Điều chỉnh thuế GTGT đầu ra hạch toán thế nào?

[Nguyet83]

các bạn giải thích và hạch toán hộ cho em bút toán điều chỉnh với a .
Cty em xuất 1 HĐGTGT cho công ty vinaconex từ t4/2006
nhưng đến tháng 6 cty em mới phát hiện đơn giá trên hóa đơn t4 bi sai , sau khi thỏa thuận không được công ty em làm biên bản hủy hóa đơn và xuất trả lại 01 hóa đơn trong t6. và cả 2 đều điều chỉnh giảm số tiền đó . trong khi đó tháng 4 em đã hách toán nợ 131 co 511.333.1 rồi thế thì đến tháng 6 em phải hạch toán như thế nào , anh chị giúp em với

 

[Nguyen Tu Anh]

Tớ ví dụ nhá!

- Tháng 4: hóa đơn sai có ghi: doanh thu 100 đồng, thuế GTGT 10 đồng.
Bạn đã hạch toán:
Nợ TK 131: 110
Có TK 511: 100
Có TK 3331: 10

- Tháng 6: hủy hóa đơn sai đi rồi, hóa đơn đúng ghi lại: doanh thu 90 đồng, thuế GTGT 9 đồng.
Bạn điều chỉnh lại bằng bút toán đảo hoặc ghi số âm để sao cho doanh thu thực tế chỉ là 90 đồng, thuế GTGT là 9 đồng và phải thu khách hàng là 99 đồng thôi. Bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 511: 10
Nợ TK 3331: 1
Có TK 131: 11