Hạch toán kế toán dịch vụ môi giới bảo hiểm

[Tuyết Lạnh]

chào các anh chị, em đang có thắm mắc mà k sao nghĩ ra được mong các anh chị giúp đỡ em với:
Giả sử Công ty B làm đại lý bảo hiểm cho Công ty A, khi tìm kiếm được nhu cầu thì công ty B xuất hóa đơn GTGT với nội dung như sau:
1. Hoa hồng đại lý bảo hiểm : 1.792.322 (thuế GTGT 0%)
2. Hỗ trợ chi phí đại lý khai thác bảo hiểm: 3.959.357 (thuế GTGT 10%).
công ty B không có hóa đơn GTGT đầu vào , Công ty B được hưởng % hoa hồng nhưng thuế GTGT của doanh thu trên lại do công ty kê khai và nộp thuế
em đang thắc mắc cách hạch toán của Công ty B này, các anh chị giúp em với .
em xin trân thành cảm ơn anh chị nhiều!

 

[thu6tudo]

Có gì đâu bạn, có HĐ GTGT đầu ra,nhưng đâu có nghĩa ko có hoá đơn đầu vào. Ví dụ cho bạn dễ hiểu nhé:
+ Cty chuyên chế biến mặt hàng ăn uống, mua hàng hoá của những người nông dân, mà họ thì làm gì xuất hoá đơn được, nhưng cty thì vẫn phải xuất hoá đơn đầu ra, nếu cần, hoặc cho nhiều chi phí khác phát sinh..
+ Các cty du lịch, khi cung cấp dịch vụ du lịch cho cty mình, họ phải xuất hoá đơn đầu ra, nhưng cty mình thì đâu có, thì họ sẽ lấy hoá đơn đầu vào ở đâu, ở việc họ thuê khách sạn, thuê dịch vụ vận chuyển...

 

[Tuyết Lạnh]

em cũng biết thế nhưng em k hiểu cách hạch toán nó như thế nào đối với hóa đơn GTGT mà em đã đưa ra tình huống trên mong các anh chị hãy giúp em với
Thanks!!!

 

[thu6tudo]

Đối với cty bảo hiểm thì tiền môi giới( hoa hồng bảo hiểm) xem là dthu, kế toán ghi nhận:
N131-111-112/C511,C333
CP hỗ trợ được xem như cp bán hàng, ghi nhận: N641,N133/C111 ( nếu cty bảo hiểm chịu), còn nếu cty chịu thì ghi nhận tại cty bảo hiểm như sau: N111, N133/C131.

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty B phải xuất hóa đơn ra vì:

1. Hoa hồng đại lý bảo hiểm : 1.792.322 (thuế GTGT 0%)

Đây là một khoản doanh thu của công ty B.

2. Hỗ trợ chi phí đại lý khai thác bảo hiểm: 3.959.357 (thuế GTGT 10%).

Đây là một khoản thu nhập khác của công ty B.

công ty B không có hóa đơn GTGT đầu vào , Công ty B được hưởng % hoa hồng nhưng thuế GTGT của doanh thu trên lại do công ty kê khai và nộp thuế

Với hóa đơn này, công ty B sẽ kê khai đầu ra (hạch toán doanh thu và thu nhập khác), còn công ty A sẽ kê khai đầu vào (hạch toán chi phí).

 

[Tuyết Lạnh]

hạch toán kế toán bảo hiểm

Vậy em hạch toán thế này chi em giúp em nhé
- Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111: 1.792.322
Co TK511: 1.792.322
Co TK333: 0
- Ghi nhận chi phí bán hàng:
Nợ TK 641: 3.959.356
Nợ TK 133: 395.936
Có TK111: 4.355.292

 

[Tuyết Lạnh]

sửa lại bài đã gửi

Theo như cách nói của chị thì em hạch toán như thế này có đúng k?
- Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111: 1.792.322
Co TK511: 1.792.322
Co TK333: 0
- Ghi nhận chi phí bán hàng:
Nợ TK 641: 3.959.356
Nợ TK 133: 395.936
Có TK111: 4.355.292

Nhưng trong hóa đơn GTGT thì: 395.936 là thuế đầu ra cơ mà nhưng theo cách hạch toán của chị thì: 395.936 lại là thuế GTGT đầu vào.
chị xem và hạch toán lại giúp em với, chị nhớ là hạch toán TK đi cùng với các con số nhé !!!
Thanks

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty B làm đại lý bảo hiểm cho Công ty A, phải không ạ? Công ty B sẽ xuất hóa đơn đầu ra đối với hai khoản này. Mình đang hướng dẫn bạn cách hạch toán tại Công ty B:

1. Hoa hồng đại lý bảo hiểm : 1.792.322 (thuế GTGT 0%)

Nợ TK 131: 1.792.322
Có TK 511: 1.792.322

2. Hỗ trợ chi phí đại lý khai thác bảo hiểm: 3.959.357 (thuế GTGT 10%).

Nợ TK 131: 3.959.357
Có TK 711: 3.599.415
Có TK 3331: 359.942

 

[Tuyết Lạnh]

thắc mắc

cảm ơn bạn đã giúp mình hạch toán nghiệp vụ trên. mình đồng ý với bạn cách hạch toán nghiệp vụ hoa hồng bảo hiểm nhưng còn phần chi phí hỗ trợ khai thác bảo hiểm thì mình vẫn thắn mắc là:
- Số tiền: 359.942 là khoản thuế GTGT mà công ty B hạch toán là thuế GTGT đầu vào trong khi đó cách hạch toán của bạn lại là khoản thuế GTGT đầu ra như vậy là mâu thuẫn.
- Số tiền: 3.599.415 đây không thể là khoản thu nhập khác của công ty B được vì nếu hạch toán như vậy thì công ty phải nộp thuế TNDN cao hơn do doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng. mà thực tế khoản tiền này công B phải trả lại cho công ty A.

 

[thu6tudo]

Thế cái hoá đơn chi phí hỗ trợ này do cty nào xuất, bạn đã đề cập là cty B xuất kia mà?Vậy nếu định khoản thuế đầu ra như trên thì đâu có gì là ko đúng?
Khoản chi phí hỗ trợ này, theo bạn nói, thực chất là do cty A trả, nhưng cty bảo hiểm trả hộ, rồi sau đó xuất hoá đơn ra đòi tiền lại? Bạn nói làm thu6 thấy mâu thuẫn quá.

 

[xuantham]

cảm ơn bạn đã giúp mình hạch toán nghiệp vụ trên. mình đồng ý với bạn cách hạch toán nghiệp vụ hoa hồng bảo hiểm nhưng còn phần chi phí hỗ trợ khai thác bảo hiểm thì mình vẫn thắn mắc là:
- Số tiền: 359.942 là khoản thuế GTGT mà công ty B hạch toán là thuế GTGT đầu vào trong khi đó cách hạch toán của bạn lại là khoản thuế GTGT đầu ra như vậy là mâu thuẫn.
- Số tiền: 3.599.415 đây không thể là khoản thu nhập khác của công ty B được vì nếu hạch toán như vậy thì công ty phải nộp thuế TNDN cao hơn do doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng. mà thực tế khoản tiền này công B phải trả lại cho công ty A.

Bạn nói sao lạ thế? Rõ ràng bạn nói là xuất hóa đơn gồm 2 khỏan này mà.
Và 1 điều bạn nói vô lý nữa là: cty B làm môi giới hường hoa hồng do công ty A chi chỉ có 1,7tr. Xong rồi phải trả chi phí hổ trợ gần 3,6tr lại cho cty A. Như vậy cty A ngồi không được lãi khơi khơi 1,9tr; còn cty B nai lưng ra làm thì lỗ đi 1,9tr. :wall: :wall:

 

[Tuyết Lạnh]

đại lý bảo hiểm

Tôi sẽ nói lại cho bạn hiểu thêm nhé:
Công ty B làm đại lý bảo hiểm cho công ty A, khi tìm kiếm được nguồn hàng công ty B sẽ ký hợp đồng cho khách hàng và lập bảng kê gửi cho công ty A về các khoản này (trong vòng 3-5 ngày) và sau đó công ty B sẽ xuất hóa đơn cho Công ty A với nội dung sau:
1. Hoa hồng đại lý bảo hiểm: 1.792.322 (thuế GTGT: 0%)
2. Hỗ trợ chi phí đại lý khai thắc bảo hiểm: 3.959.357 (thuế GTGT: 10%)
Vậy với hóa đơn GTGT này công ty phải hạch toán như thế nào
Rất mong các bạn giúp tôi

 

[Tuyết Lạnh]

đại lý bảo hiểm

sao k thấy trả lời thế
ai biết thì hãy giúp tôi với, tôi đang rất cần

 

[bibibibibi]

Công ty B xuất hóa đơn. Do đó giá trị ghi trên hóa đơn chính là doanh thu của cty B.

1. Hoa hồng đại lý bảo hiểm : 1.792.322 (thuế GTGT 0%)
Đây là doanh thu: định khoản như sau:
Nợ TK 131 (cty A): 1.792.322
có TK511: 1.792.322 Với khoản doanh thu này theo mình sẽ không hạch toán giá vốn

2. Hỗ trợ chi phí đại lý khai thác bảo hiểm: 3.959.357 (thuế GTGT 10%)
Đây cũng là doanh thu làm dịch vụ:
Nợ TK131 (ctyA) : 3.959.357
Có TK 511: 3.959.357
Có TK3331: 395.936
Với khoản doanh thu này có giá vốn: là chi phí lương cho nhân viên môi giới BH (đại lý bảo hiểm),
để hạch toán giá vốn thì bạn phải xem hợp đồng bảo hiểm của nhân viên BH bên bạn mang về là bao nhiêu. Hưởng % là bao nhiêu. từ đó bạn sẽ tính được giá vốn cho doanh thu đại lý khai thác bảo hiểm. VD: Anh A là 1 đại lý BH của AIA. Anh A tư vấn và ký đc 1 hợp đồng bảo hiểm với khách hàng B. Với mệnh giá là 500 trđ. ở tuổi 30 anh B phải đóng phí bảo hiểm là 2.450.000 đ/ 1 năm. và anh A được 20% mức phí đóng bảo hiểm của hách hàng B như vây anh A sẽ dược số tiền là: 2.450.000đ * 20% = 590.000 đồng.
Công ty bạn sẽ hạch toán giá vốn như sau:
Nợ TK 334/ có TK 1111: 590.000đ
Bạn kết chuyển Nợ TK 154/ có TK 334
Nợ TK 632: 590.000 đồng
Cuối kỳ bạn kết chuyển TK 154 -> giá vốn: Nợ TK 632/ có TK154.

Còn công ty A thì dựa trên hóa đơn thì đó là chi phí bán hàng của công ty A, hạch toán như sau:
Nợ TK 641
Nợ TK133
Có TK 331 (ctyB)

 

[comay42]

Cho mình tham gia một chút nhé. Nếu a A ko phải nhân viên công ty mà là đại lý cấp 2 thì bạn vẫn hoạch toán vậy ah? Minh đang vướng mắc chỗ này chưa biết xử lý thế nào, hix

 

[bibibibibi]

đúng vậy, vẫn hạch toán là chi phí bán hàng. Nhưng nếu muốn cụ thể bạn mở tài khoàn chi tiết VD: 641.1: chí phí bán hàng đại lý cấp 1. 641.2 chi phí bán hàng đại lý cấp 2.