A
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
TRẮC NGHIỆM
1d
2c
3d
Ngay khi chuyển nhượng sẽ bị khấu trừ 0.1% trên doanh thu bán ra, cuối năm quyết toán sẽ tính theo 20% tính trên lợi nhuận và trừ đi khoản đã khấu trừ trong năm
4a
5.b
Không có hợp đồng: Khấu trừ 10% đối với cá nhân có MST. 20% với cá nhân ko có MST
Có hợp đồng: tính như tiền lương, tiền công bình thường
6.d
(1200 – 950) * 0.25 = 62.5 (do có hóa đơn hợp lệ lúc mua nhà)
Nếu ko xác định được giá mua thì 1200 * 2% = 24tr
7e
Không phân biệt nộp thuế (quyết toán) theo 20% hay 0.1% thì đều phải khấu trừ ngay khi chuyển nhượng chứng khoán với giá chuyển nhượng * thuế suất 0.1%
Tức là bị khấu trừ: 50tr *0.1% = 50k
8c Thừa kế bất động sản từ bố mẹ đẻ được miễn thuế TNCN
TỰ LUẬN
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Ông B ký hợp đồng làm việc lâu dài tại Công ty X với mức lương thực nhận được hàng tháng là 11 triệu đồng …
Tiền lương hàng tháng: 11 / (100% - 5% - 1%) = 11.7tr
Thuế TNCN hàng tháng :
TNCT = 11tr
TNTT = 11 – 4 – 1.6 * 2 = 3.8 tr
Thuế TNCN = 3.8*5% = 0.19tr
Thu nhập từ kinh doanh
2. Ông T là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phưong pháp kê khai, trong năm 2009(tính tới hết ngày 31/12) có số liệu sau:…
Xác định số thuế TNCN ông T phải nộp trong năm 2009 (không tính tới số miễn giảm năm 2009).
TNCT từ kinh doanh: (850 + 150 – 10) – (800 + 15 +1.6) = 173.4tr
TNCT từ kinh doanh và tiền lương: 173.4 + 5 * 12 + 30 = 263.4 tr
TNTT = 236.4 – 4* 12 – 1.6 * 2 * 12 = 177tr
Thuế TNCN phải nộp trong năm:
(60*5%) + (120 – 60) *10% + (177 -120) *15% = 17.55 tr
3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê …
Thu nhập từ cho thuê nhà là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Do đó, thu nhập chịu thuế từ kinh doanh năm 2009 của ông A là: 1000 * 32% = 320tr
TNTT : 320 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 252.8tr
Thuế TNCN
(60*5%) + (120 – 60) *10% + (216 -120) *15% + (252.8 – 216) +20% = 30.76tr
3a. Hai cá nhân A,B cùng góp vốn như nhau trong một nhóm kinh doanh do cá nhân A đứng tên làm đại diện nhóm. Nhóm kinh doanh này nộp thuế theo phương pháp khoán... Xác định số thuế TNCN mỗi cá nhân phải nộp trong năm, số đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.
TNCT thực tế của nhóm là: 1500 *20% = 300tr
Do không có thỏa thuận về thu nhập chịu thuế của mỗi cá nhân nên thu nhập chịu thuế được tính bình quân cho mỗi cá nhân tham gia: TNCT của A 150tr và B 150tr
TNTT của A: 150 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 82.8 tr
Thuế TNCN của A là: 60*5% +(82.8-60)*10% = 5.28 tr
Thuế TNCN A phải nộp khi quyết toán: 5.28 – 0.75 *4 = 2.28 tr
TNTT của B: 150 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 82.8 tr
Thuế TNCN của B là: 60*5% +(82.8-60)*10% = 5.28 tr
Thuế TNCN B phải nộp khi quyết toán: 5.28 – 0.75 *4 = 2.28 tr
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
4. Chị H trong năm có hoạt động chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng …
Thuế TNCN đã khấu trừ khi chuyển nhượng chứng khoán niêm yết là:
2500 * 0.1% = 2.5tr
Thuế TNCN đã khấu trừ khi chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán là:
1500 * 0.1% =1.5tr
Quyết toán cuối năm:
TNTT từ kinh doanh chứng khoán là:
(2500 – 1500 – 2500 * 0.4%) + (1500 – 1100 – 50) = 1340tr
Thuế TNCN phải nộp: 1340 * 20% = 268 tr
Thuế TNCN còn phải nộp: 268 – 2.5 – 1.5 = 264tr
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
5. Năm 2009, Ông C có chuyển nhượng căn nhà cấp IV, diện tích 270m2 sàn xây dựng gắn với quyền sử dụng 100m2 đất tại TP Hà Nội với giá trị hợp đồng chuyển nhượng là 1500 triệu đông…
Tính số thuế TNCN ông C phải nộp từ hoạt động chuyển quyền trên.
Thu nhập tính thuế của ông C từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau: Giá chuyển nhượng – Giá vốn bất động sản – Chi phí được trừ liên quan
Giá chuyển nhượng = 1500tr
Giá vốn = giá đất + chi phí xây dựng = 8 *100 + 4*100 = 1200tr
Chi phí được trừ liên quan đến chuyển nhượng bất động sản: 8 + 6 = 14tr
TNTT = 1500 – 1200 – 14 = 286 tr
Thuế TNCN = 286 * 25% = 71.5tr
Thu nhập từ đầu tư vốn và từ TLTC
6. Năm 2009, Ông A,B,C,D,E thành lập công ty TNHH XYZ do ông làm A giám đốc, các ông B,C,D,E là thành viên hội đồng công ty….
Đối với ông A:
* TNCT từ tiền lương: 25* 12 = 300
* TNCT từ đầu tư vốn: 200 được ghi tăng vốn góp nên không tính TNCN, khi công ty giải thể hoặc chuyển đổi hoạt động, phần tăng thêm giá trị vốn góp sẽ được tính để nộp thuế TNCN
TNTT = 300 – 4 * 12 = 252tr
Thuế TNCN = 30.6tr
Đối với ông B, C
* TNCT từ tiền lương: 10* 12 = 120
* TNCT từ đầu tư vốn: 200 được ghi tăng vốn góp nên không tính TNCN, khi công ty giải thể hoặc chuyển đổi hoạt động, phần tăng thêm giá trị vốn góp sẽ được tính để nộp thuế TNCN
TNTT = 120 – 4 * 12 = 72tr
Thuế TNCN = 4.2tr
Đối với ông D, E
* TNCT từ tiền lương: 10 * 12 = 120
* TNCT từ đầu tư vốn: 200
TNTT = 120 + 200 – 4 * 12 = 272tr
Thuế TNCN = 34.6tr
Thu nhập từ trúng thưởng(3-5 phút)
7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên
TNCT = 120 – 10 = 110 tr
TNTT = 110tr
Thuế TNCN = 110 * 10 = 11tr
chả biết đúng sai ra sao nữa, gần ngày thi rồi :wall:
TRẮC NGHIỆM
1d
2c
3d
Ngay khi chuyển nhượng sẽ bị khấu trừ 0.1% trên doanh thu bán ra, cuối năm quyết toán sẽ tính theo 20% tính trên lợi nhuận và trừ đi khoản đã khấu trừ trong năm
4a
5.b
Không có hợp đồng: Khấu trừ 10% đối với cá nhân có MST. 20% với cá nhân ko có MST
Có hợp đồng: tính như tiền lương, tiền công bình thường
6.d
(1200 – 950) * 0.25 = 62.5 (do có hóa đơn hợp lệ lúc mua nhà)
Nếu ko xác định được giá mua thì 1200 * 2% = 24tr
7e
Không phân biệt nộp thuế (quyết toán) theo 20% hay 0.1% thì đều phải khấu trừ ngay khi chuyển nhượng chứng khoán với giá chuyển nhượng * thuế suất 0.1%
Tức là bị khấu trừ: 50tr *0.1% = 50k
8c Thừa kế bất động sản từ bố mẹ đẻ được miễn thuế TNCN
TỰ LUẬN
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Ông B ký hợp đồng làm việc lâu dài tại Công ty X với mức lương thực nhận được hàng tháng là 11 triệu đồng …
Tiền lương hàng tháng: 11 / (100% - 5% - 1%) = 11.7tr
Thuế TNCN hàng tháng :
TNCT = 11tr
TNTT = 11 – 4 – 1.6 * 2 = 3.8 tr
Thuế TNCN = 3.8*5% = 0.19tr
Thu nhập từ kinh doanh
2. Ông T là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phưong pháp kê khai, trong năm 2009(tính tới hết ngày 31/12) có số liệu sau:…
Xác định số thuế TNCN ông T phải nộp trong năm 2009 (không tính tới số miễn giảm năm 2009).
TNCT từ kinh doanh: (850 + 150 – 10) – (800 + 15 +1.6) = 173.4tr
TNCT từ kinh doanh và tiền lương: 173.4 + 5 * 12 + 30 = 263.4 tr
TNTT = 236.4 – 4* 12 – 1.6 * 2 * 12 = 177tr
Thuế TNCN phải nộp trong năm:
(60*5%) + (120 – 60) *10% + (177 -120) *15% = 17.55 tr
3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê …
Thu nhập từ cho thuê nhà là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Do đó, thu nhập chịu thuế từ kinh doanh năm 2009 của ông A là: 1000 * 32% = 320tr
TNTT : 320 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 252.8tr
Thuế TNCN
(60*5%) + (120 – 60) *10% + (216 -120) *15% + (252.8 – 216) +20% = 30.76tr
3a. Hai cá nhân A,B cùng góp vốn như nhau trong một nhóm kinh doanh do cá nhân A đứng tên làm đại diện nhóm. Nhóm kinh doanh này nộp thuế theo phương pháp khoán... Xác định số thuế TNCN mỗi cá nhân phải nộp trong năm, số đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.
TNCT thực tế của nhóm là: 1500 *20% = 300tr
Do không có thỏa thuận về thu nhập chịu thuế của mỗi cá nhân nên thu nhập chịu thuế được tính bình quân cho mỗi cá nhân tham gia: TNCT của A 150tr và B 150tr
TNTT của A: 150 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 82.8 tr
Thuế TNCN của A là: 60*5% +(82.8-60)*10% = 5.28 tr
Thuế TNCN A phải nộp khi quyết toán: 5.28 – 0.75 *4 = 2.28 tr
TNTT của B: 150 – 4* 12 – 1.6 * 12 = 82.8 tr
Thuế TNCN của B là: 60*5% +(82.8-60)*10% = 5.28 tr
Thuế TNCN B phải nộp khi quyết toán: 5.28 – 0.75 *4 = 2.28 tr
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
4. Chị H trong năm có hoạt động chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng …
Thuế TNCN đã khấu trừ khi chuyển nhượng chứng khoán niêm yết là:
2500 * 0.1% = 2.5tr
Thuế TNCN đã khấu trừ khi chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán là:
1500 * 0.1% =1.5tr
Quyết toán cuối năm:
TNTT từ kinh doanh chứng khoán là:
(2500 – 1500 – 2500 * 0.4%) + (1500 – 1100 – 50) = 1340tr
Thuế TNCN phải nộp: 1340 * 20% = 268 tr
Thuế TNCN còn phải nộp: 268 – 2.5 – 1.5 = 264tr
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
5. Năm 2009, Ông C có chuyển nhượng căn nhà cấp IV, diện tích 270m2 sàn xây dựng gắn với quyền sử dụng 100m2 đất tại TP Hà Nội với giá trị hợp đồng chuyển nhượng là 1500 triệu đông…
Tính số thuế TNCN ông C phải nộp từ hoạt động chuyển quyền trên.
Thu nhập tính thuế của ông C từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau: Giá chuyển nhượng – Giá vốn bất động sản – Chi phí được trừ liên quan
Giá chuyển nhượng = 1500tr
Giá vốn = giá đất + chi phí xây dựng = 8 *100 + 4*100 = 1200tr
Chi phí được trừ liên quan đến chuyển nhượng bất động sản: 8 + 6 = 14tr
TNTT = 1500 – 1200 – 14 = 286 tr
Thuế TNCN = 286 * 25% = 71.5tr
Thu nhập từ đầu tư vốn và từ TLTC
6. Năm 2009, Ông A,B,C,D,E thành lập công ty TNHH XYZ do ông làm A giám đốc, các ông B,C,D,E là thành viên hội đồng công ty….
Đối với ông A:
* TNCT từ tiền lương: 25* 12 = 300
* TNCT từ đầu tư vốn: 200 được ghi tăng vốn góp nên không tính TNCN, khi công ty giải thể hoặc chuyển đổi hoạt động, phần tăng thêm giá trị vốn góp sẽ được tính để nộp thuế TNCN
TNTT = 300 – 4 * 12 = 252tr
Thuế TNCN = 30.6tr
Đối với ông B, C
* TNCT từ tiền lương: 10* 12 = 120
* TNCT từ đầu tư vốn: 200 được ghi tăng vốn góp nên không tính TNCN, khi công ty giải thể hoặc chuyển đổi hoạt động, phần tăng thêm giá trị vốn góp sẽ được tính để nộp thuế TNCN
TNTT = 120 – 4 * 12 = 72tr
Thuế TNCN = 4.2tr
Đối với ông D, E
* TNCT từ tiền lương: 10 * 12 = 120
* TNCT từ đầu tư vốn: 200
TNTT = 120 + 200 – 4 * 12 = 272tr
Thuế TNCN = 34.6tr
Thu nhập từ trúng thưởng(3-5 phút)
7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên
TNCT = 120 – 10 = 110 tr
TNTT = 110tr
Thuế TNCN = 110 * 10 = 11tr
chả biết đúng sai ra sao nữa, gần ngày thi rồi :wall:
