duonghoainam nói:
-Khi thu tạm ứng khách hàng, kế toán cu đã hạch toán N112/C3387 ma theo minh thì phải là N112/C131. các bạn thấy mình có sai kg, nếu mình đúng thì phải làm thế nào với số dư cuối kỳ trên 3387(Doanh thu chưa thực hiện)
-Sự khác nhau của 2 TK C387 và C131
Vì có sự khác nhau giữa CM kế toán và luật thuế TNDN nên nó sinh ra cái tài khoản này để chữa cháy. Tôi không đủ trình độ để phân tích bản chất nó khác nhau ở chỗ nào, nhưng vận dụng thì như thế này:
Nếu nhận tiền trước và xuất hoá đơn nhưng chưa thể ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực doanh thu, hạch toán Có 3387, 3331. Nếu chưa xuất hoá đơn thì hạch toán Có 131
duonghoainam nói:
cty cung cấp cát san lấp,cát đc bơm lên bãi bên mua rồi,nhưng nghiệm thu thì chỉ một phần,vì bên mua kg bao giờ cho nghiệm thu hết,vậy khi hạch toán giá vốn hàng bán,,minh lấy hết giá trị cát đã bơm hay chỉ lấy phần tương ứng với nghiệm thu.Nếu chỉ lấy phần tương ứng với nghiệm thu thì phần còn lại vẫn treo trên 156 đúng kg.minh lấn cấn ở chổ là cát đã bơm lên bãi bên mua rồi chứ đâu nằm ở bên mình.còn nếu lấy hết giá trị vào giá vốn hàng bán thì khi hạch toán sẽ lỗ,vì khối lượng đầu vào lớn hơn đầu ra mà
Bạn chỉ ghi nhận giá vốn khi ghi nhận doanh thu. Doanh thu chỉ được ghi nhận khi nghiệm thu (bàn giao cho khách hàng) và xuất hoá đơn. Do đó => chưa nghiệm thu thì chưa ghi nhận giá vốn, để treo ở 155 hoặc 154.
@ DangKhoi: Kế toán xây dựng bạn phải tập hợp được chi phí cho từng đối tượng, từng công trình, từng hạng mục công việc. Điều này đòi hỏi bạn phải sử dụng tốt Excel hoặc sử dụng phần mềm.
Xây dựng là 1 lĩnh vực nằm giữa sản xuất và dịch vụ. Điều này được tranh cãi tới cấp Bộ và ... vẫn chưa đâu vào đâu. Do đó, một số công việc làm thêm cứ hạch toán nó như đối với lĩnh vực cung cấp DV: Không cần giá vốn, chỉ kết chuyển thằng vào 642.
Đối với các chi phí "lưỡng tính" mà bạn không biết để nó vào chi phí SX hay CP quản lý, bạn treo ở 142 là sai. CP "như thế này bạn có thể hạch toán thẳng vào chi phí quản lý 642.