Thuế TNCN cho người nước ngoài có thời gian cư trú dưới 183 ngày tại VN

[vuthithuyhanh]

Chào các bạn,
Mình đã đọc thông tư 81 nhưng thực sự vẫn chưa hiểu tường tận. Nhờ các bạn confỉm giúp mình với:
Công ty mình mới thành lập được 1 năm nay ( Giấy phép Đầu tư: 12/7/05). Có một Mr. nước ngoài được bổ nhiệm nhân sự vào 15/7/05. Tổng thời gian bác ấy cư trú tại VN trong vòng 12 tháng < 183 ngày. Bác ấy vẫn nhận lương từ công ty mẹ trả (không có khoản thu nhập nào tại VN). Như vậy, bác ấy không phải nộp thuế TNCN đúng không???

Nhờ các bạn chỉ giùm. Thanks!

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu người nước ngoài có thời gian cư trú tại Việt Nam dưới 183 ngày (tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam) sẽ được coi là không cư trú tại Việt Nam.

Theo quy định tại Thông tư 12/2005/TT-BTC, sửa đổi Thông tư 81/2004/TT-BTC: Đối với người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi nhận thu nhập ở Việt Nam hay nước ngoài.

Nếu bác ấy hoàn toàn không có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì sẽ không phải đóng thuế TNCN.

 

[hatbui]

VPDD mình cũng có một trường hợp tương tự, mình lên thuế phòng T.TNCN hỏi thì họ lại yêu cầu phải nộp thuế cho trường hợp này, vì theo họ thu nhập của ông ta có được là do ông ta làm tại VN, dù không nhận tại nước ngoài cũng phải nộp thuế.

 

[hat]

Nếu người nước ngoài có thời gian cư trú tại Việt Nam dưới 183 ngày (tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam) sẽ được coi là không cư trú tại Việt Nam.

Mình xin nhấn mạnh điểm lưu ý này của NTA nhé. Nếu năm 2006 mà bác ấy vẫn ở VN nhưng bạn chỉ tính thời gian cư trú trong năm 2005 thôi là sai đấy!!!

 

[vuthithuyhanh]

Bạn hat ah:Mình tính thời gian bác ấy ở VN cho đến năm 2006 mà.
Thế nhưng theo hatbui thi bác ấy phải nộp thuế sao? Nhờ Tú Anh, hat và mọi người giúp mình clear với.

Thanks!

 

[tranvanhung]

+ Nếu người này làm việc tại Việt Nam thì sẽ có 2 trường hợp

1. Sẽ nhận được thu nhập tại Công ty mẹ ở nước ngoài do các hoạt động tại Việt Nam -> thu nhập phát sinh tại Việt Nam
2. Sẽ nhận được lương từ công ty mẹ do làm việc tại Việt Nam với tư cách là đại diện cho công ty mẹ, công ty mẹ ký hợp đồng tư vấn, hỗ trợ (kể cả không tính phí hỗ trợ) thì không coi như là thu nhập của riêng người này dù đó là thu nhập tại Việt Nam (chỉ đề cập đến khía cạnh cá nhân).

2 trường hợp khác nhau ở chỗ là sẽ phải đóng thuế TNCN và không phải đóng thuế TNCN.

Tuy nhiên trường hợp 1 cần xem lại xem người này có thuộc 1 nước đã ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam hay không, nếu có thì cần phải photo đầy đủ chứng từ để chứng minh thu nhập tại nước đó và chứng từ nộp thuế tại nước đó.

Đúng như bác HAT nói, việc tính toán xem họ có ở đủ 183 ngày hay không không thể chốt lại vào ngày cuối cùng của năm mà cần xác định ngày cuối cùng người đó rời Việt Nam và không làm việc nữa. Việc xác định này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp (10% và 25%) nên cần phải cẩn thận trong chuyện xác định số ngày cư trú.

 

[nangha]

To Admin,

Anh có thể nói rõ hơn về trường hợp thứ 2 không?
Trường hợp giám đốc VPDD công ty nước ngoài tại Việt Nam nhận lương từ công ty mẹ có thuộc trường hợp này không? Tư cách đại diện cho công ty mẹ có thể là những ai hay chỉ là GD VPDD?

Thế còn trường hợp GD công ty 100% vốn NN tại Việt Nam nhận lương từ công ty mẹ thì sao?

 

[tranvanhung]

Trường hợp 2 là người NN sang Việt Nam đại diện cho Công ty mẹ, có ký hợp đồng về tư vấn, đào tạo, hỗ trợ...với công ty con và có thu phí hoặc là nằm trong các thoả thuận về hỗ trợ. Nhân viên không có thu nhập trực tiếp từ công ty con mà hưởng lương từ công ty mẹ thì không phải kê khai thuế TNCN vì khoản này sẽ được tính vào chi phí của công ty mẹ và công ty mẹ phải kê khai, nộp thuế nhà thầu theo quy định đối với phần thu nhập từ việc tư vấn, đào tạo này.

Trường hợp giám đốc VPDD công ty nước ngoài tại Việt Nam nhận lương từ công ty mẹ có thuộc trường hợp này không? Tư cách đại diện cho công ty mẹ có thể là những ai hay chỉ là GD VPDD?

Trường hợp này vẫn phải đóng thuế bình thường.

Thế còn trường hợp GD công ty 100% vốn NN tại Việt Nam nhận lương từ công ty mẹ thì sao?

Vẫn phải kê khai và nộp thuế tuy nhiên cần xem lại xem nước đó có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN hay chưa để làm các thủ tục cần thiết.

 

[nangha]

Cảm ơn anh, admin!

Tôi muốn hỏi thêm là trường hợp công ty mẹ có hỗ trợ chuyên gia tư vấn, đào tạo cho công ty con nhưng không thu tiền (ko có thu nhập) vậy công ty con có được hạch toán các chi phí phát sinh của chuyên gia này tại VN (không có chi phí lương) và công ty mẹ có phải làm nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu?

 

[tranvanhung]

Đúng như bạn nói, nếu như công ty con không phải trả tiền phí tư vấn, đào tạo nhưng công ty con phải trả các chi phí phát sinh cho chuyên gia khi sang Việt Nam làm việc thì cũng xem như đó là khoản thu nhập của công ty mẹ. Bạn cần tính toán lại để kê khai nộp thuế nhà thầu cho trường hợp này. Tuy nhiên trong hợp đồng tư vấn với công ty mẹ bạn cần chú ý về điều khoản thanh toán chi phí nhé.

 

[nangha]

Thanks admin!

Nếu muốn xác định thời gian lưu trú tại Việt Nam của chuyên gia, ta căn cứ vào đâu? Giả sử đơn vị không theo dõi chặt chẽ vấn đề này thì ta có thể căn cứ vào ngày phát sinh chứng từ đầu tiên và cuối cùng không?

 

[tranvanhung]

Theo quy định thì ngày đầu tiên cư trú tại Việt Nam chính là ngày người đó nhập cảnh vào Việt Nam. Bạn cần xin photo Visa nhập cảnh của người đó đề làm chứng từ lưu.

 

[nangha]

Tôi đang xem lại BCTC cũ của doanh nghiệp từ năm 2003, người nước ngoài đó cũng đã về nước rồi, rất khó cho việc thu thập chứng từ lưu trú anh ạ

 

[tranvanhung]

Bạn có thể căn cứ vào tháng lương đầu tiên và tháng lương cuối cùng để xác định.

 

[LUONG TUAN ANH]

Tôi đang xem lại BCTC cũ của doanh nghiệp từ năm 2003, người nước ngoài đó cũng đã về nước rồi, rất khó cho việc thu thập chứng từ lưu trú anh ạ

Để thu thập chứng cứ thì bạn có thể gửi công văn lên Cục thuế quản lý để hỗ trợ cho việc xác minh đối tượng người nước ngoài trên. Tại mỗi cấp Cục Thuế các tỉnh đều có một bộ phận theo dõi vấn đề này và hệ thống theo dõi này được nối mạng liên kết các tỉnh theo quy trình Quan ly 1166/TCT
Chào!

 

[nangha]

VPDD không trả lương cho chuyên gia này nên không thấy được bảng lương.
Việc gửi công văn lên cục thuế quản lý tôi e hơi mất thời gian và chúng tôi đang bị giới hạn về thời gian.

Nhưng tôi muốn hỏi LTA là họ theo dõi bằng cách nào vậy? Trường hợp doanh nghiệp không kê khai mẫu biểu gì liên quan đến chuyên gia này thì họ quản lý được không?

 

[LUONG TUAN ANH]

Nhưng tôi muốn hỏi LTA là họ theo dõi bằng cách nào vậy? Trường hợp doanh nghiệp không kê khai mẫu biểu gì liên quan đến chuyên gia này thì họ quản lý được không

Bạn tự ra tình huống à !
Từ bài # 11 bạn đã nêu trên đến hết bài # 15 đã có đầy đủ thông tin để giúp bạn giải quyết xử lý câu hỏi.
Còn câu hỏi này thì chỉ có cơ quan an ninh mới trả lời được thôi !
Bên Tổng cục thuế có liên quan đến cơ quan an ninh chỉ bằng một cuộc điện là xong! OKÊ

 

[LUONG TUAN ANH]

Cảm ơn anh, admin!

Tôi muốn hỏi thêm là trường hợp công ty mẹ có hỗ trợ chuyên gia tư vấn, đào tạo cho công ty con nhưng không thu tiền (ko có thu nhập) vậy công ty con có được hạch toán các chi phí phát sinh của chuyên gia này tại VN (không có chi phí lương) và công ty mẹ có phải làm nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu?

1. Trả lời câu hỏi này :
Theo Thông tư 04/2004/TT-BLĐTBXH và NĐ 105/2003/NĐ-CP và Thông tư 128/TT-BTC thì :Các khoản chi phí này chỉ được hạch toán vào chi phí nếu đáp ứng và tuân thủ đúng hướng dẫn về pháp luật LĐ như TT và NĐ hướng dẫn trên.
2. Trả lời câu hỏi bài #11 bạn nangha hỏi : Ngoài sự quản lý của cơ quan an ninh thì đối với người nước ngoài thì mỗi một người nước ngoài khi có lao động tại VN dưới bất cứ hình thức nào cũng phải xin phép của UBND tỉnh và được cấp Giấy phép lao động nữa. Cho nên câu trả lời của câu hỏi số#16của bạn có cả ở đây nữa.
Chào thân!

 

[nangha]

Tôi không đặt ra tình huống, đây là tình huống của tôi và thật sự qua những câu trả lời của các bạn cũng đã giúp tôi phần nào giải quyết vấn đề nhưng vẫn còn tồn tại và tôi hỏi tiếp. Vì tôi muốn nắm vấn đề ở tất cả các mặt để tiện giải quyết.

To LTA, tôi vẫn thắc mắc ở bài trả lời #18 của bạn có nêu ở điểm thứ 2, bạn nói :

1. Ngoài sự quản lý của cơ quan an ninh thì đối với người nước ngoài thì mỗi một người nước ngoài khi có lao động tại VN dưới bất cứ hình thức nào cũng phải xin phép của UBND tỉnh và được cấp Giấy phép lao động nữa

Tôi đồng ý là theo quy định là họ phải xin phép, nhưng nêu họ không xin phép thì sao, và đây mới là thắc mắc của tôi.

 

[LUONG TUAN ANH]

To LTA, tôi vẫn thắc mắc ở bài trả lời #18 của bạn có nêu ở điểm thứ 2, bạn nói :

Tớ đoán là bạn vẫn tiếp tục hỏi ( ma..ám gặp thầy bói ) và tớ đoán bạn sẽ hỏi đúng như thế này! Chính bài trước tớ định viết nốt nhưng sợ lại bị bảo là ma ám ( đùa cho vui )

Tôi đồng ý là theo quy định là họ phải xin phép, nhưng nêu họ không xin phép thì sao, và đây mới là thắc mắc của tôi.

Câu trả lời là :
THÔNG TƯ
Số 24/2005/TT-BLĐTBXH ngày 26 tháng 9 năm 2005 của Bộ Lao Động – Thương binh và xã hội Sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 04/2004/TT-BLĐTBXH ngày 10/3/2004 của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 105/2003/NĐ-CP ngày 17 tháng 9 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật Lao động về tuyển dụng và quản lý lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam