Hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi nhung2104, 17 Tháng bảy 2006.

10,017 lượt xem

  1. nhung2104

    nhung2104 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Xin cho hỏi trường hợp hàng về trước , sang tháng hóa đơn mới về sau như thế nào. Xin cảm ơn lắm lắm:1luvu:
     
    #1
  2. hoapt79

    hoapt79 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    P402 A6 phố tân mai, Q. hoàng mai, HN
    Bạn hạch toán bình thường thôi
    Nợ TK 152
    Có TK 331
     
    #2
  3. buithuha

    buithuha Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    To Nhung 2104: Trong trường hợp hàng về trước, hóa đơn về sau (cụ thể là tháng sau) bạn thực hiện như sau:
    - Đối chiếu số hàng hóa đó với hợp đồng mua hàng, tiến hành kiểm kê, lập phiếu nhập kho.
    - Khi nhận được phiếu nhập kho, căn cứ vào PNK này ghi sổ theo giá tạm tính:
    Nợ 152 (153, 156)
    Có 111(112,331...)
    - Sang tháng sau, khi hóa đơn về, căn cứ vào hóa đơn, tiến hành điểu chỉnh giá thực tế bằng cách:
    + cách 1: Xóa bút toán đã ghi theo giá tạm tính tháng trước, đồnh thời căn cứ vào hóa đơn, PNK ghi bình thường như trường hợp hàng và hóa đơn cùng về;
    + cách 2: Ghi chênh lệch giữa giá thực tế với giá tạm tính
    Nếu giá thực tế > giá tạm tính thì ghi bình thường
    Nếu giá thực tế < giá tạm tính thì ghi số âm.
    VD: Công ty X mua vật liệu A về dùng cho sản xuất, theo HĐ GTGT:
    Số lượng là 5.200 kg,
    giá mua chưa có VAT: 17.472.000 đ,
    thuế suất VAT: 10%,
    tổng giá thanh toán là: 19.219.200 đ.
    Công ty chưa trả tiền người bán, số vật liệu này đã về nhập kho đủ, nhưng cuối tháng chưa nhận nhận được hóa đơn. kế toán ghi sổ theo giá tạm tính là 3.000đ/kg
    Nợ 152: 15.600.000
    Có 331: 15.600.000
    Sang tháng sau, khi nhận được hóa đơn, kế toán ghi như sau:
    - cách 1:
    + bút toán 1: ghi âm bút toán đã ghi theo giá tạm tính
    Nợ 152: 15.600.000
    Có 331: 15.600.000
    + bút toán 2: căn cứ hóa đơn, định khoản bình thường
    Nợ 152: 17.472.000
    Nợ 133: 1.747.200
    Có 331: 19.219.000
    - cách 2: phản ánh số chênh lệch, ở đây là chênh lệch tăng
    Nợ 152: 1.872.000 (17.472.000 - 15.600.000) - Phần chênh lệch
    Nợ 133: 1.747.200 - phần thuế GTGT
    Có 331: 3.619.200 (1.872.000 + 1.747.200)

    Trường hợp biết được chính xác giá hàng hóa mua về, thì khi nhận được hóa đơn chỉ cần phải phản ánh số tiền thuế GTGT đầu vào, không cần phải điều chỉnh giá trị hàng hóa vì không phát sinh chênh lệch giữa giá tạm tính và giá thực tế.
     
    #3
  4. nhung2104

    nhung2104 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Cán bộ chi cục hướng dẫn cho mình cách viết như sau
    Khi hang nhập kho ghi N 152/C331
    Sang tháng khi hóa đơn về ghi N331, N 1331/C1111
     
    #4
  5. hainam0606

    hainam0606 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Tôi thấy là làm theo cách của Buithuha là đúng rồi. Chứ khi hóa đơn về mà đã trả tiền luôn thì mới ghi N331, N1331/C111. Còn có trường hợp chưa trả tiền chứ? Rồi số tiền trên hóa đơn khác với tiền lúc mình ghi N152/C331 thì phải điều chỉnh chứ?
    Tiện đây các bạn cho tôi hỏi một chút: Có phải khi hàng về kho rồi nhưng hóa đơn chưa về thì chưa được xuất lô hàng đó để sản xuất, bán có phải ko? Có quy định nào về việc đó ko?
    Ai biết trả lời giúp! Thanks
     
    #5
  6. nhung2104

    nhung2104 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    :mrstraetz
    Ối giời ơi, nếu cứ ghi âm như mình cán bộ thuế kiểm tra thấy oải lắm, thôi kinh nghiệm , nhập kho cứ hỏi nó giá chính xác đỡ phải sửa.
    mà nhập rồi cứ xuất tự do, ko ngại gì
     
    #6
  7. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    147
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Mình cũng nhất trí là hạch toán như Buithuha. như vậy mới cụ thể cho từng trường hợp. cán bộ thuế hướng dẫn bạn nhung2104 không sai nhưng không nêu hết những tình huống.
    Hàng đã về kho, và đúng là hàng của công ty mình mua, đặt hàng , thì mình đã nhập kho ghi
    Nợ 152 (153, 156)
    Có 111(112,331...)
    thì công ty có quyền xuất cho sản xuất, hoặc bán bình thường.
     
    #7
  8. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Thực tế không đơn giản như vậy, nhất là đối với các đơn vị sử dụng phần mềm để ghi sổ.
    i) Giả sử hàng đã nhập kho, đã xuất sử dụng hết thì điều chỉnh như thế nào?
    ii) Giá xuất kho bình quân sẽ ra sao?
    iii) Phần mềm có cho điều chỉnh giá cho một mặt hàng nào đó không? (chỉ ghi giá trị, không ghi số lượng)

    Theo tôi hạch toán như sau:
    Khi hàng về nhập kho ghi:
    Nợ 152, 153, 156
    Có 338

    Khi nhận được hoá đơn ghi:
    Nợ 338, 133/ Có 331

    Nếu có chênh lệch điều chỉnh như sau:
    +Trường hợp hàng hoá còn tồn kho,
    -Giá trên hoá đơn > phiếu nhập kho ghi:
    Nợ 152, 153, 156/ Có 338
    -Giá trên hoá đơn < phiếu nhập kho ghi:
    Nợ 338/ Có 152, 153, 156

    +Trường hợp hàng hoá không còn tồn kho hoặc đã sử dụng gần hết ghi
    -Giá trên hoá đơn > phiếu nhập kho ghi:
    Nợ 632/ Có 338
    -Giá trên hoá đơn < phiếu nhập kho ghi:
    Nợ 338/ Có 632.
    Thân mến.
     
    #8
  9. namco

    namco Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. Vinh
    Thực tế mình nghĩ không nhất thiết phải hạch toán phức tạp như thế, bởi vì hạch toán 338 và 331 trên phần mềm là giống nhau (đều phải chi tiết đối tượng) nên có thể trực tiếp cho vào 331 và thực hiện các bút toán điều chỉnh sau.
     
    #9
  10. ToDucThanh

    ToDucThanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    177
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Chính xác mình cũng làm như vầy và cũng dễ cho mình theo dõi công nợ thực tế, chứ cứ căn cứ theo hóa đơn để theo dõi công nợ thì nó không kịp thời lắm.
     
    #10
  11. bmp

    bmp Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. Hồ Chí Minh
    Hàng về trước nhưng hóa đơn mãi không về

    Xin giúp đỡ, Hàng chưa về (chính xác là không có), hóa đơn mãi cũng không về (vì có mua đâu) nhưng vẫn xuất hóa đơn đầu ra do nhân viên nhớ lộn số đầu kỳ, hay vì cái gì cũng không biết, bây giờ không có hóa đơn đầu vào, biết tính sao đây.
    Tồn đầu kỳ 500, nhập 1000, nhưng xuất 2000 !!!!
     
    #11
  12. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    Bạn làm biên bản hủy cái hóa đơn đó đi!
     
    #12
  13. bmp

    bmp Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. Hồ Chí Minh
    Nếu hủy được thì còn nói làm chi nữa.
     
    #13
  14. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    Vậy bạn lấy đâu ra 2000 để mà xuất?
     
    #14
  15. bmp

    bmp Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. Hồ Chí Minh
    Cái này hơi khó nói, nhưng lỡ rồi nói luôn, cuối tháng nhân viên xuất khống hóa đơn theo bảng kê bán lẻ một lượng hàng nhưng không cân đối hàng hóa mà cứ xuất đại càng kết quả như trên, chuyện đã qua mấy năm bây giờ mình mới thụ lý làm bảng kê Xuất Nhập Tồn mới phát hiện. Bây giờ mình bó tay, không biết vẽ hóa đơn đầu vào bằng cách nào đây.
     
    #15
  16. manbd

    manbd Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh duong
    các bạn cho mình hỏi một chút. ví dụ: cty bán mặt hàng A vào ngày 10, nhưng hóa đơn đầu vào mặt hàng A đó lại ghi ngày 12. Mình có hỏi cán bộ thuế nói là không được. Mình về nói sếp nhưng sếp nói là mình mua hàng tuy đã nhận hàng nhưng chưa trả tiền nên người ta không viết hóa đơn.
    Khi nhận hàng ngày 10:
    Nợ 156
    Có 331
    Khi nhận được hóa đơn ngày 12
    Nợ 331,133
    Có 111.
    Như vậy có được không mình cám ơn nhiều.
     
    #16
  17. rosewell

    rosewell Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HP
    Thế trường hợp xuất hoá đơn trước nhưng tiền hàng tháng sau mới về, hoặc nhận hóa đơn trước rồi hàng tháng sau mới trả tiền thì làm thế nào?
     
    #17
  18. harisutran

    harisutran Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Sài Gòn
    Khi nhận hóa đơn không ghi gì hết!

    Đợi đến khi hàng về nhập kho ghi:
    Nợ 156
    Nợ 133
    Có 331,...

    Nếu đến cuối thàng hàng vẫn chưa về ghi:
    Nợ 151
    Nợ 133
    Có 331,...

    Sang tháng sau , hàng về nhập kho ghi:
    Nợ 156
    Có 151

    UHm! Theo mình thì mình sẽ ghi như vậy!
     
    Last edited: 28 Tháng ba 2011
    #18
  19. heoluoii

    heoluoii Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Tớ làm bên hành chính sự nghiệp (bệnh viện), ai biết thì trả lời giúp nhé. Hàng (thuốc) về tháng truoc nhập kho theo báo giá và đã xuất sử dụng cho bệnh nhân, nhưng tháng sau hóa đơn mới về. Giá hóa đơn bằng với báo giá. Vậy số thuốc xuất sử dụng khi hóa đơn chưa về thì hạch toán như thê nào vì tớ không thể hạch toán vào Nợ 66121/ Có 152 (do chua co hoa don nen chua the hach toan 66121 de quyet toan)??????????????
     
    #19

Chia sẻ trang này