quan_ngo nói:
Em có chút thắc mắc nhờ các anh chị giải đáp giùm
Thứ nhất:
Cty em mở LC (600tr) ở VCB để nhập nguyên vật liệu. Hôm 12 hàng về cảng Hải phòng. Giá FOB là 780 tr. Giá tính thuế NK là 800tr. (thuế NK 20%, GTGT 10%). Hàng đã nhập kho.
Ngày 18 nhận được giấy báo của VCB đã thanh toán cho người bán bằng LC đã mở. Số còn thiếu được trả chậm 30 ngày, lãi suất 1%/tháng (tiền lãi trả vào ngày thanh toán)
Vậy em phải ghi sổ thế nào? Mong anh chị chỉ cho em. Em phải thay chị kế toán của cty nghỉ sinh em bé. Mà em mới học qua lớp kế toán 3 tháng thui. Cứu em với!
To anh Thành: 800tr là giá tính thuế, 780 tr là giá FOB nên hạch toán như anh em thấy sai rùi anh nhé.
To quan_ngo: bạn có thể trình bày rõ hơn vấn đề sau không : giá FOB là 780tr, giá tính thuế nhập khẩu là 800tr ==> phí vận chuyển, bảo hiểm là 20 triệu, vậy 20tr này bên bạn trả cho nhà cung cấp (đã bao gồm trong hợp đồng mua hàng) hay bên bạn sẽ trả riêng cho cty vận chuyển (ký hợp đồng vận chuyển hàng riêng) ?
Ghi chú:
giả sử khi mở LC, chị kế toán cũ hạch toán : NỢ 144, Có 112 : 600tr
TH1: phí vận chuyển, BH 20tr trả cho nhà cung cấp:
khi nhập hàng:
Nợ 156 : 800tr + 800tr*20%
NỢ 133: (800tr + 800tr*20%)*10%
Có 331 : 800tr
Có 3333: 800tr * 20%
Có 33312 : (800tr + 800tr*20%)*10%
khi đóng thuế:
Nợ 3333: 800tr*20%
Nợ 33312 : (800tr + 800tr*20%)*10%
Có 111 hay 112: 800tr*20% + (800tr + 800tr*20%)*10%
Vào ngày 18, trả tiền cho người bán:
Nợ 331: 600tr
Có 144: 600tr
Khi trả hết tiền cho người bán
Nợ 331 : 200tr
Nợ 635 : tiền lãi = 200tr * 1% * số ngày trả chậm / 30
Có 112 : 200tr + tiền lãi
TH2: phí vận chuyển, BH 20tr trả riêng:
khi nhập hàng:
Nợ 156 : 800tr + 800tr*20%
NỢ 133: (800tr + 800tr*20%)*10%
Có 331 - nhà cung cấp: 780tr
Có 331 - cty vận chuyển: 20tr
Có 3333: 800tr * 20%
Có 33312 : (800tr + 800tr*20%)*10%
khi đóng thuế:
Nợ 3333: 800tr*20%
Nợ 33312 : (800tr + 800tr*20%)*10%
Có 111 hay 112: 800tr*20% + (800tr + 800tr*20%)*10%
Chuyển trả phí vận chuyển
Nợ 331 - cty vận chuyển: 20tr
Có 111 hoặc 112: 20tr
Vào ngày 18, trả tiền cho người bán:
Nợ 331-nhà cung cấp: 600tr
Có 144: 600tr
Khi trả hết tiền cho người bán
Nợ 331 - nhà cung cấp : 180tr
Nợ 635 : tiền lãi = 180tr * 1% * số ngày trả chậm / 30
Có 112 : 180tr + tiền lãi