Tk 33611

[bLang]

Chào các anh chị, chúc một ngày nhiều niềm vui.
Cho mình hỏi một chút về quy định của TK 33611 theo TT 19.
Theo như cách hạch toán cũ khi mình rút thực chi tại KB là N 111/C 461, cón rút tạm ứng là N 111/C 33611. Vừa rồi mình có đọc TT 19 thì không thấy thay đổi gì. Nhưng trong sách chế độ HTKTHCSN hướng dẫn TT 19 thì thấy ghi là TK 33611 là để rút tạm ứng khi chưa có DT duyệt, theo như cách nói này thì khi rút tạm ứng hay thực chi gì mà đã có Dt rồi thì đều hạch toán là N 111/ C 461. Mình hơi thắc mắc, các anh chị biết giải thích thêm cho mình hé. Cám ơn nhiều lắm

 

[Hien]

Rút tạm ứng đã có dự toán hạch toán N111,....?c461.
Khi chi cần theo dõi chi tiết, cuối kỳ nếu chưa thanh toán thì không được đề nghị quyết toán, tương tự như rút tạm ứng chưa có dự toán Ntk..../C336.
(quyết định 19 chứ ko phải thông tư 19)

 

[bLang]

Theo cách bạn nói thì vẫn giữ nguyên cách hạch toán cũ????

 

[PHIHUNGVN]

Chào các anh chị, chúc một ngày nhiều niềm vui.
Cho mình hỏi một chút về quy định của TK 33611 theo TT 19.
Theo như cách hạch toán cũ khi mình rút thực chi tại KB là N 111/C 461, cón rút tạm ứng là N 111/C 33611. Vừa rồi mình có đọc TT 19 thì không thấy thay đổi gì. Nhưng trong sách chế độ HTKTHCSN hướng dẫn TT 19 thì thấy ghi là TK 33611 là để rút tạm ứng khi chưa có DT duyệt, theo như cách nói này thì khi rút tạm ứng hay thực chi gì mà đã có Dt rồi thì đều hạch toán là N 111/ C 461. Mình hơi thắc mắc, các anh chị biết giải thích thêm cho mình hé. Cám ơn nhiều lắm

Nếu xét theo hướng dẫn tại quyết định số 19 thì sẽ có phần hơi lạ.
Hướng dẫn TK 336 : đúng như bạn nói là nó chỉ dùng để tạm ứng những khoản chi khi chưa có dự toán được phê duyệt.
Còn khi đã được phê duyệt dự toán thì hạch toán vào bên có TK 461(2).
Nhưng đến biểu B02-3bH đối chiếu kho bạc thì phần tạm ứng với kho bạc này lại được chia ra làm 2 phần: Phần chưa có dự toán được duyệt và phần tạm ứng khi đã có dự toán được duyệt nhưng chưa đủ thủ tục quyết toán ngay.
Như vậy là có 2 vấn đề
- Đối với tạm ứng kho bạc khi chưa có dự toán được duyệt thì đưa vào TK 336
- Đối với tạm ứng kho bạc đã được duyệt thì phải đưa vào TK 461(2) và khoản tạm ứng này do chưa đủ thủ tục quyết toán ngay nên phải theo dõi riêng biệt để còn đối chiếu kho bạc.

Riêng đối với quan điểm của riêng tôi thì khi bạn rút tạm ứng với kho bạc kể cả lúc đã có dự toán được phê duyệt ( lúc này trên chứng từ kho bạc vẫn đề là tạm ứng) thì để tiện cho việc theo dõi quản lý đối chiếu thì nên vẫn để ở tài khoản 336. Như vậy nghe có vẻ phù hợp hơn giữa các qui định và báo biểu báo cáo.

 

[bLang]

Cám ơn anh Hùng! rõ ràng là theo dõi phần tạm ứng riêng ở Tk 336 thì sẽ dễ dàng hơn. Vì nhìn vào BCĐ sẽ thấy ngay số còn hay chưa thanh toán. Nhưng nếu theo quy định theo dõi riêng TK này ở phần dự toán chưa được duyệt mà mình vẫn theo dõi tạm ứng đã có dự toán ở Tk 336 thì có ảnh hưởng gì đến BCTC không hả anh? Vì lên bảng cân đối nữa.