Hạch toán thuế phải nộp sau quyết toán

  • Thread starter hungktbb
  • Ngày gửi
H

hungktbb

Thành viên sơ cấp
4/8/06
114
1
0
Ha Noi
#1
:wall: Công ty chúng tôi đã 2 lần được thanh tra quyết toán thuế. Sau khi quyết toán chúng tôi bị truy thu thêm tiền thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT. Sau khi tham khảo ý kiến của quản lý thuế, tôi hạch toán ghi giảm chi phí của năm hiện tại khoản thuế TNDN và thuế GTGT phải nộp. Trong lần quyết toán thuế tiếp theo, đội quyết toán thuế không chấp nhận cho tôi hạch toán như vậy mà yêu cầu phải điều chỉnh khoản thuế phải nộp đó vào năm đã quyết toán. Cả hai lần giải thích của cán bộ quản lý thuế và thanh tra quyết toán thuế đều chung chung và tôi cảm thấy không hợp lý.
Nhờ các bác tư vấn hộ xem nên hạch toán khoản thuế TNDN và thuế GTGT bị truy thu sau quyết toán như thế nào cho hợp lý?
Xin cảm ơn rất nhiều!
 
K

ken137

Thành viên sơ cấp
4/1/06
123
1
0
TP. Tôi Yêu
#2
các khoản truy thu thuế không được xem là chi phí hợp lý! Các khoản này được hạch toán ghi giảm 421 của năm quyết toán thuế (quyết toán thuế năm nào thì hạch toán năm đó), cụ thể như sau:
Khi bị truy thu thuế TNDN và VAT 100tr
Nợ 421
Có 333(...) 100tr
Khi nộp phạt
Nợ 333(....)
Có 111
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#3
ken137 nói:
các khoản truy thu thuế không được xem là chi phí hợp lý! Các khoản này được hạch toán ghi giảm 421 của năm quyết toán thuế (quyết toán thuế năm nào thì hạch toán năm đó), cụ thể như sau:
Khi bị truy thu thuế TNDN và VAT 100tr
Nợ 421
Có 333(...) 100tr
Khi nộp phạt
Nợ 333(....)
Có 111
Bạn cho mình hỏi tí.Nếu năm 2006 thuế mới truy thu của năm 2002 thì hạch toán vào chổ nào?Cám ơn!
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#4
Theo tôi hạch toán như vậy có đúng không:
Thuế bị truy thu sau quyết toán là 1 khoản chi phí bất thường phát sinh của Doanh nghiệp.Phát sinh năm nào thì hạch toán vào năm đó.Nhưng khoản chi phí này không được trừ vào thu nhập chịu thuế.
 
L

longdnf

Thành viên sơ cấp
18/7/06
29
0
6
Da Nang
#5
Thuế TNDN bị truy thu thì hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
Thuế GTGT bị truy thu thì được hạch toán vào chi phí.

Tất cả khoản này đuợc hạch toán vào năm tài chính hiện tại căn cứ nguyên tắc hoạt động liên tục của doanh nghiệp.
 
T

ToDucThanh

Thành viên thân thiết
6/9/05
177
0
16
Binh Duong
#6
Các bác cho hỏi T03/06 Cty mình mới nộp Thuế TNDN của năm 2005. Vậy bây giờ mình hạch toán số tiền này làm sao, có được đưa vào 8211 không?
Nếu đưa vào 8211 ngay trong tháng đó và kết chuyển sang 911 thì trên bảng Xác định kết quả kinh doanh của em số tiền LỢI NHUẬN SAU THUẾ nó chênh lệch với BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH đúng bằng số tiền thuế đó, -> Như vậy thì có đúng không?
Mong các bác chỉ giúp
cảm ơn rất nhiều!
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
12/11/03
3,502
108
63
Ninh Thuận
#7
Ngphuocthien nói:
Bạn cho mình hỏi tí.Nếu năm 2006 thuế mới truy thu của năm 2002 thì hạch toán vào chổ nào?Cám ơn!
Chắc bạn Ngphuocthien đã hiểu lầm ý của ken137 theo Mina hiểu là năm mà thuế xuống quyết toán. Không biết Mina nghĩ vậy có đúng không?
ken137 nói:
các khoản truy thu thuế không được xem là chi phí hợp lý! Các khoản này được hạch toán ghi giảm 421 của năm quyết toán thuế (quyết toán thuế năm nào thì hạch toán năm đó), cụ thể như sau:
Đúng là các khoản bị truy thu thuế TNDN và GTGT thì doanh nghiệp phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
@Toducthanh, bạn có thể làm như vậy được nhưng thường Mina hay là thao tác như sau với những doanh nghiệp nhỏ như sau: phần truy thu thuế bắt buộc các thành viên góp vốn đóng vào một khoản tiền theo tỷ lệ để nộp khoản thuế bị phạt và truy thu đó, để khỏi phải rầy rà và theo dõi nhiều. Đó là vì lúc trước chưa có sự chênh lệch giữa kế toán thuế và kế toán, bây giờ có thêm các khoản tài khoản phát sinh thêm nên lỡ theo dõi rồi thì theo dõi hết vậy. hic
 
ao2day

ao2day

User đã bị cấm truy cập
18/4/06
283
0
0
27
₪°ღ Cửa Phật ღ°₪
#8
Ngphuocthien nói:
Bạn cho mình hỏi tí.Nếu năm 2006 thuế mới truy thu của năm 2002 thì hạch toán vào chổ nào?Cám ơn!
Quan trọng là huynh được quyết toán những năm nào
ví dụ chỉ quyết toán thuế năm 2001-2002 thì điều chỉnh vào cuối năm 2002
theo biên bản của TTra thuế. rồi chốt các số đó lại làm số dư cho năm 2003
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#9
ao2day nói:
Quan trọng là huynh được quyết toán những năm nào
ví dụ chỉ quyết toán thuế năm 2001-2002 thì điều chỉnh vào cuối năm 2002
theo biên bản của TTra thuế. rồi chốt các số đó lại làm số dư cho năm 2003
Theo mình thế này:
Nếu năm 2006 thuế KTQT năm 2003 mà bị truy thu thuế,thì đó là khoản chi phí phát sinh bất thường năm 2006 của DN. Nghiệp vụ phát sinh năm nào thì hạch toán vào năm đó.
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#10
MINA nói:
Chắc bạn Ngphuocthien đã hiểu lầm ý của ken137 theo Mina hiểu là năm mà thuế xuống quyết toán. Không biết Mina nghĩ vậy có đúng không?
Mình cũng hiểu như bạn thế.
 
K

ken137

Thành viên sơ cấp
4/1/06
123
1
0
TP. Tôi Yêu
#11
À, mình xin nói rõ thêm thế này.
Doanh thu luôn đi kèm với khoản chi phí phát sinh ra doanh thu đó nên khoản thuế của năm nào sẽ đi kèm với LN của năm đó.
Phạt thuế dành cho năm 2003 thì nó là khoản chi phí (không hợp lý) của năm 2003 không có cớ gì đưa sang chi phí thuế năm 2006.

Nếu đến năm 2006 mới bị phạt thuế năm 2003 thì có thể giải quyết thế này.
Khoản thuế đó làm giảm LN sau thuế ví dụ là 100. Như vậy có thể xem ở năm 2006 DN đã phát hiện sai sót trong năm 2003 là đã ghi nhận LN lớn hơn 100, áp dụng chuẩn mực 29 "Thay đổi chính sách, ước tính sữa chữa sai sót" chúng ta áp dụng hồi tố cho những sai sót này. Bằng cách ghi giảm số dư đầu của TK 421(4211) và ghi tăng số dư đầu khoản thuế phải nộp.
Nợ 4211
Có 3333
Trên BCTC năm 2006 sữa số liệu cột năm trước của năm 2005 lại theo cách tính mới.
 
H

hungktbb

Thành viên sơ cấp
4/8/06
114
1
0
Ha Noi
#12
ken137 nói:
các khoản truy thu thuế không được xem là chi phí hợp lý! Các khoản này được hạch toán ghi giảm 421 của năm quyết toán thuế (quyết toán thuế năm nào thì hạch toán năm đó), cụ thể như sau:
Khi bị truy thu thuế TNDN và VAT 100tr
Nợ 421
Có 333(...) 100tr
Khi nộp phạt
Nợ 333(....)
Có 111
:wall: Các khoản truy thu thuế không được tính là chi phí hợp lý, nếu vậy khi hạch toán như bác ken137 thì sẽ làm giảm lợi nhuận của năm tài chính hiện tại. Như vậy thì nó sẽ được coi là chi phí hợp lý rồi.
Tôi hiểu như vậy có đúng không các bác.
Mong các bác giúp giùm.
 
H

hungktbb

Thành viên sơ cấp
4/8/06
114
1
0
Ha Noi
#13
ken137 nói:
À, mình xin nói rõ thêm thế này.
Doanh thu luôn đi kèm với khoản chi phí phát sinh ra doanh thu đó nên khoản thuế của năm nào sẽ đi kèm với LN của năm đó.
Phạt thuế dành cho năm 2003 thì nó là khoản chi phí (không hợp lý) của năm 2003 không có cớ gì đưa sang chi phí thuế năm 2006.

Nếu đến năm 2006 mới bị phạt thuế năm 2003 thì có thể giải quyết thế này.
Khoản thuế đó làm giảm LN sau thuế ví dụ là 100. Như vậy có thể xem ở năm 2006 DN đã phát hiện sai sót trong năm 2003 là đã ghi nhận LN lớn hơn 100, áp dụng chuẩn mực 29 "Thay đổi chính sách, ước tính sữa chữa sai sót" chúng ta áp dụng hồi tố cho những sai sót này. Bằng cách ghi giảm số dư đầu của TK 421(4211) và ghi tăng số dư đầu khoản thuế phải nộp.
Nợ 4211
Có 3333
Trên BCTC năm 2006 sữa số liệu cột năm trước của năm 2005 lại theo cách tính mới.
Công ty tôi cũng đã gặp trường hợp như thế này:
Quyết toán năm 2002 - 2003 vào năm 2004 và tôi đã hạch toán theo như bác hướng dẫn sửa báo cáo tài chính năm 2004, đến năm 2006 công ty tôi quyết toán, cơ quan thuế thấy số liệu BCTC năm 2003 với số dư đầu năm 2004 không khớp nên không đồng ý.
Theo các bác tôi nên làm sao đây?
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,346
598
113
53
#14
hungktbb nói:
:wall: Các khoản truy thu thuế không được tính là chi phí hợp lý, nếu vậy khi hạch toán như bác ken137 thì sẽ làm giảm lợi nhuận của năm tài chính hiện tại. Như vậy thì nó sẽ được coi là chi phí hợp lý rồi.
Tôi hiểu như vậy có đúng không các bác.
Mong các bác giúp giùm.
Theo QĐ15 thì TK 421 là LN sau thuế, khác với trước đây rồi bạn ạ. Nên hạch tóan như Kent137 đúng là không được tính vào chi phí vì bút tóan đó hạch tóan đầu năm 2006
 
H

Hạ Mỗ Hiền

Thành viên sơ cấp
19/8/06
22
0
0
37
Đan phượng - Hà tây
#15
MÌNH CŨNG Vậy, vì nếu chuyển vào điều chỉnh đầu năm 2003 thì bạn lại phải sửa lại toàn bộ BCTC các năm tiếp theo và lại phải làm thủ tục xin đổi BCTC vậy thì bạn lại càng bị soi kỹ hơn vì liên tục sai phạm
 
M

mydream1507

Thành viên sơ cấp
16/12/05
10
0
0
tp hcm
#16
Công ty mình cũng bị truy thu thuế TNDN và thuế GTGT và bị phạt 1 lần thuế TNDN và Thuế GTGT mình hạch toán như thế này.
Truy thu thuế TNDN và GTGT : N421/C3331,3334
Phạt 1 lần thuế TNDN và GTGT: N421/C3338
Khi mình nộp tiền truy thu thuế TNDN và phạt 1 lần thuế TNDN, GTGT:
N111/C 3334,3338

Còn phần truy thu thuế GTGT thì cuối năm sẽ trừ vào TK 133 ( nếu TK 133 âm ) điều này thể hiện trên bảng kê khai nghĩa vụ nộp thuế
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhhuynh02

Xem nhiều