Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau:
- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng.
- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là:
a. 2.000.000.000 đồng
b. 2.200.000.000 đồng
c. 220.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai/
Đáp án: a)
tính hộ cái bạn ơi, đáp án D chứ

Đáp án A chứ bạn, 10 xe x 2 tỷ x 10% = 2 tỷ.

 

[toantaikinhmon]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình thấy bạn này có lý. Đây là hóa đơn VAT đầu ra thì cơ quan thuế sẽ tách phần thuế ra 660:1.1=60. Còn đơn vị nhận hóa đơn sẽ không được khấu trừ bạn thuế VAT đầu vào là 60.

Mình sai, rùi luật đây các bác nghiên cứu.
Điều 14. Hóa đơn, chứng từ
1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:
a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng; hoá đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có). Trường hợp bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;

 

[austea]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau:
- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng.
- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là:
a. 2.000.000.000 đồng
b. 2.200.000.000 đồng
c. 220.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai/
Đáp án: a)
tính hộ cái bạn ơi, đáp án D chứ

bạn nên đọc qua thông tư đi nhé.

 

[Hoanguyen2201]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

tong cP o day la 700 da bao gom ca 4khoan kia rok chu.de cho la cp 700 "trong do": ...
cac ban cong them lam sao dc.

Bạn phải hiểu là trong 700 tr kia đã bao gồm 4 khoản chi phí kia rùi. Mình làm phép toán này là đơn giản nhất nhé:
Giả sử chi phí không hợp lí mình làm theo kết quản bạn yenangel222 là chi phí ủng hộ lũ lụt là không hợp lí, và chi phí đào tạo công nhân không ghi theo pháp luật nên mình không biết cái tỉ lệ này là đúng hay không nên trừ 2 khoản này ra:
Vậy kết quả là: 1000tr - (700tr - 20tr - 50tr) = 370tr x 28% = 103.6 tr
Như vậy bạn hiểu chưa: vì trong 700tr này bao gồm rùi, nên nếu không hợp lí thì mình phải trừ cái khoản 70tr này có trong 700tr ra. Nếu bạn bỏ dấu ngoặc đơn mà trước dấu ngoặc là 1 phép tính trừ thì trong ngoặc phải đổi dấu đúng không bạn "cái này học hồi cấp 1"
Suy nghĩ nhé bạn

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình thấy bạn này có lý. Đây là hóa đơn VAT đầu ra thì cơ quan thuế sẽ tách phần thuế ra 660:1.1=60. Còn đơn vị nhận hóa đơn sẽ không được khấu trừ bạn thuế VAT đầu vào là 60.

Làm sao mà có lý. Thuế GTGT đầu ra thì nộp mức cao chứ; thuế đầu vào với hóa đơn này thì ko được khấu trừ vì ghi sai.

 

[vantuong192]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

bạn nên đọc qua thông tư đi nhé.

ak, tại mình hiểu là 10 xe là 2tỷ. bây giờ đọc lại đề thì hiểu rồi

 

[daohake52c]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Một doanh nghiệp liên doanh có số người Việt Nam làm việc là 500 người trong năm báo có có số liệu sau:
- Định mức cho 1 lao động trực tiếp sản xuất là 20 sản phẩm /tháng. Đơn giá lương là 8.000.000 đ/tháng/người.
Trong năm có:
- 150 người sản xuất được 30 sản phẩm/người/tháng.
- 100 người sản xuất được 40 sản phẩm /người/tháng.
- 120 người sản xuất được 50 SP/người/tháng.
- 80 người sản xuất được 60 SP/người/tháng.
Lương của bộ phận gián tiếp như sau:
- 25 người hưởng lương 4.800.000đ/người/tháng.
- 15 người hưởng lương 8.800.000 đ/người/tháng.
- 10 người hưởng lương 18.000.000 đ/người/tháng.
Yêu cầu:
1. Hãy cho biết trong doanh nghiệp nói trên có bao nhiêu người thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Giả sử toàn bộ lương sản phẩm trên là thu nhập thuộc diện chịu thuế và toàn bộ lương sản phẩm và lương của bộ phận gián tiếp trên là tiền lương thực nhận sau khi đã trừ phí BHXH, BHYT.
2. Tổng số thuế thu nhập cá nhân mà doanh nghiệp phải tổng hợp kê khai nộp thuế cho các cá nhân là bao nhiêu?
Mọi người ơi, bài này hay này, cùng mổ xẻ nhé.

 

[langtudatinhnb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

ở NB chính xác là 16/602 em nhé! bên Tổ chức nói: hiện chưa có công văn thi tuyển dụng, nên cứ yên tâm, nhanh thì cũng phải ngoài 20/11 nhé.
Mọi ng cứ ôn cho chắc chắn vào!

 

[toantaikinhmon]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Một doanh nghiệp liên doanh có số người Việt Nam làm việc là 500 người trong năm báo có có số liệu sau:
- Định mức cho 1 lao động trực tiếp sản xuất là 20 sản phẩm /tháng. Đơn giá lương là 8.000.000 đ/tháng/người.
Trong năm có:
- 150 người sản xuất được 30 sản phẩm/người/tháng.
- 100 người sản xuất được 40 sản phẩm /người/tháng.
- 120 người sản xuất được 50 SP/người/tháng.
- 80 người sản xuất được 60 SP/người/tháng.
Lương của bộ phận gián tiếp như sau:
- 25 người hưởng lương 4.800.000đ/người/tháng.
- 15 người hưởng lương 8.800.000 đ/người/tháng.
- 10 người hưởng lương 18.000.000 đ/người/tháng.
Yêu cầu:
1. Hãy cho biết trong doanh nghiệp nói trên có bao nhiêu người thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Giả sử toàn bộ lương sản phẩm trên là thu nhập thuộc diện chịu thuế và toàn bộ lương sản phẩm và lương của bộ phận gián tiếp trên là tiền lương thực nhận sau khi đã trừ phí BHXH, BHYT.
2. Tổng số thuế thu nhập cá nhân mà doanh nghiệp phải tổng hợp kê khai nộp thuế cho các cá nhân là bao nhiêu?
Mọi người ơi, bài này hay này, cùng mổ xẻ nhé.

Trực tiếp
150 12,000,000 4,000,000 8,000,000 B2 550,000
100 16,000,000 4,000,000 12,000,000 B3 1,050,000
120 20,000,000 4,000,000 16,000,000 B3 1,050,000
80 24,000,000 4,000,000 20,000,000 B4 2,350,000
Gián tiếp
25 4,800,000 4,000,000 800,000 B1 40,000
15 8,800,000 4,000,000 4,800,000 B1 240,000
10 18,000,000 4,000,000 14,000,000 B3 1,050,000
Thuế TNCN DN KK và nộp 6,330,000

Các bác giải tiếp em thấy bài mình nó điêu điêu kiểu gì đấy

 

[langtudatinhnb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình loay hoay mà chẳng thể có đáp án cho câu hỏi này của Bạn, không biết câu hỏi và đáp án trên có CHUẨN ko?

he2. tay hongtham195 up thiếu đáp án E rồi- tất cả các p.án trên. vì đối chiếu với luật thì nó là bao gồm tất cả các p.án mà

 

[beauti]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ

Bài 1.
Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau:
1. Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 5.000.000đồng.
- Rượu các loại: 8.000.000đồng.
- Đồ chơi trẻ em: 600.000đồng.
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 1.000.000đồng.
2. Giá trị hàng nhập vào trong tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 100.000.000 đồng.
- Rượu các loại: 200.000.000 đồng.
- Đồ chơi trẻ em: 10.000.000 đồng.
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 20.000.000 đồng.
3. Giá trị hàng tồn kho cuối tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 4.000.000 đồng.
- Rượu các loại: 6.000.000 đồng.
- Đồ chơi trẻ em: 300.000 đồng.
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 2.000.000 đồng.
(Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trên hoá đơn mua hàng).
4. Doanh số bán hàng trong tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 130.000.000 đồng.
- Rượu các loại: 230.000.000 đồng.
- Đồ chơi trẻ em: 20.300.000 đồng.
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 30.000.000 đồng.
Yêu cầu
- Tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp, biết rằng cửa hàng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, mua bán hàng hoá thực hiện tốt chế độ hoá đơn, chứng từ. Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng như sau:
+ Rượu, nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 10%.
+ Đồ chơi trẻ em và dụng cụ, đồ dùng học tập: 5%.

BÀI LÀM CỦA MÌNH

Cách tính thuế GTGT của từng mặt hàng theo pp trực tiếp trên GTGT như sau:
* Tính thuế GTGT của Rượu, nước ngọt,...(TS 10%)
- Giá vốn hàng bán= Dsố tồn đầu kỳ + DS mua trong kỳ - DS tồn cuối kỳ=(5+8)+(100+200)-(4+6)=303tr
- DS bán trong tháng= 130+230=360
=> thuế GTGT của Rượu,... là (360-303)*10%=5,7 tr
* Tính thuế GTGT của Dồ chơi trẻ em, đồ dùng học tập,...(TS 5%)
- GVHB=(0,6+1)+(10+20)-(0,3+2)=29,3 tr
- DS bán trong tháng=20,3+30=50,3 tr
=> thuế: (50,3-29,3)*5%=1,05 tr
Vậy tổng thuế GTGT phải nộp là : 5,7+1,05=6,75 tr

Bài 2.
Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau:
- Mua vào trong tháng:
+ 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000đ/sản phẩm.
+ 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.100.000đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000đ/sản phẩm.
+ 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000đ/sản phẩm.
- Tiêu thụ trong tháng:
Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau:
+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000đ/sản phẩm.
+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000đ/sản phẩm.
+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000đ/sản phẩm.
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng.
Yêu cầu:
Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ.

Đây là cách giải của mình:

* GTGT đầu vào khấu trừ gồm:
+ SP A: (150*4,1)*10%=61,5 tr
+ SP B: [(10*2,1)+(5*2,2)]*10%=3,2 tr
+ SP C: (10*5,8)*10%=5,8 tr
=> tổng : 70,5 tr
* GTGT đầu ra :
+SP A: (150*4,3)*10%=64,5 tr
+SP B: (10*2,2)*10%= 2,2 tr
+SP C: (10*6)*10%=6 tr
=> tổng : 72,7 tr
Vậy thuế GTGT phải nộp là : 72,7-(70,5+3)=-0,8tr

Trong hệ thống bài tập thuế có 29 câu, mình mới làm được 2 câu này.
Mong các bạn cho ý kiến.^^

Bạn gửi giúp mình phần bài tập thuế vào mail giúp mình nhé! vuonghuyen.dt@gmail.com. Cám ơn bạn nhiều!

 

[Smile7888]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)
trong đáp án là B, nhưng mình nghĩ là a chú nhỉ

Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hoá, dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra. Khi lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa có thuế, thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Trường hợp hoá đơn chỉ ghi giá thanh toán ( trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc thù) không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hoá đơn, chứng từ.
(Khoản 2 điều 12 TT số 06/2012/TT-BTC
=> Giá tính thuế là: 660.000.000 VND
vậy số thuế phải nộp là: 660.000.000 x 10% = 66.000.000 VND

 

[Mamma mia]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình cũng nghĩ giống bạn này. Mình thấy trong luật thì kỳ tính thuế đối với cá nhân ko cư trú là theo từng lần phát sinh, mà năm tính thuế thứ nhất, ông Gun này k đủ 183 ngày( theo cả năm dương lịch lẫn năm tài chính), thì năm tính thuế thứ nhất chỉ từ 1/3/N đến 31/12/N thôi chứ. Như vậy là k phải tính trùng thuế.

Ừ, mình cũng nghĩ thế, và đến kỳ tính thuế năm N+1 cũng k cần trừ đi số tính trùng nữa, chỉ trừ đi số thuế đã nộp ở bên Hàn Quốc xét trên tỉ lệ phân bổ với thuế ở VN thôi. Cơ mà mình vẫn k hiểu rốt cuộc thế nào mới là đúng>?

 

[THANHTUNGTRUONG]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Trực tiếp
150 12,000,000 4,000,000 8,000,000 B2 550,000
100 16,000,000 4,000,000 12,000,000 B3 1,050,000
120 20,000,000 4,000,000 16,000,000 B3 1,050,000
80 24,000,000 4,000,000 20,000,000 B4 2,350,000
Gián tiếp
25 4,800,000 4,000,000 800,000 B1 40,000
15 8,800,000 4,000,000 4,800,000 B1 240,000
10 18,000,000 4,000,000 14,000,000 B3 1,050,000
Thuế TNCN DN KK và nộp 6,330,000

Các bác giải tiếp em thấy bài mình nó điêu điêu kiểu gì đấy

bạn giải thích dùm mình cách làm nhé.củm ơn nhiều

 

[tinbeo]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

ban duyxuan89 oi.ban gui tai lieu cho minh voi.minh cam on ban nhieu lam.

 

[gachip3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Lâu lắm rùi ngồi chờ người khác làm, bây h tình nguyện cho mọi người chém mà. chẳng thấy ai giúp hết. buồn quá.

Mình thấy mọi người còn thắc mắc về 183 ngày để tính cá nhân cư trú. Ban đầu tìm hiểu mình cũng khó chịu như các bạn, cứ loay hoay mãi, ko hiểu. Đọc lại thì mình thấy thế này, nếu ban đầu cá nhân nước ngoài qua Việt Nam làm việc theo ngày, có thu nhập thì cứ tính như cá nhân không cư trú, nộp thuế theo từng lần phát sinh thu nhập; sau 1 năm dương lịch hoặc đủ 12 tháng nếu trên 183 ngày thì khai thuế để chuyển qua cá nhân cư trú để được hưởng giảm trừ và tính theo biểu thuế từng phần.
Mình hiểu vậy đó nên trao đổi với mọi người....hihi

trích dẫn 1 đằng, bình luận một nẻo vậy trời

 

[nguyenvinhketb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

hàng hóa mua vào chỉ có hóa đơn thông thường vẫn được khấu trừ thuế gtgt đầu vào hả bạn? có văn bản nào hướng dẫn cái này không gửi cho mình với, mình chưa hiểu cái này lắm.hic.
bạn gửi giúp mình bài tập vào mail nguyenvinhketb@gmail.com nhé! cảm ơn bạn nhiều!

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

đâu có, trả lời xong, thấy có thắc mắc thuế TNCN nên trả lời luôn, vậy là dính chung 1 cục. hehe

 

[buithitam1989]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

ở NB chính xác là 16/602 em nhé! bên Tổ chức nói: hiện chưa có công văn thi tuyển dụng, nên cứ yên tâm, nhanh thì cũng phải ngoài 20/11 nhé.
Mọi ng cứ ôn cho chắc chắn vào!

Thật ko thế hả bạn. nếu là 20/11 thì mừng quá. Học mãi mới đang nghiền thông tư thuế, kiến thức chung thì chưa học, chắc mang tài liệu vào thôi

 

[thoayeu]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thông tin nào là chuẩn vậy ta, không nghe ngóng thì cũng lo, mà nghe ngóng tình hình xong lại lo hơn nè trời.