Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

[khi duong]

Chào các anh chị
Em đang có vướng mắc mong các anh chị giúp em ạh
Bảng cân đối số phát sinh ngày 31/12/ 2011 số thuế gtgt hàng nhập khẩu phải nộp là 86tr và thuế nhập khẩu phải nộp là 0 .Sang tháng 1/2012 công ty chuyển khoản nộp số tiền thuế gtgt hàng nhập khẩu là 96tr, thuế nhập khẩu là 50tr của tờ khai nhập khẩu tháng 12/2011.
Qua kiểm tra chứng từ thì em không thấy phát sinh nghiệp vụ nào nộp thừa hay cấn trừ số tiền thuế nộp thừa.
Cả nhà giúp em bút toán điều chỉnh để số thuế phải nộp bằng với số tiền nộp thuế ?
Trong trường hợp này em có phải điều chỉnh lại sổ sách năm 2011 không hay chỉ cẩn điều chỉnh trong tháng 1/2012?:help:

 

[aztax]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

Chào các anh chị
Em đang có vướng mắc mong các anh chị giúp em ạh
Bảng cân đối số phát sinh ngày 31/12/ 2011 số thuế gtgt hàng nhập khẩu phải nộp là 86tr và thuế nhập khẩu phải nộp là 0 .Sang tháng 1/2012 công ty chuyển khoản nộp số tiền thuế gtgt hàng nhập khẩu là 96tr, thuế nhập khẩu là 50tr của tờ khai nhập khẩu tháng 12/2011.
Qua kiểm tra chứng từ thì em không thấy phát sinh nghiệp vụ nào nộp thừa hay cấn trừ số tiền thuế nộp thừa.
Cả nhà giúp em bút toán điều chỉnh để số thuế phải nộp bằng với số tiền nộp thuế ?
Trong trường hợp này em có phải điều chỉnh lại sổ sách năm 2011 không hay chỉ cẩn điều chỉnh trong tháng 1/2012?:help:

Nếu bạn đã kiểm tra giấy nộp tiền và tờ khai hải quan đã khớp thì bạn nên kiểm tra sổ chi tiết của 2 tài khoản 33312 và 3333 xem bị lệch chỗ nào. Ví dụ như thuế GTGT hàng NK số dư cuối là 96tr mà ghi nhận 86tr như vậy đã bỏ sót 10tr còn thuế NK thì đã bỏ sót toàn bộ. Để điều chỉnh đúng phải căn cứ vào bút toán trên sổ sách đã ghi nhận ra sao chứ bạn nói vậy khó hướng dẫn chi tiết lắm.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

Chào các anh chị
Em đang có vướng mắc mong các anh chị giúp em ạh
Bảng cân đối số phát sinh ngày 31/12/ 2011 số thuế gtgt hàng nhập khẩu phải nộp là 86tr và thuế nhập khẩu phải nộp là 0 .Sang tháng 1/2012 công ty chuyển khoản nộp số tiền thuế gtgt hàng nhập khẩu là 96tr, thuế nhập khẩu là 50tr của tờ khai nhập khẩu tháng 12/2011.
Qua kiểm tra chứng từ thì em không thấy phát sinh nghiệp vụ nào nộp thừa hay cấn trừ số tiền thuế nộp thừa.
Cả nhà giúp em bút toán điều chỉnh để số thuế phải nộp bằng với số tiền nộp thuế ?
Trong trường hợp này em có phải điều chỉnh lại sổ sách năm 2011 không hay chỉ cẩn điều chỉnh trong tháng 1/2012?:help:

Chào bạn!
1. Để xác định số thuế GTGT NK (tài khoản 33312) và thuế NK (tài khoản 3333) trên sổ kế toán tại thời điểm 31/12/2011 đã đúng là 33312 dư Có 86triệu & 3333 dư cuối kỳ = 0 là đúng hay sai thì phải đối chiếu giữa số thuế ps trên từng tờ khai HẢI QUAN với số liệu hạch toán trên sổ sách, bắt đầu từ tháng 1/2011 -> 31/12/2011(trước khi đối chiếu, check lại số dư đầu kỳ 2011).
Nếu số liệu trên TKHQ khớp với SL trên sổ kế toán tại 31/12/2011 thì kiểm tra tiếp tại thời điểm tháng 1/2012- có phát sinh thêm số thuế GTGT NK và Thuế NK hay không ?
Sau khi kiểm tra, nếu số liệu trên TKHQ khớp với số liệu đã hạch toán, thì chứng tỏ là DN đã nộp thừa tiền thuế GTGT NK & Thuế NK.

2. Xử lý số thuế GTGT NK & Thuế NK nộp thừa : Bù trừ hoặc làm thủ tục hoàn.
Riêng thuế NK làm thủ tục hoàn tại Hải Quan CK mở TKHQ
Riêng thuế GTGT NK làm thủ tục hoàn tại CQ Thuế chủ quản.

 

[khi duong]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

Nếu bạn đã kiểm tra giấy nộp tiền và tờ khai hải quan đã khớp thì bạn nên kiểm tra sổ chi tiết của 2 tài khoản 33312 và 3333 xem bị lệch chỗ nào. Ví dụ như thuế GTGT hàng NK số dư cuối là 96tr mà ghi nhận 86tr như vậy đã bỏ sót 10tr còn thuế NK thì đã bỏ sót toàn bộ. Để điều chỉnh đúng phải căn cứ vào bút toán trên sổ sách đã ghi nhận ra sao chứ bạn nói vậy khó hướng dẫn chi tiết lắm.

Chào chị,
Số tiền thuế nộp tháng 1/2012 và tờ khai hải quan tháng 12/2011 khớp với nhau.Số tiền thuế chênh lệch này là do kế toán bên em hạch toán thiếu khi nhập hàng và hàng này công ty em đã xuất bán cho khách hàng và xác định giá vốn hàng bán rồi ạh.Chị hướng dẫn em điều chỉnh số thuế phải nộp trên TKHQ với sổ sách ạh? Số thuế nhập khẩu này em phải hạch toán như thế nào khi hàng bán đã xác định giá vốn rồi.
Em cảm ơn.

 

[aztax]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

Nếu bạn đã bán hàng này vào năm ngoái thì sẽ ảnh hưởng đến giá vốn năm ngoái vì (giá mua hàng hóa bao gồm thuế NK) nên bạn nên điều chỉnh lại sổ sách của năm ngoái, sau đó điều chỉnh lại quyết toán thuế TNDN. Điều này có lợi cho doanh nghiệp vì khi giá vốn tăng dẫn đến số TNDN khi tính lại sẽ nhỏ hơn so với lúc chưa điều chỉnh.
Bút toán ghi nhận :
Thuế GTGT còn thiếu
Nợ TK 133
Có TK 33312
Thuế NK còn thiếu:
Nợ TK 156
Có TK 3333
Nếu bạn bán hàng này trong năm nay thì tiến hành điều chỉnh trong năm nay. Nếu chưa in sổ thì điều chỉnh trực tiếp, nếu đã in sổ rồi ghi các bút toán bổ sung như trên.
Vì bạn hạch toán thiếu nên điều chỉnh cũng đơn giản, không phức tạp lắm.
Chúc bạn thành công.

 

[khi duong]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

Nếu bạn đã bán hàng này vào năm ngoái thì sẽ ảnh hưởng đến giá vốn năm ngoái vì (giá mua hàng hóa bao gồm thuế NK) nên bạn nên điều chỉnh lại sổ sách của năm ngoái, sau đó điều chỉnh lại quyết toán thuế TNDN. Điều này có lợi cho doanh nghiệp vì khi giá vốn tăng dẫn đến số TNDN khi tính lại sẽ nhỏ hơn so với lúc chưa điều chỉnh.
Bút toán ghi nhận :
Thuế GTGT còn thiếu
Nợ TK 133
Có TK 33312
Thuế NK còn thiếu:
Nợ TK 156
Có TK 3333
Nếu bạn bán hàng này trong năm nay thì tiến hành điều chỉnh trong năm nay. Nếu chưa in sổ thì điều chỉnh trực tiếp, nếu đã in sổ rồi ghi các bút toán bổ sung như trên.
Vì bạn hạch toán thiếu nên điều chỉnh cũng đơn giản, không phức tạp lắm.
Chúc bạn thành công.

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn mình nhé.

 

[moonlightkt4a]

Ðề: Thuế nhập khẩu, gtgt nhập khẩu phải nộp không khớp với sổ sách kế toán

làm thuế khó may anh canon wwa đi hiccccccccccccccc