Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Mọi người giúp mình giải bài tập này với nhé. Đây là bài tập thuế ở lớp ôn công chức mà mình mượn được tài liệu của bạn.
Bài 2: 1 doanh nghiệp sản xuất trong tháng 5/2012 ncos các tài liệu sau:
• Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
• Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
• Bán muối cho 1 doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
• Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ trong tháng như sau:
Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ.
Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại là thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ khác.
• Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu để sản xuất đường đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa khai 40 trđ.
• Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ.
• Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo 10%,. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hoá đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.
