Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! ai cho mình cách làm dạng bài kê khai kiểu này với
Bài 4: Một doanh nghiệp sản xuất gỗ có trụ sở chính ở Hà Nội trong kì tính thuế có số liệu sau:
• Mua 40.000 SP với giá chưa thuế GTGT 280.000 đồng/ sp.
• Cơ sở chính trực tiếp tiêu thụ 100.000 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT 300.000đ/sp.
• Nhận 60.000 sản phẩm cơ sở sản xuất trực thuộc sản xuất bàn ghế không tổ chức hạch toán ở Vĩnh Phúc. Trong tháng đã tiêu thụ toàn bộ sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 400.000/sp
• Sd phiếu xuất kho kiêm vẫn chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng trên địa bàn Hà Nội 5.000Sp, cuối kỳ cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 4.000sp với giá chưa thuế GTGT là 310.00đ/sp
• Điều chuyển 1 xe tải đã sd 2 năm xuống phục vụ hoạt động kinh doanh của chi nhánh Vĩnh Phúc. Gtri còn lại của chiếc xe trên sổ sách kế toán là 800tr đ
• Điều chuyển 1 chiếc xe chở ng 5 chỗ cho chi nhánh trực thuộc hạch toán phụ thuộc sản xuất chân tay giả ở quận Hà Đông, giá trị còn lại của chiếc xe trên sổ sách kế toán còn lại là 400trđ
• Sd phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc Hải Phòng 2500sp, giá giao 300.000đ/sp. Cuối kỳ, cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 2000sp với giá chưa có thuế GTGT 310.000đ/sp.
• Thuế GTGT đầu vào của các hàng hoá, dịch vụ khác phục vụ cho hoạt đông sản xuất, kinh doanh đc khấu trừ trong tháng của DN là 220trđ.
• Yêu cầu: 1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp kê khai và phải nộp tại các địa phương HN và Vĩnh Phúc. Biết rằng:
- DN đky nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán hoá đơn chứng từ.
- Thuế xuất GTGT của các hàng hoá, dv nói trên là 10%
- Hàng hó mua vào có hđ hợp pháp và đc thanh toán qua ngân hàng.
2. Giả sử thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dv khác được khấu trừ là 4.220trđ. Hãy xđ lại thuế GTGT phải nộp ở HN và VP
Bài này hơi dài, nhưng trả lời cũng là 1 lần ôn tập:
1 - Thuế GTGT phải nộp ở VP:
60.000 x 400.000 x 2% = 480 trđ
2 - Xác định thuế GTGT phải nộp ở HN
Ra:
- Tiêu thu ở CSSX chính tại HN: 100.000 x 300.000 x 10% = 3.000 trđ
- Tiêu thụ SP do CS VP đưa về: 60.000 x 400.000 x 10% = 2.400 trđ
- Tiêu thụ hàng tại CH HN: 4.000 x 310.000 x 10% = 124 trđ
- Điều chuyển xe tải ko phải tính thuế (Xem TT 06)
- Điều chuyển xe 5 chỗ: 400 x 10% = 40 trđ
- SP tiêu thụ tại HP: 2.000 x 300.000 x 10% = 60 trđ ( Giá 310.000 lừa đấy)
==> Tổng ra = 5.624 trđ
Vảo:
- SP mua vào: 400.000 x 280.000 x 10% = 1.120 trđ
- khác: 220 trđ
==> Tổng vào: 1.340 trđ
==> Thuế VAT phải nộp = 5.624 - 1.340 = 4.284 trđ
Thuế VAT đã nộp ở VP: 480 trđ
Thuế VAT phải nộp ở HN= 4.284 - 480 = 3.804 trđ
Cầu 2: Tổng vào: 5.340 ==> VAT phải nộp: 5.624 - 5.340 = 284 trđ
284 < 480 ==> phân bổ 284 x {DT tiêu thụ VP/ Tổng doanh thu}
Ai ở Lạng Sơn đi Thái Nguyên nàooooooooooooooo...
