Kế toán chi phí và công nợ phải trả

[bichlien86]

Các bạn "thông" cho minh với:
1. Năm trước mình có trích trước tiền điện kỳ 3 tháng 12 để hạch toán vào 1543 cụ thể hạch toán như sau: N1543, C331 (90.000.000) và đã chi trả N331, C112 (90.000.000). không xét đến bút toán ghi nhận thuế GTGT 133
Sang năm sau do giá điện thay đổi nên tiền điện thực tế phát sinh chỉ có 40.000.000. Cho mình hỏi mình phải xử lý bút toán chênh lệch này như thế nào là chuẩn có phải là N331 và C1543 (50.000.000) không?
2. Năm trước Cty mình có trả trước tiền hàng 350.000.000. Sang năm nay vẫn chưa thể lấy được hàng hay đúng hơn là không thể lấy được hóa đơn chứng từ vì Công ty này bị tịch thu con dấu, tạm ngừng hoạt động về mặt pháp lý. Vậy mình phải xử lý khoản nợ phải trả 350.000.000 như thế nào cho hợp lý và hợp pháp?
Các bạn giúp giùm mình sớm nha!
Thank's!

 

[duyvinh]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Các bạn "thông" cho minh với:
1. Năm trước mình có trích trước tiền điện kỳ 3 tháng 12 để hạch toán vào 1543 cụ thể hạch toán như sau: N1543, C331 (90.000.000) và đã chi trả N331, C112 (90.000.000). không xét đến bút toán ghi nhận thuế GTGT 133
Sang năm sau do giá điện thay đổi nên tiền điện thực tế phát sinh chỉ có 40.000.000. Cho mình hỏi mình phải xử lý bút toán chênh lệch này như thế nào là chuẩn có phải là N331 và C1543 (50.000.000) không?

Các bạn giúp giùm mình sớm nha!
Thank's!

Trả lời câu 1 cho bạn trước:
Nếu trích trước chi phí phải hạch toán là Nợ 154/có 335: 50 tr (căn cứ vào hóa đơn điện tháng trước) để xác định KQKD và lập BCTC, khi có hóa đơn thực tế về bạn mới hạch toán Nợ 335/có 331. Do bạn không nói rõ là hóa đơn về khi nào (sau thời điểm 31/3 năm sau, hay trong thời gian đến 31/3- thời điểm hoàn tất BCTC) nên không nói được phần điều chỉnh.

 

[bichlien86]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

cảm ơn bạn trước nhé!
Vào thời điểm ngày 31/12 bên điện lực họ có fax trước cho một bảng kê tiền điện tạm tính là 90.000.000 để CQ mình thanh toán tiền điện. vì thế mình đã ghi nhận khoản chi phí tạm tính này và đã thanh toán đầy đủ qua ngân hàng. Sang tháng 01 năm sau họ mới suất hóa đơn với số tiền điện thực tế phát sinh là 40.000.000. mình đã hạch toán như trên cho hỏi trong truòng hợp này mình phải điều chỉnh phần chênh lệch như thế nào?
Mọi người giúp mình nhé.
Thân!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Các bạn "thông" cho minh với:
1. Năm trước mình có trích trước tiền điện kỳ 3 tháng 12 để hạch toán vào 1543 cụ thể hạch toán như sau: N1543, C331 (90.000.000) và đã chi trả N331, C112 (90.000.000). không xét đến bút toán ghi nhận thuế GTGT 133
Sang năm sau do giá điện thay đổi nên tiền điện thực tế phát sinh chỉ có 40.000.000. Cho mình hỏi mình phải xử lý bút toán chênh lệch này như thế nào là chuẩn có phải là N331 và C1543 (50.000.000) không?
2. Năm trước Cty mình có trả trước tiền hàng 350.000.000. Sang năm nay vẫn chưa thể lấy được hàng hay đúng hơn là không thể lấy được hóa đơn chứng từ vì Công ty này bị tịch thu con dấu, tạm ngừng hoạt động về mặt pháp lý. Vậy mình phải xử lý khoản nợ phải trả 350.000.000 như thế nào cho hợp lý và hợp pháp?
Các bạn giúp giùm mình sớm nha!
Thank's!

Theo mình câu hỏi 1: Nếu SP chưa bán ra khi có HĐ bạn làm bút toán giảm chi phí, giảm nợ phải trả có 154.3 nợ 331 và yêu cầu bên bán trả lại tiền. Nếu SP bán ra rồi ( trong CP đã tính 90tr ) thì ghi nợ 331 có 511 = 50tr yêu cầu bên bán trả lại tiền.
Câu hỏi 2: nội dung đã nhận hàng, trả tiền nhưng chưa có HĐ ( và không biết có lấy được hay không ) theo mình thì bạn nhanh chóng yêu cầu bên bán mang HĐ mua bán ra mua HĐ, chi phí thỏa thuận 2 bên. Nếu bên bán không mua thì Cty bạn phải mua và chịu thiệt thôi.

 

[bichlien86]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Cảm ơn bạn Ho Anh Hue!
1. CP điện là chi phí lâu dài. Bên điện lực không trả lại tiền mà lần này mình trả thừa thì sẽ bù vào công nợ phải trả lần sau.
CP điện là một phần chi phí để tạo nên giá thành sản phẩm, sản phẩm SX ra trong tháng 12 vẫn còn tồn kho sang năm sau nên không thể N331, C511 được.
Mình muốn hỏi là khoản tiền chênh lệc mình làm bút toán ngược lại là N331, C1543 có được không hay phải xử lý trường hợp này như thế nào????? mình chưa "thông"
2. Đã có hợp đồng, hàng nhận rồi hay chưa k quan trọng mà quan trọng là Cty này không đủ năng lực pháp lý để xuất trả hóa đơn cho bên mình để hợp thức hóa chứng từ.
Bên bán không còn con dấu, không thể phát hành hóa đơn GTGT nữa. Phải chịu thiệt là cái chắc nhưng khoản tiền Cty mình đã trả trước cho họ phải xử lý ntn để số dư công nợ về o????
Các bạn giúp giùm mình!
Bên

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Cảm ơn bạn Ho Anh Hue!
1. CP điện là chi phí lâu dài. Bên điện lực không trả lại tiền mà lần này mình trả thừa thì sẽ bù vào công nợ phải trả lần sau.
CP điện là một phần chi phí để tạo nên giá thành sản phẩm, sản phẩm SX ra trong tháng 12 vẫn còn tồn kho sang năm sau nên không thể N331, C511 được.
Mình muốn hỏi là khoản tiền chênh lệc mình làm bút toán ngược lại là N331, C1543 có được không hay phải xử lý trường hợp này như thế nào????? mình chưa "thông"
2. Đã có hợp đồng, hàng nhận rồi hay chưa k quan trọng mà quan trọng là Cty này không đủ năng lực pháp lý để xuất trả hóa đơn cho bên mình để hợp thức hóa chứng từ.
Bên bán không còn con dấu, không thể phát hành hóa đơn GTGT nữa. Phải chịu thiệt là cái chắc nhưng khoản tiền Cty mình đã trả trước cho họ phải xử lý ntn để số dư công nợ về o????
Các bạn giúp giùm mình!

Theo minh câu 1 HT như thế được số tiền thừa ( nợ 331 ) bù trừ kỳ sau, còn câu 2 bạn phải mua HĐ, trên công nợ 331 thừa hay thiếu? bạn chưa nói rõ nhưng cứ để đấy sau thời gian qui định chuyể sang nợ khó đòi hoặc giảm chi phí, thu nhập khác ... tùy điều kiện để HT.

 

[bichlien86]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Cảm ơn bạn Ho Anh Hue!
Việc mua hóa đơn mình nghĩ chỉ áp dụng trong trường hợp thiếu chi phí thôi. Tong hợp đồng và chứng từ thanh toán đã ghi rõ tên, địa chỉ và mã số thuế của người bán rồi bây giờ họ không còn tư cách pháp nhân nữa mình mua hóa đơn của đơn vị khác vậy phần thông tin của người bán trong hóa đơn GTGT và HDKT, chứng từ đã thanh toán bị sai lệch thì mình phải làm sao?
Có bạn nào chỉ cho mình được một phương án hạch toán chi tiết, cụ thể và rõ ràng hơn được không?
Cảm ơn các bạn!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Cảm ơn bạn Ho Anh Hue!
Việc mua hóa đơn mình nghĩ chỉ áp dụng trong trường hợp thiếu chi phí thôi. Tong hợp đồng và chứng từ thanh toán đã ghi rõ tên, địa chỉ và mã số thuế của người bán rồi bây giờ họ không còn tư cách pháp nhân nữa mình mua hóa đơn của đơn vị khác vậy phần thông tin của người bán trong hóa đơn GTGT và HDKT, chứng từ đã thanh toán bị sai lệch thì mình phải làm sao?
Có bạn nào chỉ cho mình được một phương án hạch toán chi tiết, cụ thể và rõ ràng hơn được không?
Cảm ơn các bạn!

Không phải mua HĐ của ĐV khác mà mang HĐ, chứng minh thư ( biên bản tạm dừng .. của ĐV bán ) ra cơ quan thuế mua HĐ.

 

[bichlien86]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Không phải mua HĐ của ĐV khác mà mang HĐ, chứng minh thư ( biên bản tạm dừng .. của ĐV bán ) ra cơ quan thuế mua HĐ.

Ối, cái này mình không rành mấy. bạn có thể bày cho mình cách làm chi tiết được không? có gì sms vào địa chỉ mail cho mình nhé. Dtlienln@gmail.com
Cảm ơn bạn nhiều
Ah, cho mình hỏi thêm câu nữa luôn:
CQ mình lắp hệ thống Camera ở xưởng sản xuất và văn phòng. Tổng số tiền mua đầu thu, màn, dây, chi phí lắp đặt tất cả hết 17.000.000đ. Vậy mình hạch toán N142 C111 (Phân bổ nhiều lần)được không?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Ối, cái này mình không rành mấy. bạn có thể bày cho mình cách làm chi tiết được không? có gì sms vào địa chỉ mail cho mình nhé. Dtlienln@gmail.com
Cảm ơn bạn nhiều
Ah, cho mình hỏi thêm câu nữa luôn:
CQ mình lắp hệ thống Camera ở xưởng sản xuất và văn phòng. Tổng số tiền mua đầu thu, màn, dây, chi phí lắp đặt tất cả hết 17.000.000đ. Vậy mình hạch toán N142 C111 (Phân bổ nhiều lần)được không?

Câu mình đả nói ở trên rồi còn câu 2 nếu bạn ghi nhận là công cụ, dụng cụ thì ghi nợ 142 hay 242 được nhưng theo mình thì đưa vào 211 và khấu hao từ 2 - 5 năm tùy bạn.

 

[nguoilysu]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Theo mình câu hỏi 1: Nếu SP chưa bán ra khi có HĐ bạn làm bút toán giảm chi phí, giảm nợ phải trả có 154.3 nợ 331 và yêu cầu bên bán trả lại tiền. Nếu SP bán ra rồi ( trong CP đã tính 90tr ) thì ghi nợ 331 có 511 = 50tr yêu cầu bên bán trả lại tiền.

Ý trước của bác là ok, nhưng vế sau (trường hợp hàng đã bán) thì ghi giảm giá vốn chứ không ghi nhận DT được.

@ Chủ topic:

- Trong tháng 1 khi bên Cty điện xuất hóa đơn, lúc này nếu bạn chưa phát hành BCTC thì bạn phải sửa lại số liệu đã hạch toán để khớp với hóa đơn (Nợ 154/ Có 331: 40.000.000).

- Câu 2: Trường hợp này bạn tập hợp chứng từ để chứng minh khả năng không đòi được Khoản trả trước người bán, sau đó lập dự phòng Phải thu khó đòi. Nếu sự việc xảy ra (cty kia bị tịch thu con dấu..) trước thời điểm bạn phát hành BCTC thì lập dự phòng luôn trong năm trước, còn nếu xảy ra sau khi bạn đã phát hành BCTC thì sẽ xem xét lập dự phòng khi lập BCTC năm nay.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Ý trước của bác là ok, nhưng vế sau (trường hợp hàng đã bán) thì ghi giảm giá vốn chứ không ghi nhận DT được.

@ Chủ topic:

- Trong tháng 1 khi bên Cty điện xuất hóa đơn, lúc này nếu bạn chưa phát hành BCTC thì bạn phải sửa lại số liệu đã hạch toán để khớp với hóa đơn (Nợ 154/ Có 331: 40.000.000).

- Câu 2: Trường hợp này bạn tập hợp chứng từ để chứng minh khả năng không đòi được Khoản trả trước người bán, sau đó lập dự phòng Phải thu khó đòi. Nếu sự việc xảy ra (cty kia bị tịch thu con dấu..) trước thời điểm bạn phát hành BCTC thì lập dự phòng luôn trong năm trước, còn nếu xảy ra sau khi bạn đã phát hành BCTC thì sẽ xem xét lập dự phòng khi lập BCTC năm nay.

Bạn nói đúng mình nhầm đáng ra ghi giảm công nợ tăng thu nhập khác hay giảm chi phí chứ không phải 511.

 

[nguoilysu]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

..đáng ra ghi giảm công nợ tăng thu nhập khác 711 hoặc giảm chi phí...

Chỉ có 1 cách là ghi giảm chi phí thôi bác.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Chỉ có 1 cách là ghi giảm chi phí thôi bác.

Theo mình trường hợp này nếu đã bán ra thì chi phí và công nợ đã đưa vào HT ở kỳ trước , công nợ này trên 331 nhưng năm nay không phải trả thì ghi giảm công nợ có 331 tăng thu nhập khác nợ 711 được ( QĐ 48 .. nợ phải trả không xác định được chủ nghĩa là không phải trả nữa ) chứ không lập dự phòng được.

 

[nguoilysu]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Theo mình trường hợp này nếu đã bán ra thì chi phí và công nợ đã đưa vào HT ở kỳ trước , công nợ này trên 331 nhưng năm nay không phải trả thì ghi giảm công nợ có 331 tăng thu nhập khác nợ 711 được ( QĐ 48 .. nợ phải trả không xác định được chủ nghĩa là không phải trả nữa ) chứ không lập dự phòng được.

Đưa vào chi phí là nói cho câu hỏi 1, Lập dự phòng là nói cho câu hỏi 2. Bác xem lại giúp e nhé.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Click here to enlarge Nguyên văn bởi HO Anh Hue Click here to enlarge
Theo mình trường hợp này nếu đã bán ra thì chi phí và công nợ đã đưa vào HT ở kỳ trước , công nợ này trên 331 nhưng năm nay không phải trả thì ghi giảm công nợ có 331 tăng thu nhập khác nợ 711 được ( QĐ 48 .. nợ phải trả không xác định được chủ nghĩa là không phải trả nữa ) chứ không lập dự phòng được.
Đưa vào chi phí là nói cho câu hỏi 1, Lập dự phòng là nói cho câu hỏi 2. Bác xem lại giúp e nhé.

Bạn chú ý công nợ đang ở 331 phải trả nhưng không trả chứ không phải trên 131 phải thu để lập dự phòng khó đòi.

 

[nguoilysu]

Ðề: Kế toán chi phí và công nợ phải trả

Bạn chú ý công nợ đang ở 331 phải trả nhưng không trả chứ không phải trên 131 phải thu để lập dự phòng khó đòi.

Câu 2 nguời ta hỏi là Mình trả truớc cho nguời bán 1 khoản, nhưng sau đó người bán bị phá sản (hay gì gì đó, đại loại là vậy) không thu hồi đuợc thì làm sao? Em trả lời là lập dự phòng phải thu khó đòi.