử dụng CTGS phức tạp wá, không đơn giản tí nào, vừa làm vừa phải xem coi có trùng lắp không, kiểu này mơ mơ màng là đi toi ngay anh nhỉ.
    Cám ơn các bạn đã giúp mình giải quyết théc méc nghen.
    huuuuhuuuhuu bây giờ phải làm lại từ đầu ngán wá !!!!!!!!
     
    #12
  13. lequanghuy

    lequanghuy Giang hồ lãng tử

    Bài viết:
    1,105
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Thịnh tình cốc
    Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt mình có thể bút toán tập trung để làm một chứng từ ghi sổ ghi Nợ 111 và CTGS ghi Có 111 cho đơn giản. Còn các TK khác nếu phát sinh nghiệp vụ nào thì có một chứng từ ghi sổ tương ứng kèm theo. Mình thấy như thế sẽ đơn giản hơn rất nhiều và cũng không khó để lập CTGS. Với công ty nhỏ cũng không cần lập sổ đăng ký chứng từ ghi số mà từ CTGS có thể vào số chi tiết và sổ cái luôn. Đây là hình thức ghi số khá phổ biên ở các DN vừa và nhỏ.
     
    #13
  14. Pham Cong

    Pham Cong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Chào bạn Levanton.
    Tự nhận là kinh nghiệm còn non nớt nhưng minh chẳng thấy ai lập chứng từ ghi sổ như bạn và cũng chẳng có sách nào hướng dãn làm như vạy bạn ạ.
    Mình lập CTSG theo hoặc một bên nợ hoặc một bên có chứ.
    Hiện tại mình đang làm cho một công ty nhỏ và mình lập CTGS theo TK nợ phát sinh trong kỳ vd

    CTGS01 Nợ TK111/Có 112,156,211....
    CTGS02 Nợ tk 112/Có TK 111,331,...
    ......

    Như vậy thì việc theo dõi sẽ dễ dàng hơn rất nhiều mà không xảy ra sự trùng lặp. Tổng số phát sinh trong BCĐ = Tống ps sổ đăng ký CTGS
     
    Last edited: 28 Tháng mười một 2006
    #14
  15. mualantan

    mualantan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gần nhà bạn
    Hình thức chứng từ ghi sổ hướng dẫn : ... căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ, như vậy theo cách của Levanton cũng đã lập chứng từ ghi sổ theo chứng từ cùng loại, không có gì sai và đảm bảo không bị trùng.
    Việc chỉ chọn cách lập chứng từ hoặc một một bên nợ, hoặc một bên có như Pham Cong mình thấy sẽ có những tình huống khó cho việc giải thích:
    Ví dụ 1 : Nếu bạn lập chứng từ ghi Nợ : Khi trích khấu hao, định khoản là
    Nợ 642
    Nợ 641
    Nợ 627
    Có 214
    Như vậy các chứng từ ghi sổ
    CTGS**: Nợ 642/ Có các TK...
    CTGS**: Nợ 641/ Có các TK...
    CTGS**: Nợ 627/ Có các TK...
    sẽ không có chứng từ kèm theo diễn giải cho định khoản khấu hao tính vào giá thành và hạch toán vào chi phí

    Ý kiến của mình là vậy, mong được các bạn góp ý để mình hiểu thêm.
     
    #15
  16. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Mình viết bài trên là theo kinh nghiệm thực tế đã làm trước đây, khi bạn góp ý như vậy, mình đã tìm đọc sách HƯỚNG DẪN THỰC HÀNH SỔ SÁCH KẾ TOÁN, LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH & BÁO CÁO THUẾ GTGT của các tác giả TS. Bùi Văn Dương, TS Võ Văn Nhị - Cao học Đặng Văn Sáng do NXB Lao động -Xã hội xuất bản năm 2004 có hướng dẫn lập CTGS đều đồng thời lập cả bên Nợ, Bên Có như cách của mình.
    Bạn xem lại có gì khác thì nói cho mình học hỏi thêm.
    Chân thành cám ơn !
     
    #16
  17. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Hi cả nhà webkt
    Bạn phamcong ơi, anh levanton kinh nghiệm lắm,ảnh làm bên DVKT mừ
    Làm bên ngành đó thì Kt very good lắm, DV mà làm sai nữa thì có trời mà cứu heheehhe
    Mình có bạn mới ra trường cũng làm bên ngành DVKT, nên bây giờ nghiệp vụ bạn giỏi hơn mình ghê lắm
    Heheee ý ở đây không phải là nói gì pham cong đâu, mình thấy cách của bạn cũng hay nhưng nó không đúng cách thì không ổn,bạn xem kỹ lại nha, mình cũng vừa mới được anh levanton hướng dẫn để chỉnh lại đó
     
    #17
  18. NTH-CKMD

    NTH-CKMD Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Cho mình tham gia chuyên đề này với, mình cũng đang lúng túng khi lập CTGS. Mình thì tổng hợp các chứng từ cùng loại (trong vòng 3,5,7 ngày) rồi ghi vào 1 CTGS.Ví dụ như nhập hàng thì mình ghi trên 2 dòng của CTGS: Nợ TK156/Có TK111 và Nợ TK133/Có TK111. Ui mình thấy linh tinh quá. Mong mọi người cho ý kiến.
     
    #18
  19. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Bạn làm như vậy đúng rồi, làm riết rồi cũng thấy quen thôi. Lưu ý : Số liệu trên chứng từ ghi sổ dùng để ghi sổ cái, trong khi 1 chứng từ có nhiều Nợ/ 1 Có, hoặc ngựoc lại, và trình tự phát sinh cũng có thể xen vào nhau, nên khi lập chứng từ ghi sổ, chúng ta nên liệt kê lần lượt theo nội dung.
    Ví dụ : Ngày 18/12 : Phiếu chi 18 Nợ 642 : 200.000, Nợ :133 20.000/ Có 111 : 220.000. Phiếu chi 19: Nợ 156 : 500.000, Nợ 133:50.000/ Có 111 550.000.
    Ngày 19/12 : Phiếu chi 20 Nợ 642 : 100.000, Nợ :133 10.000/ Có 111 : 110.000. Phiếu chi 21 : Nợ 141 : 300.000/ Có 111.
    Thì khi lập chứng từ ghi sổ , bạn lần lượt liệt kê cho các nội dung Nợ TK... sau đó sang dòng ghi cho Nợ TK khác. TK nào ghi Nợ 2 dòng trở lên phải có dòng cộng.
    Như vậy, CTGS ghi trình tự như sau:
    - PC18 : Nội dung Nợ 642/ Có 111 : 200.000
    - PC 20: nội dung Nợ 642/ Có 111 : 100.000
    Cộng 300.000
    - PC18 : Nội dung Nợ 133/ Có 111 : 20.000
    - PC 19: Nội dung Nợ 133/ Có 111 : 50.000
    - PC 20: nội dung Nợ 133/ Có 111 : 10.000
    Cộng 80.000
    - PC 19: Nội dung Nợ 133/ Có 111 : 500.000
    - PC 21 Nội dung Nợ 141/ Có 111 : 300.000
    Tổng cộng : 1.180.000
     
    #19
  20. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Giúp em với nha !!!

    Anh Tồn ơi cho em hỏi tí nha, CTGS mình có theo dõi được tài khoản cấp 2 không ( 1121,1122,..) hay chỉ phải theo dõi tài khoản cấp 1 ?
    Trường hợp công ty em không có kế toán trưởng vậy em ký thay được không ? Nhưng chỉ ghi kế toán thôi, hay đưa sếp ký còn em thì ký người lập biểu ?Nếu em ký thay được thì dấu em có phải đóng treo không anh ?
    Hiiihihihihih em còn vướng mốt số ít đó đó anh giúp em nha.
    Cám ơn anh Tồn nhiều nghen !!!!
     
    #20

Chia sẻ trang này