Tài khoản thanh toán trong kế toán ngân hàng

[bich]

Mình đang tìm hiểu về hệ thống tài khoãn thanh toán trong ngân hàng, nhưng đến Loại TK 50,51,52 thì mình ko hiểu. ví dụ như doanh nghiệp nộp UNC vào NH, thì NH sẽ định khoản Nợ 4211/ Có 5111 hay Có 5211

 

[blueremembrance]

Tài khoản loại 5 là tài khoản phản ánh các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong hoạt động thanh toán của NH.
TK 50 là TK thanh toán giữa các tổ chức tín dụng. Trong đó, lưu ý là tài khoản 501 dùng trong thanh toán bù trừ.
TK 51 là TK dùng trong thanh toán chuyển tiền.
TK 52 là TK dùng trong thanh toán liên hàng.

Khi khách hàng gửi UNC, trước hết, kế toán theo dõi tk của khách hàng phải kiểm tra xem các thông tin cần thiết trên UNC đã được khách hàng điền đầy đủ hay chưa.
Sau đó, kế toán theo dõi sẽ ktra số dư tk khách hàng.
Nếu tất cả đều ok thì kế toán viên sẽ căn cứ UNC để tiến hành định khoản:

+ Nếu UNC đề NH nhận lệnh là 1 Nh cùng hệ thống với NH phát lệnh (NH khách hàng đó mở TK) thì bạn sẽ áp dụng chuyển tiền điện tử.
ĐK như sau:
N 4211/C 5111 ( Lưu ý: các NH hiện nay dùng Tk 5191 - "điều chuyển vốn" nhiều hơn, TK này dùng cho cả trường hợp NH là NH đi và NH là NH đến).

Trường hợp này, cách đây khoảng X năm về trước, các NH áp dụng hình thức thanh toán liên hàng nên sẽ được DK như sau: N 4211/ Co 5211. ( Lưu ý: hình thức này hiện nay không được áp dụng nữa nên tk này về cơ bản không còn được sử dụng).

+ Nếu UNC đề NH nhận lệnh là Nh khác hệ thống với NH phát lệnh thì NH sẽ tiến hành thanh toán bù trừ. Từ đó sẽ được DK như sau: N 4211/ C 5012

Hiện nay, có những cách hiểu khác nhau về hình thức liên hàng. Liên hàng theo SGK là áp dụng cho hình thức thanh toán cùng hệ thống. Nhưng khi mình ra hỏi teller của NH minh giao dich, liên hàng lại được hiểu là áp dụng cho hình thức thanh toán khác hệ thống, có lẽ đó là vì có hình thức thanh toán "bù trừ điện tử liên ngân hàng" , đó thực ra là hình thức thanh toán bù trừ thôi đúng không?

Thế nhé, mình chỉ có thể trả lời bạn đến vậy.
Không có tài liệu gì ở đây nên nếu sai sót gì thì các bác correct cho em với. Đừng mắng em tội nghiệp, em dại dột chưa biết gì mà!!!

 

[bich]

Cảm ơn bạn nhiều nghen!

 

[nhungpt59]

Ban nào có QĐ/30/2006/QĐ-NHNN về quy chế cung ứng và sử dụng séc mới ban hành không? Hình như thông đốc ngân hàng cũng vừa mới ra QĐ bbãi bỏ một số tài khoản trong hệ thông tài khoản của ngân hàng.

Mình đang tìm QĐ này. Bạn nào có giúp minh nhé.

 

[letrans]

Ban nào có QĐ/30/2006/QĐ-NHNN về quy chế cung ứng và sử dụng séc mới ban hành không? Hình như thông đốc ngân hàng cũng vừa mới ra QĐ bbãi bỏ một số tài khoản trong hệ thông tài khoản của ngân hàng.

Mình đang tìm QĐ này. Bạn nào có giúp minh nhé.

Em xin trân trọng kính mời Chị Nhung đăng nhập web của Bác Ngân hàng Nhà nước để lấy 2 Quyết định trên chị nhé:

Click Here!

Kính chị,

 

[nhungpt59]

Cảm ơn Letrans nhiều nhé.

 

[hutech_lam]

lam gi hinh thuc Lien hang khong con su dung duoc nua . dieu nay khong dung. " Liên Hàng " được hiểu là sử dụng Hệ thống thanh toán online ; còn Điện tử - được xem như Thanh toán Bù trừ tai khu vữc sở tại mà thôi .
2. Nếu UNC đề NH nhận lệnh là Nh khác hệ thống với NH phát lệnh thì NH sẽ tiến hành thanh toán bù trừ. Từ đó sẽ được DK như sau: N 4211/ C 5012 Làm gì có phương thức này ! Ngân hàng Ben. trên UNC - chuyển tiền khác hệ thống - khác địa bàn - thì phải chuyển liên hàng . Không phải Bù trư , vì Thanh toán bù trừ chỉ thực hiện tại địa bàn giữa các ngân hàng thương mại mà trong đó SBV là trung gian thanh toán ( một ngày định kỳ 3 phiên - 10 g / 2 g chiều / 3:30 chiều ; 4 g chiều thực hiện Kết thức bằng việc Transfer Bảng Kết Quả Thanh Toán Bù Trừ ( tổ hợp 3 phiên trong ngày ) thông báo dư Nơ - dư Có trên Tài Khoản Tiền Gửi Bù Trừ của Ngân hàng Thương mại liên quan Tại Ngân hàng Nhà nước địa phương .