Ðề: Mọi thắc mắc về thuế nhà thầu - Hãy trao đổi và giải đáp tại đây
Tớ đang giải quyết một trường hợp như sau, nhờ các bác giải thích giúp xem em làm đúng chưa
Tình huống:
Công ty vừa mời 1 chuyên gia nước ngoài sang để làm dịch vụ bảo trì. Ký hợp đồng giữa công ty và cá nhân, với tổng chi phí cho 02 ngày làm việc tại VN là 30T (Net) (bao gồm cả vé may bay và tiền công). Chi phí tại Việt Nam, ăn, ở tổng cộng hết 5T.
Các vấn đề
1. Thuế GTGT
- Do 30T là tiền Net chuyên gia nhận được, nên số thuế GTGT sẽ được tính dựa trên mục 1b, điều 12, TT số 60/2012/TT-BTC ngày 12/04/2012 như sau:
Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT/(1 - Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu x thuế suất thuế GTGT)
Đối chiếu với bảng ở mục 2, cùng điều 12 nói tren thì
- Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu = 50%
- Thuế suất thuế GTGT (áp dụng cho Dịch vụ) = 10%
- Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT = 30T
Doanh thu tính thuế GTGT lúc đó = 30/(1-50%*10%) = 31.579.000 VND (làm tròn)
Thuế GTGT phải nộp là: 10% = 3.157.900 VNĐ
2. Thuế TNCN (do cá nhân là người nước ngoài)
Theo thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 thì
- Các khoản chi phí ăn ở, tại VN, đi lại thì không được tính vào giá trị tính thuế TNCN của chuyên gia, mà chỉ được tính phần tiền công + vé máy bay (điểm g.6, g.9 Điều 2)
- Kỳ tính thuế là từng lần : Mục 2 điều 6
Thuế TNCN (Áp dụng theo Chương 3 - Cá nhân không cư trú)
- Thu nhập Từ tiền lương tiền công, áp dụng theo điều 18, mục 2 khoản b
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = Số ngày có mặt ở Việt Nam x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam
= 30T x 2/365 = 164.384 VNĐ
Theo điều 1
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%
--> Thuế TNCN phải nộp = 164.384 x 20% = 32.877 VNĐ
Như vậy tính ra sẽ phải nộp:
- VAT : 3.157.900 VNĐ
- Thuế TNCN: 32.877 VNĐ
Các bác giúp em xem đã đúng chưa nhé.
Thanks các bác
