Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[luutrang1990]

Cho em hỏi, CT em vừa kiểm tra thuế có một số hóa đơn phát sinh cùng ngày của một đơn vị đầu vào tổng phát sinh lớn hơn 20 triệu trả bằng tiền mặt, không được khấu trừ thuế. giờ bên thuế họ yêu cầu điều chỉnh giảm số tiền thuế gtgt này, thì hạch toán như thế nào và khi lập bảng kê hóa đơn em phải kê như thế nào
Em cảm ơn!

 

[trangsvc]

Ðề: điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Hạch toán giảm thuế:
Nợ TK 6428
Có TK 133
Căn cứ điều 9, luật số 32/2013/QH13 có quy định như sau:
"Điều 9.Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật."
Vì vậy, những hoá đơn >20tr mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cũng sẽ bị loại ra khỏi chi phí hợp lý hợp lệ.

 

[mrvanthuc]

Ðề: điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Hạch toán giảm thuế:
Nợ TK 6428
Có TK 133
Căn cứ điều 9, luật số 32/2013/QH13 có quy định như sau:
"Điều 9.Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật."
Vì vậy, những hoá đơn >20tr mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cũng sẽ bị loại ra khỏi chi phí hợp lý hợp lệ.

Cái này chỉ áp dụng từ kỳ thuế năm 2014 trở đi thôi bạn hiền, từ năm 2013 trở về trước thì được tính vào chi phí nhé.

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, trừ quy định tại khoản 2 Điều này

 

[hongktbh]

A @mrvanthuc cho e hỏi vấn đề này với
Tháng 12/2014 e làm điều chỉnh giảm thuế gtgt cho các hoá đơn trên 20 tr chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Có một hóa đơn tháng 11/2013, t5/2014 chua thanh toán e làm đc giảm thuế gtgt vào t12/2014. Vậy e định khoản số thuế điều chỉnh giảm này vào tài khoản nào ạ. Vì như a nói bắt đầu từ 2014 thì sẽ không được tính vào chi phí.
Em cảm ơn