Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

  • Thread starter Thread starter MINA
  • Ngày gửi Ngày gửi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Chao ban yenangel222!
Minh nghi de cua ban cho sai hoac sai dap an na.minh ngoi tinh mai chang ra.
Neu cho 3 loai cp cuoi la dung doi tuong,ko vuot muc thi 3cp nay dc tru.
Con cp tien phat hop dong tat nhien la ko dc tru roi.
Neu nt thi ket qua la 182tr.Do la minh nghi nt.moi nguoi cho y kien nhe.

Chao ban lynk1606
Minh ko hieu ban cong them 20k lam gi.
Nguoi ta cho tog cp la 700 roi,lam gi co cp nao nua ma cong vao.
Minh nghi chac ban hieu nham vde roi.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

lynk1606 nói:
Tớ tính thuế ra: (1000 - 700 + 20) * 28% = 89,6tr :(
Nhấn để mở rộng...

Đáp án của mình lại là 1000-700+20+50 =370*28%=103.6 tr
tiền ủng hộ trg học nói là theo quy định của pháp luật là được trừ r
nhưng còn chi ủng hộ đồng bào lũ lụt , rồi chi đào tạo nghề cho công nhân mình ko thấy nói là đúng quy định nên nghĩ sẽ bị bóc ra, ...

thanhtam1188 nói:
Chao ban yenangel222!
Minh nghi de cua ban cho sai hoac sai dap an na.minh ngoi tinh mai chang ra.
Neu cho 3 loai cp cuoi la dung doi tuong,ko vuot muc thi 3cp nay dc tru.
Con cp tien phat hop dong tat nhien la ko dc tru roi.
Neu nt thi ket qua la 182tr.Do la minh nghi nt.moi nguoi cho y kien nhe.

Chao ban lynk1606
Minh ko hieu ban cong them 20k lam gi.
Nguoi ta cho tog cp la 700 roi,lam gi co cp nao nua ma cong vao.
Minh nghi chac ban hieu nham vde roi.
Nhấn để mở rộng...

ẹc, bạn nên xem lại . chi phí hợp đồng kinh tế là chi phí hợp lí ,
còn bài của bạn lynk, theo bạn ấy 20tr ( ko biết là của ủng hộ lũ lụt hay chi trường học ) là ko hợp lý thì bạn ấy trừ ra nên phải phải là dấu "+" là đúng rùi , ..
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 1: Tính thuế thu nhập cá nhân theo từng bước cụ thể mà Hãng tàu tạm khấu trừ nộp NSNN tháng 4/2010 của Ông X làm việc tại văn phòng hãng tàu K ở Hải phòng với các thông tin sau ( các thông tin không đưa ra, Anh/ Chị không phaỉ đặt giả thiết tính toán , ví dụ không phải giảm trừ các loại tiền bảo hiểm do cá nhân đóng góp...):
Ông X ký Hợp đồng làm việc tại VN từ 1/1/2010 đến hết 31/12/2010.
Vợ Ông 45 tuổi làm nội trợ gia đình, không có thu nhập. Ông có 1 con trai 12 tuổi sống cùng mẹ ở nước ngoài.
Tình hình thu nhập của Ông X như sau:
-Thu nhập từ tiền lương tiền công tháng 4 là 20 triêu đ.
-Thưởng quý 1/ 2010 nhận ngày 15/4: 10 triêu đ.
- Tiền nhà văn phòng chuyển trả cho người cho thuê 5 triêu đ/ tháng
- Tiền vé máy bay về phép 1 lần trong năm : 19, 5 triệu
Bài làm:
Tổng thu nhập của ông X: 20tr+10tr+5tr+19.5tr=54.5tr ( trong đó: 20tr. Tiền lương, 10tr. Tiền thưởng, tiền nhà 5tr., tiền vé máy bay: 19.5tr -> theo thông tư 62 bổ sung vào các khoản thu nhập không tính thuế TNCN của CN cư trú “b) Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài về phép mỗi năm một lần. Căn cứ để xác định là hợp đồng lao động và giá ghi trên vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài mang quốc tịch hoặc quốc gia gia đình người nước ngoài sinh sống.”- Vì đề bài ra không nói rõ khoản này có ghi trong hợp đồng lao động hay không nên vẫn tính vào thu nhập chịu thuế)
Thuế TNCN tạm nộp T4/2010: 54.5tr.-4tr -1.6tr.=48.9tr*25%-3.25tr=8.975tr.

Câu 2: Ông Smit là Tổng giám đốc Công ty TNHH 100% vốn nước ngoài tại Việt nam (Công ty X), Vợ ông cũng làm việc tại việt nam. Ông có con học tại trường Đại học R-Mít Việt nam. Năm 2010 công ty X có chuyển trả cho Trường R-Mít khoản tiền học cho con ông là 100 triệu đồng:

a. Khoản tiền học 100 triệu ông Smit phải kê khai nộp thuế TNCN -> theo TT62 bổ sung vào các khoản thu nhập không tính thuế TNCN của CN cư trú : “c) Khoản tiền học phí cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học phổ thông do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ căn cứ vào hợp đồng lao động và chứng từ nộp tiền học.” do đề bài không nói rõ khoản tiền này có trong HĐLĐ hay không nên vẫn phải kê khai nộp thuế TNCN.

b. Khoản tiền học 100 triệu ông Smit không phải kê khai nộp thuế TNCN
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

tong cP o day la 700 da bao gom ca 4khoan kia rok chu.de cho la cp 700 "trong do": ...
cac ban cong them lam sao dc.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

A minh hieu ban cong them tnao roi.
Nhung theo minh lam tnay
[1000 - (700 - 50)] x 28% = 98tr
Cac ban cu cho y kien nha.neu sai mih se sua ma.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

yenangel222 nói:
Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong năm tính thuế có :
- Doanh thu tiêu thụ sản phảm : 1000 tr ( sản phẩm của doanh nghiệp đều chịu thuế VAT)
- Chi phí được phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ trong năm 700tr, trong đó :
+ Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 50tr
+ Ủng hộ trường học được nhà nước cho phép thành lập : 20tr
+ Ủng hộ đồng bào lũ lụt : 20tr
+ Đào tạo nghề cho công nhân : 50tr
Thuế suất thuế TNDN 28%
Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là :
a, 103.6 tr
b, 109.2tr
c, 105tr
d, 152.6tr

Mọi người ơi !! làm cái bài này đi ...
Nhấn để mở rộng...
vì bài này không nói rõ năm tính thuế là năm bao nhiêu nên mình tính thế này:
nếu năm tính thuế là năm 2008 thì khoản ủng hộ bão lụt không được tính vào chi phí được trừ ( theo khỏa 2.26 thông tư 134)
nếu năm tính thuế từ 2009 trở đi vào khoản chi này có đầy đủ chứng từ hợp lệ ( khoản mục 2.23 thông tư 130 hoặc thông tư 123) thì được đưa vào chi phí được trừ
Nhưng có một điểm lưu ý ở đây là thuế suất TNDN ở đây là 28% nên ở đây sẽ không được trừ (vì thuế suất 25% được áp dụng từ năm 2009)

như vậy thuế TNDN trong bài là: (1000 - 7000+50+20)*28%= 103.6
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

yenangel222 nói:
Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong năm tính thuế có :
- Doanh thu tiêu thụ sản phảm : 1000 tr ( sản phẩm của doanh nghiệp đều chịu thuế VAT)
- Chi phí được phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ trong năm 700tr, trong đó :
+ Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 50tr
+ Ủng hộ trường học được nhà nước cho phép thành lập : 20tr
+ Ủng hộ đồng bào lũ lụt : 20tr
+ Đào tạo nghề cho công nhân : 50tr
Thuế suất thuế TNDN 28%
Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là :
a, 103.6 tr
b, 109.2tr
c, 105tr
d, 152.6tr

Mọi người ơi !! làm cái bài này đi ...
Nhấn để mở rộng...
- Khoản chi phí kg hợp lệ:
+ Ủng hộ đồng bào lũ lụt: 20tr( ở đây không nói là chi cho tổ chức nào, nó có được pháp luật cho phép hay không?) mà theo TT123 thì: a) Tài trợ cho khắc phục hậu quả thiên tai gồm: tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật; cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật.
+ Chi đào tạo công nhân : 50tr cũng là khoản chi không dc khấu trừ.
Còn các các khoản khác đều được khấu trừ:
+ Tiền vi phạm hợp đồng kinh tế
+ Ủng hộ trường học được nhà nước cho phép thành lập
=> Thuế TNDN phải nộp= [1000-700+(20+50)]x28%=103.6 câu A.
Các bạn xem lại!
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

yenangel222 nói:
Đáp án của mình lại là 1000-700+20+50 =370*28%=103.6 tr
tiền ủng hộ trg học nói là theo quy định của pháp luật là được trừ r
nhưng còn chi ủng hộ đồng bào lũ lụt , rồi chi đào tạo nghề cho công nhân mình ko thấy nói là đúng quy định nên nghĩ sẽ bị bóc ra, ...

t cũng đồng ý với điều này của bạn. 2 khoản chi ở dưới ko ghi rõ, nên sẽ ko đc trừ
Nhấn để mở rộng...
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

lynk1606 nói:
Tớ tính thuế ra: (1000 - 700 + 20) * 28% = 89,6tr :(
Nhấn để mở rộng...
Khoản chi phí kg hợp lệ:
+ Ủng hộ đồng bào lũ lụt: 20tr( ở đây không nói là chi cho tổ chức nào, nó có được pháp luật cho phép hay không?) mà theo TT123 thì: a) Tài trợ cho khắc phục hậu quả thiên tai gồm: tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật; cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật.
+ Chi đào tạo công nhân : 50tr cũng là khoản chi không dc khấu trừ.
Còn các các khoản khác đều được khấu trừ:
+ Tiền vi phạm hợp đồng kinh tế
+ Ủng hộ trường học được nhà nước cho phép thành lập
=> Thuế TNDN phải nộp= [1000-700+(20+50)]x28%=103.6 câu A.
Các bạn xem lại!
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

hoangtien1186 nói:
Khoản chi phí kg hợp lệ:
+ Ủng hộ đồng bào lũ lụt: 20tr( ở đây không nói là chi cho tổ chức nào, nó có được pháp luật cho phép hay không?) mà theo TT123 thì: a) Tài trợ cho khắc phục hậu quả thiên tai gồm: tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật; cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật.
+ Chi đào tạo công nhân : 50tr cũng là khoản chi không dc khấu trừ.
Còn các các khoản khác đều được khấu trừ:
+ Tiền vi phạm hợp đồng kinh tế
+ Ủng hộ trường học được nhà nước cho phép thành lập
=> Thuế TNDN phải nộp= [1000-700+(20+50)]x28%=103.6 câu A.
Các bạn xem lại!
Nhấn để mở rộng...
đọc bài các bạn thì cùng dáp án 103,6 lại có 2 cách giải. nhưng theo mình thì khoản 20tr ủng hộ ko được trừ do văn bản 2008 ko quy định là hợp lý thì ok
còn khoản 50tr bị bóc là do vi phạm hợp đồng kinh tế: ko được trừ chứ ko phải do chi phí đào tạo công nhân đâu. chi phí đào tạo công nhân chắc chắn là hợp lý rùi
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

vi phạm hợp đồng kinh tế vẫn được trừ bạn nhé. Chỉ có vi phạm hành chính thì ko đc trừ thui
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

uhm. mình quên mất. theo thông tư 134 thì không đề cập đến chi phí bị phạt do vi phạm HĐKT do đó nếu chi phí đó đáp ứng được các điều kiện cơ bản là:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

Thì chi phí do bị phạt HĐKT được đưa vào xác định là chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình thấy theo quy địn của Luật thuế TNDN mới thì những khoản này chưa đủ cơ sở để xác định là được trừ hay không được trừ; riêng phần vi phạm hợp đồng kinh tế thì được tách ra nhưng ko có bù trừ phần nhận lại thì cũng được giảm thu nhập từ hoạt động sxkd. nên thuế tndn phải nộp ko ảnh hưởng bởi phần này,
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

t nhớ lúc đi học, có được nghe giảng
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Theo mình biết thì đối với vi phạm hợp đồng kinh tế, nếu thu phạt > chi phạt thì phần chênh lệch được cộng vào Thu nhập khác. Nếu chi phạt > thu phạt thì phần chênh lệch phải bù trừ vào Thu nhập khác, nếu k có thu nhập khác để bù trừ thì bù trừ vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Hôm trước cô giáo mình có cho 1 ví dụ: Phạt vi phạm HĐKT 60, Thu phạt vi phạm HĐKT 100, thì phần Chi phí không được trừ sẽ bao gồm 60, còn chênh lệch 100-60 được cộng vào thu nhập khác
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Uh, tiền bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế được bù trừ với tiền nhận lại từ phạt hợp đồng DN khác; bù trừ này nếu dương thì tính vào TN khác, nếu âm thì tính giảm TN khác; nếu ko có TN khác thì tính giảm vào TN từ hoạt động SXKD; vậy đó.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

gachip3 nói:
đọc bài các bạn thì cùng dáp án 103,6 lại có 2 cách giải. nhưng theo mình thì khoản 20tr ủng hộ ko được trừ do văn bản 2008 ko quy định là hợp lý thì ok
còn khoản 50tr bị bóc là do vi phạm hợp đồng kinh tế: ko được trừ chứ ko phải do chi phí đào tạo công nhân đâu. chi phí đào tạo công nhân chắc chắn là hợp lý rùi
Nhấn để mở rộng...
mình cũng băn khoăn cái này nhưng chi phí đào tạo công nhân ko quy định trong các khoản chi phí được trừ của luật TNDN mà
mọi người cho ý kiến về chi phí được trừ ở bài này trích dẫn nguồn lấy cho cả nhà cùng rõ nha
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top