Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

  • Thread starter MINA
  • Ngày gửi
M

Mamma mia

Sơ cấp
25/9/12
43
0
0
Nơi rất xa
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người cho mình hỏi, ném đá mình cũng được, nhưng giải thích rõ ràng cho mình cái này với nha. Mình xin nhắc lại bài ông Gun. Trích dẫn một đoạn:
" Trong quãng thời gian từ 1/3/N đến 31/12/N, số thu nhập từ tiền lương ông nhận được ở Việt Nam là 180 triệu đồng.
Trong quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1, thu nhập từ tiền lương ông nhận được tại Việt Nam là 80 triệu đồng.
Trong quãng thời gian từ 1/3/N+1 đến hết năm N+1 ông công tác ở Việt Nam là 145 ngày. Thu nhập từ tiền lương trong quãng thời gian này ở Việt Nam là 200 triệu đồng.
Theo các chứng từ ông Gun xuất trình, thu nhập của ông trong quãng thời gian từ 1/3/N đến 31/12/N ở Han Quoc quy ra tiền Việt Nam là 180 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc 20 triệu đồng; thu nhập trong quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1 ở Han Quoc là 60 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc là 3 triệu đồng; thu nhập cho thời gian còn lại của năm N+1 là 200 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc là 25 triệu đồng
."

Vậy thì theo như mình hiểu, thu nhập tính thuế (lấy ví dụ trong năm N) của cá nhân không cứ trú sẽ là thu nhập ở Vn và cả thu nhập ở HQ chứ, vì công ty này trả thu nhập cho ông Gun vì thực hiện công việc ở VN mà. tức là thu nhập tính thuế năm N = 180tr ở VN + (180+20)tr ở HQ

Ai giải thích cho mình với!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
T

toantaikinhmon

Cao cấp
23/9/12
241
0
0
45
Hải Dương
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Like cái post này nha. Mình cũng băn khoăn cái đáp án câu này. Vì cơ sở thường trú thì có 2 loại mà 2 loại lại áp dụng 2 kỳ tính thuế khác nhau.

Nguyên văn bởi vkthu1989
cả nhà cho mình hỏi câu này nhe!
kỳ tính thuế TNDN đối với DN nước ngoài có cơ sở thường trú tại Vn được xác định theo:
a. năm dương lịch
b. năm tài chính
c. từng lần phát sinh thu nhập
d. a & C
mình cũng đã xem tài liệu và suy nghĩ rùi nếu có đáp án E, mình nghĩ mình sẽ chọn đáp án E
Cảm ơn cả nhà

Dáp án:
*****************************
Điều 5. Kỳ tính thuế
1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này.
************************************
Điều 2. Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
c) Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;
d) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
2. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
 
H

hanghang6482

Guest
10/1/08
70
0
0
43
Nam DINH
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Cả nhà cùng làm bài này với mình nhé.

Môth Dn trong năm tính thuế có tài liêu như sau:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính là: 1.000trd
- Thu nhập được chia twf nước ngoài sau khi nộp thuế cho nước ngoài với thuế suẩt 10%: 180trd
- Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100trd
Thu nhập chịu thuế DN trong năm là:

a: 1.100tr
b: 1.200tr
c: 1.280tr
d: 1.180tr
 
T

thienthantuyet2505

Trung cấp
25/8/12
89
0
0
Nam Định
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người giúp mình giải bài tập này với nhé. Đây là bài tập thuế ở lớp ôn công chức mà mình mượn được tài liệu của bạn.

Bài 2: 1 doanh nghiệp sản xuất trong tháng 5/2012 ncos các tài liệu sau:
• Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
• Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
• Bán muối cho 1 doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
Thuế GTGT đầu ra: 300 triệu
- Đường: 150 triệu
- Kẹo: 150 triệu
- Muối: không chịu thuế GTGT

• Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ trong tháng như sau:
- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ.
- Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại là thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ khác.  Thuế GTGT của các HHDV khác = 200 - 80 = 120 triệu
 Thuế GTGT đầu vào của các HHDV sử dụng sản xuất đường và kẹo = 120x(3000+1500+2000+500)/(3000+1500+2000+500+3000)= 84 triệu
• Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu để sản xuất đường đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa khai 40 trđ. Quá thời gian khai bổ sung.
• Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ.
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 304 triệu
- phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 triệu
- TSCĐ: 80 triệu
- HHDV khác: 84 triệu
- Lô hàng vật tư nhập khẩu: 60 triệu

• Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo 10%,. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hoá đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT đầu ra: 300 triệu
- Đường: 150 triệu
- Kẹo: 150 triệu
- Muối: không chịu thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 304 triệu
- phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 triệu
- TSCĐ: 80 triệu
- HHDV khác: 84 triệu
- Lô hàng vật tư nhập khẩu: 60 triệu
Thuế GTGT phải nộp = 300 - 304 = -4 triệu
2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.
Muối bán cho người lao động trong khu chế xuất thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nên không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT đầu ra: 300 triệu
- Đường: 150 triệu
- Kẹo: 150 triệu
- Muối: không chịu thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào của các HHDV sử dụng sản xuất đường và kẹo = 120x(3000+1500+2000)/(3000+1500+2000+500+3000)= 78 triệu

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 298 triệu
- phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 triệu
- TSCĐ: 80 triệu
- HHDV khác: 78 triệu
- Lô hàng vật tư nhập khẩu: 60 triệu
Thuế GTGT phải nộp trong trường hợp này là 300 - 298 = 2 triệu
Phần " Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ. " theo tớ hiểu là số thuế này là số thuế dn phải nộp của tháng trước (đầu ra - đầu vào) vì vậy số thuế này ko đc khấu trừ khi xđ số thuế GTGT phải nộp tháng này chứ.
 
T

tdthang1006

Trung cấp
2/10/12
87
0
6
35
thừa thiên huế
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Cả nhà cùng làm bài này với mình nhé.

Môth Dn trong năm tính thuế có tài liêu như sau:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính là: 1.000trd
- Thu nhập được chia twf nước ngoài sau khi nộp thuế cho nước ngoài với thuế suẩt 10%: 180trd
- Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100trd
Thu nhập chịu thuế DN trong năm là:

a: 1.100tr
b: 1.200tr
c: 1.280tr
d: 1.180tr
đáp án c vì theo mình thì 180tr này đã nộp thuế nước ngoài 10% thấp hơn số thuế quy định tại việt nam.nên thu nhập 180tr này vẫn tính vào thu nhập chịu thuế.

Mọi người cho mình hỏi, ném đá mình cũng được, nhưng giải thích rõ ràng cho mình cái này với nha. Mình xin nhắc lại bài ông Gun. Trích dẫn một đoạn:
" Trong quãng thời gian từ 1/3/N đến 31/12/N, số thu nhập từ tiền lương ông nhận được ở Việt Nam là 180 triệu đồng.
Trong quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1, thu nhập từ tiền lương ông nhận được tại Việt Nam là 80 triệu đồng.
Trong quãng thời gian từ 1/3/N+1 đến hết năm N+1 ông công tác ở Việt Nam là 145 ngày. Thu nhập từ tiền lương trong quãng thời gian này ở Việt Nam là 200 triệu đồng.
Theo các chứng từ ông Gun xuất trình, thu nhập của ông trong quãng thời gian từ 1/3/N đến 31/12/N ở Han Quoc quy ra tiền Việt Nam là 180 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc 20 triệu đồng; thu nhập trong quãng thời gian từ 1/1/N+1 đến 29/2/N+1 ở Han Quoc là 60 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc là 3 triệu đồng; thu nhập cho thời gian còn lại của năm N+1 là 200 triệu đồng sau khi đã nộp thuế cho Han Quoc là 25 triệu đồng
."

Vậy thì theo như mình hiểu, thu nhập tính thuế (lấy ví dụ trong năm N) của cá nhân không cứ trú sẽ là thu nhập ở Vn và cả thu nhập ở HQ chứ, vì công ty này trả thu nhập cho ông Gun vì thực hiện công việc ở VN mà. tức là thu nhập tính thuế năm N = 180tr ở VN + (180+20)tr ở HQ

Ai giải thích cho mình với!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
bạn không đọc kỷ phần luật áp dụng đối với cá nhân không cư trú rồi. theo điều 2 của luật thuế thu nhập cá nhân quy định đối tượng nộp thuế là cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại điều 3 của luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Do đó thu nhập của cá nhân không cư trú chỉ là thu nhập ở VN mà thôi. Thuế năm N chỉ là 180 ở VN thôi bạn nhé!
 
Sửa lần cuối:
T

tdthang1006

Trung cấp
2/10/12
87
0
6
35
thừa thiên huế
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình cũng đã xem trường hợp này rùi. không có đáp án nào đúng hết. mình thấy trong bộ câu hỏi TN 500 câu thì là trường hợp DNNN không có cơ sở thường trú tại Việt Nam với những đáp án chọn lựa như vậy.
Theo Luật thì chọn năm tài chính or năm dương lịch cho TNCT liên quan hoạt động SXKD; từng lần phát sinh với TNCT không liên quan đến SXKD.
cái này đã nói rỏ trong thuế TNDN:
+ Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
+ Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này.
mà điểm c và d khoản 2 điều 2 của luật này là:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
================> d
 
Sửa lần cuối:
N

namcohy

Guest
24/12/08
2
0
1
ha noi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

MỌI NGƯỜI MÌNH CŨNG ĐANG ÔN THUẾ, CHƯA ÔN ĐƯỢC NHIỀU. BẠN NÀO ĐI HỌC LỚP CÔ CÚC HAY THẦY HƯNG CÓ TÀI LIỆU, SLICE, BÀI TẬP ÔN THI CÁC MÔN THÌ LÀM ƠN SEND CHO MÌNH QUA MAIL VỚI Ạ: nampham512@gmail.com. RẤT CẢM ƠN VÀ BIẾT ƠN CÁC BẠN LẮM LẮM
 
H

hiencun

Sơ cấp
18/11/11
17
0
0
38
hải dương
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

bải giảng của bạn đây!
Còn file bài giảng thuế TNCN thì lớn hơn 500KB nên không up lên được
thank bạn rất nhiều. Còn bài giảng thuế tncn thì load lên cho anh em xem cùng với
 
S

ssglxi9000

Trung cấp
18/9/12
67
0
0
41
Some where
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Click here to enlarge Nguyên văn bởi hanghang6482 Click here to enlarge
Cả nhà cùng làm bài này với mình nhé.

Môth Dn trong năm tính thuế có tài liêu như sau:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính là: 1.000trd
- Thu nhập được chia twf nước ngoài sau khi nộp thuế cho nước ngoài với thuế suẩt 10%: 180trd
- Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100trd
Thu nhập chịu thuế DN trong năm là:

a: 1.100tr
b: 1.200tr
c: 1.280tr
d: 1.180tr
đáp án c vì theo mình thì 180tr này đã nộp thuế nước ngoài 10% thấp hơn số thuế quy định tại việt nam.nên thu nhập 180tr này vẫn tính vào thu nhập chịu thuế.
Theo mình là Đáp án b): 1.200, cụ thể:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính là: 1.000trd - Được tính
- Thu nhập được chia twf nước ngoài sau khi nộp thuế cho nước ngoài với thuế suẩt 10%: 180trd >>>>> Thu nhập trước nộp thuế 10% cho bên NN là: 180/(1-10%) = 200 - cái này được tính
- Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100trd - Cái này không được tính
Vậy, TNCT là 1000 + 200 = 1200
 
N

nguyenha2411

Sơ cấp
10/8/12
7
0
0
37
Thai Binh
Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

Chuẩn, mình làm, số dư Rx= 100.
Tx = 110011101100
Qx=100101100

11001110101000/1011=100101100, dư 100
Mình làm theo 3 cách đều ra dư là 101. Bạn kiểm tra lại nhé.
3 cách đó là : chia đa thức
chia nhị phân
và sử dụng mạch logic.
 
G

gachip3

Cao cấp
30/8/08
380
1
0
ha noi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

15. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.
Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế = Giá trọn gói
1+ thuế suất


Ví dụ 31: Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì giá (doanh thu) tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là 100 USD/người (400 USD - 300 USD).

Vậy là sao cả nhà, theo tinh thần của thông tư thì phải là 100/1.1 mới đúng chứ
bạn trích dẫn cả 2 điều ở TT đúng ko?
mình đọc ví dụ thì thấy phải hiểu: 400 USD là DT có thuế.
300 USD là chi phí
Vậy thu nhập chịu thuế là 400/1.1-300 chứ.
Mình nghĩ vậy
 
G

gachip3

Cao cấp
30/8/08
380
1
0
ha noi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Phần " Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ. " theo tớ hiểu là số thuế này là số thuế dn phải nộp của tháng trước (đầu ra - đầu vào) vì vậy số thuế này ko đc khấu trừ khi xđ số thuế GTGT phải nộp tháng này chứ.

thuế GTGT Hàng NK nộp tháng nào mới được khấu trừ thag đó. còn TT cho nộp chậm bao nhiêu ngày và khấu trừ trước thì mình chưa tìm hiểu. chỉ là khi làm sổ kế toán mình áp dụng như thế cho chắc chắn
 
M

mocthoi

Guest
20/1/10
3
0
0
54
HaNoi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2012

các bạn oi cho mình hỏi đầu vào của mình có một số mặt hàng khuyến mại có đầy đủ mã hàng, số lượng. đơn giá, thành tiền, nhưng ko có VAT thi có phải hạch toán vào sổ và vào tờ khai hàng tháng ko. nếu vào sổ thì vào những sổ gì. nếu ai hết lòng giúp nga thi trả lời cho nga theo hòm thư: nhanhlanrung_ht20@yahoo.com mình cảm ơn các bạn nhều nhe.
 
R

ruanzhizhong

Sơ cấp
19/9/12
16
0
0
ha noi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

bộ tài chính và cuc thuế thì cùng ngày mới đau
 
H

hongnhung01121987

Trung cấp
17/8/12
69
0
6
38
Tiền Giang
Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

của mình đúng rùi đó, 110011101000 + R(x) = 110011101000 +100 = 110011101100, sao lại trừ, cộng lại mới đúng chứ.
 
M

mocthoi

Guest
20/1/10
3
0
0
54
HaNoi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

các bạn oi cho minhh hỏi. mình muón gủi bài lên để hỏi diễn đàn về lĩnh vực kế toán thì vào đâu để hỏi và cách đưa bài như thế nào các bạn chỉ giúp mình với. ngu dốt là khổ thế đấy các bạn thông cảm nhe. nếu giúp mình thì gủi lại cách làm vào hòm thư cho mình với nhe. hòm thư của mình là: nhanhlanrung_ht20@yahoo.com
 
H

hanghang6482

Guest
10/1/08
70
0
0
43
Nam DINH
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn ơi khi nào thi vậy? thông tin có chuẩn lắm không còn biết đường mà luyện.

Bạn trả lời giúp mình tại sao chênh lệch tỷ giá ngoại tệ không phải tính thuế TNDN vậy??????
 
K

kaguru

Sơ cấp
21/5/10
8
0
0
Hà Nội
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người cùng làm bài tập ở lớp ôn công chức nhé, mình chỉ có bản in chứ ko có bản mềm nên sẽ gõ và post lên dần dần nha

Bài 3: Một doanh nghiệp thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau:
• Doanh thu của hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 12.000 triệu đồng.
• Doanh thu của lãi cho vay vốn: 23.000 triệu đồng.
• Doanh thu của dịch vụ chuyển tiền chưa thuế GTGT: 2.800 triệu đồng
• Doanh thu của dịch vụ bảo lãnh thanh toán: 1.000 triệu đồng.
• Mua một ngôi nhà làm trụ sở giao dịch, giá mua chưa thuế GTGT: 4 tí đồng.
• Cho thuê 1 số văn phòng rỗi tại trụ sở, tiền thuê chưa thuế GTGT được bên thuê trả trước 6 tháng: 1.200 triệu đồng.
• Mua 1 xe ô tô chở người 5 chỗ để phục vụ việc đi công tác của Ban giám đốc ngân hàng, gia mua chưa thuế GTGT: 3 tỉ đồng.
• Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp trên phải nộp trong kì tính thuế. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các dịch vụ chịu thuế là 10%.
- Tổng số thuế GTGT của các tài sản, hàng hoá, dịch vụ khác mua vào trong tháng: 200 triệu đồng
- Các tài sản, hàng hoá và dịch vụ mua vào có hoá đơn hợp pháp và thanh toán qua ngân hàng.
Bài 4: Một doanh nghiệp sản xuất gỗ có trụ sở chính ở Hà Nội trong kì tính thuế có số liệu sau:
• Mua 40.000 SP với giá chưa thuế GTGT 280.000 đồng/ sp.
• Cơ sở chính trực tiếp tiêu thụ 100.000 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT 300.000đ/sp.
• Nhận 60.000 sản phẩm cơ sở sản xuất trực thuộc sản xuất bàn ghế không tổ chức hạch toán ở Vĩnh Phúc. Trong tháng đã tiêu thụ toàn bộ sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 400.000/sp
• Sd phiếu xuất kho kiêm vẫn chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng trên địa bàn Hà Nội 5.000Sp, cuối kỳ cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 4.000sp với giá chưa thuế GTGT là 310.00đ/sp
• Điều chuyển 1 xe tải đã sd 2 năm xuống phục vụ hoạt động kinh doanh của chi nhánh Vĩnh Phúc. Gtri còn lại của chiếc xe trên sổ sách kế toán là 800tr đ
• Điều chuyển 1 chiếc xe chở ng 5 chỗ cho chi nhánh trực thuộc hạch toán phụ thuộc sản xuất chân tay giả ở quận Hà Đông, giá trị còn lại của chiếc xe trên sổ sách kế toán còn lại là 400trđ
• Sd phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc Hải Phòng 2500sp, giá giao 300.000đ/sp. Cuối kỳ, cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 2000sp với giá chưa có thuế GTGT 310.000đ/sp.
• Thuế GTGT đầu vào của các hàng hoá, dịch vụ khác phục vụ cho hoạt đông sản xuất, kinh doanh đc khấu trừ trong tháng của DN là 220trđ.
• Yêu cầu: 1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp kê khai và phải nộp tại các địa phương HN và Vĩnh Phúc. Biết rằng:
- DN đky nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán hoá đơn chứng từ.
- Thuế xuất GTGT của các hàng hoá, dv nói trên là 10%
- Hàng hó mua vào có hđ hợp pháp và đc thanh toán qua ngân hàng.
2. Giả sử thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dv khác được khấu trừ là 4.220trđ. Hãy xđ lại thuế GTGT phải nộp ở HN và VP
 
T

thanhnhan111

Cao cấp
24/8/12
338
0
0
QN
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bài tập đọc thấy chóng mặt...huhu.....
 
T

tdthang1006

Trung cấp
2/10/12
87
0
6
35
thừa thiên huế
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Theo mình là Đáp án b): 1.200, cụ thể:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính là: 1.000trd - Được tính
- Thu nhập được chia twf nước ngoài sau khi nộp thuế cho nước ngoài với thuế suẩt 10%: 180trd >>>>> Thu nhập trước nộp thuế 10% cho bên NN là: 180/(1-10%) = 200 - cái này được tính
- Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100trd - Cái này không được tính
Vậy, TNCT là 1000 + 200 = 1200[/QUOTE]
mình vẫn chọn đáp án c. chênh lệch mua bán ngoại tê đây củng là hình thức bán ngoại tệ quy định tại điều 3 của luật thu nhập doanh nghiệp.nếu các bạn hạch toán sẽ đưa vào tk 515 doanh thu tài chính.
 

Xem nhiều