Ðiều chỉnh theo QÐ15/BTC

[yenlam]

Xin cho em hỏi :
Theo như quyết định của Thông tư 15 ban hành ngày 20/3/06 có nói về TK 8211, TK 8212. Vậy em có thể hạch toán điều chỉnh đưa số dư của Nợ TK 3334 vào Nợ TK 8211 trên sổ sách ngay tại thời điểm làm sổ tháng 4 có được không ?
Em hạch toán như thế này :
Ban đầu số dư Nợ TK3334 là 2.000.000 đ (cty ko phát sinh lãi để k/chuyển vào TK421)
Dựa theo Thông tư 15, thì hạch toán Nợ TK 8211 :2.000.000
Có TK 3334 :2.000.000

Hạch toán điều chỉnh như thế có đúng không các anh chị ?
Nếu ko đúng thì phải điều chỉnh ra sao ?

 

[Song Huong]

Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi

 

[ken137]

Công ty bạn có khoản lỗ chưa chyuển được vì chưa có đủ lợi nhuận. Số dư tài khoản 334 2.000.000 đây là khoản thuế mà công ty bạn được khấu trừ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
Trong trường hợp này, do thay đổi theo QĐ 15 được xem như là thay dổi về chính sách kế toán (accounting principles) bạn áp dụng điều chỉnh thay đổi theo chuẩn mực 29 "thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sữa chữa sai sót". Bằng cách thay đổi số dư đầu của TK 3334. Bạn thay dổi như sau.
Nợ 243 - Ts thuế thu nhập 2.000.000
Có 3334 2.000.000
Thay đổi này thay đổi số dư đầu kỳ nên bạn phải ghi rõ trên sổ chi tiết tài khoản, ghi chú thêm áp dụng thay đổi hồi tố chính sách kế toán.

Bạn không được đưa vào No 8211- chi phí thuế thu nhập hiện hành, vì ghi như vậy khác nào bạn phải nộp thuế cho khoản thuế được khấu trừ à?

 

[ken137]

Sorry bạn định khoản trên của mình là sai rồi như sau mới đúng nè
Nợ 243 - 2.000.000
Có 421- 2.000.000

Số dư Nợ 334 2.000.000 bạn cứ để nguyên đó. Khi quyết toán thuế thu nhập hiện hành ghi Có 3334 (theo số thuế hiện hành) khoản chênh lệch số phát sinh có và đầu kỳ nợ là số thuế mà bạn phải nộp cho cơ quan thuế.

Đồng thời bạn hoàn nhập 243.