Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi lephuong199x, 27 Tháng năm 2012.

68,171 lượt xem

  1. lephuong199x

    lephuong199x Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ninh
    cách Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi như nào a. ( biết thuế suất thu nhập DN 25%)
    Kết chuyển thuế GTGTđược khấu trừ trong tháng
    yêu cầu ghi vào sổ NKC
     
    #1
  2. hyhuong

    hyhuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi

    Bạn đang học trong trường àh?
    1. xac dinh ket qua
    - Xác định kết quả kinh doanh dùng tk 911
    - Các TK liên quan: 511, 71, 515; 632, 811, 635, 641, 642, 8211
    b1: Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
    no 511/ co531,532
    b2: kết chuyển doanh thu thuan, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác
    no 511, 711, 515 / co 911
    b3: Kết chuyển giá vốn
    - phân bổ chi phí cho hàng bán ra: no 632/ co 1562
    - Kết chuyển chi phi : no 911/ co 632
    b4: Kết chuyển các chi phí khác
    no 911 / co 811, 635
    b5: xac dinh thue thu nhap doanh nghiep
    no 8211/ co 333.4
    b6: Kết chuyển chi phí thue thu nhap doanh nghiep
    no 911/ co 8211
    - Xác định lãi lỗ dùng tài khoản 4212
    + lai: no 911/ co 4212
    + Lỗ: Nợ 4212/ có911
    2. Thuế VAT: no 333.1/co 133.1
     
    #2
  3. lephuong199x

    lephuong199x Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ninh
    Ðề: Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi

    vang e van dang di hoc. Cam on chi a.
     
    #3
  4. phanvothuan

    phanvothuan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bình thuận
    Ðề: Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi

    còn thuế VAT thì sao chị nếu no 333.1/co 133.1 có số dư bên Nợ hoặc Có thì sao chị?
    thanks cụ, e mới học về kế toán
     
    #4
  5. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi

    Cuối kỳ kế toán có các định khoản:
    (Kỳ kế toán có thể là tháng, quý, năm tuỳ theo tình hình phát sinh và chọn lập số sách của kế toán doanh nghiệp)

    * Hạch toán các khoản giảm trừ làm giảm doanh thu thuần:

    Nợ 511/ Có 521, 531, 532 ( theo qd 15 )
    Hoặc
    Nợ 511/ Có 521 ( theo qd 48 )


    * Kết chuyển doanh thu

    - Kết chuyển doanh thu thuần
    Nợ 511/ Có 911

    - Kết chuyển doanh thu tài chính
    Nợ 515/ Có 911

    - Kết chuyển doanh thu khác
    Nợ 711/ Có 911


    * Kết chuyển các khoản chi phí:

    - Kết chuyển giá vốn
    Nợ 911/ Có 632

    - Kết chuyển chi phí quản lý, chi phí bán hàng
    Nợ 911/ Có 642x, 641x

    - Kết chuyển chi phí tài chính
    Nợ 911/ Có 635

    - Kết chuyển chi phí khác
    Nợ 911/ Có 811

    * Kết hợp với các nghiệp vụ chi phí bị loại trừ khi để xác định thuế TNDN phải nộp, định khoản:

    Xác định thuế TNDN :

    - Nếu thuế TNDN phải nộp thêm
    Nợ 821/ Có 3334

    - Nếu thuế TNDN các quý đã nộp > số phải nộp
    Nợ 3334/ Có 821

    - Kết chuyển chi phí thuế TNDN
    Nợ 911/ Có 821

    * Xác định KQKD: .

    Nếu có số phát sinh Có > Nợ -> Lãi, định khoản tiếp : Nợ 911/ Có 421
    Nếu có số phát sinh Có < Nợ -> Lỗ, định khoản tiếp : Nợ 421/ Có 911

    Về hạch toán khấu trừ thuế GTGT:
    Xem xét số liệu của các TK 1331, 1332 và 33311
    Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331+TK 1332 + số phát sinh Nợ TK 1331, 1332,so với số phát sinh Có TK 33311:

    TH1: (Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331+TK 1332 + số phát sinh Nợ TK 1331, 1332) > số phát sinh Có TK 33311: thì số hạch toán là số Phát sinh Có 33311

    TH2: (Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331+TK 1332 + số phát sinh Nợ TK 1331, 1332) < phát sinh Có TK 33311: thì số hạch toán là: (Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331+TK 1332 + số phát sinh Nợ TK 1331, 1332)
     
    #5
    Song Sinh. and Tuanki02 like this.

Chia sẻ trang này