Chi phí thuế TNDN hoãn lại (TK 8212)????

[ntkhanh]

Mọi người cho mình hỏi :
Chi phí thuế TNDN hoãn lại là gì ? và TK 8212 được sd khi nào ?
Còn đối với TK 8211 mình hạch toán như sau không biết có đúng không?
Đầu mỗi quý khi mình đi nộp thuế TNDN tạm nộp (VD : 5.000.000 đ/ 1 quý) thì hạch toán :
Nợ 8211 5.000.000
Có 3334 5.000.000
Nợ 3334 5.000.000
Có 111 5.000.000
Đế cuối năm thì mình mới hạch toán bút toán :
Nợ 911 (Theo đúng số thực tế phải nộp)
Có 8211
Nếu có sự chênh lệch giữa số phải nộp và số đã tạm nộp thì mình h.toán bút toán : Nợ 8211/có 3334 hoặc Nợ 3334/ có 8211.
Mình làm như vậy có đúng không ? Nếu không thì phải làm ntn ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Mọi người cho mình hỏi :
Chi phí thuế TNDN hoãn lại là gì ? và TK 8212 được sd khi nào ?

Bạn hãy xem Quyết định 12/2005/QĐ-BTC và Thông tư 20/2006/TT-BTC hướng dẫn chuẩn mực kế toán "Thuế thu nhập doanh nghiệp" để trả lời được hai câu hỏi trên.

Còn đối với TK 8211 mình hạch toán như sau không biết có đúng không?
Đầu mỗi quý khi mình đi nộp thuế TNDN tạm nộp (VD : 5.000.000 đ/ 1 quý) thì hạch toán :
Nợ 8211 5.000.000
Có 3334 5.000.000
Nợ 3334 5.000.000
Có 111 5.000.000
Đế cuối năm thì mình mới hạch toán bút toán :
Nợ 911 (Theo đúng số thực tế phải nộp)
Có 8211
Nếu có sự chênh lệch giữa số phải nộp và số đã tạm nộp thì mình h.toán bút toán : Nợ 8211/có 3334 hoặc Nợ 3334/ có 8211.
Mình làm như vậy có đúng không ? Nếu không thì phải làm ntn ?

Bút toán Nợ TK 911/ Có TK 8211 sẽ hạch toán cuối cùng, sau khi đã điều chỉnh sự chênh lệch giữa số thuế thực tế phải nộp và số thuế tạm nộp. Bạn đã hạch toán chính xác rồi.

 

[vannhat]

Bác nào cho ví dụ hạch toán tài khoản 8212 đi. phần này em thấy khó đấy.
8212 sẽ hạch toán liên quan đến các tài khoản 243, 347 phải không các bác?

 

[Song Huong]

Bác nào cho ví dụ hạch toán tài khoản 8212 đi. phần này em thấy khó đấy.
8212 sẽ hạch toán liên quan đến các tài khoản 243, 347 phải không các bác?

Ví dụ về tài sản thuế thu nhập hoãn lại, thuế thu nhập hoãn lại phải trả (file đính kèm)
Thân mến

 

[khampha65]

Mình nghĩ là bạn hơi nhầm trong trường hợp này:
- chênh lệch tạm thời được khấu trừ: nguyên nhân là do LNKT>LNCT. Trường hợp này KT hạch toán:
Nợ 243: (LNKT - LNCT)*25%
Có 8212:
- chênh lệch tạm thời chịu thuế: nguyên nhân là do LNKT<LNCT. Trường hợp này KT hạch toán:
Nợ 8212: (LNCT - LNKT)*25%
Có 347:

 

[Do tan phong]

Mình cũng đồng ý với bạn Nguyen Tu Anh, bạn hạch toán như vậy là chính xác rồi đấy

 

[nguyenhienan]

Mọi người giúp e xác định thuế TNDN hoãn lại với ạ e ví dụ ạ
TSCĐ A nguyên giá là 400trđ thời gian trích KH đăng ký với cơ quan thuế là 5 năm ,thời gian trích KH thực tế là 4 năm
TSCĐ B nguyên giá là 600trđ thời gian trích KH đăng ký với cơ quan thuế là 5 năm nhưng thời gian trích KH thực tế là 8 năm
Vậy xác định thuế TNDN hoãn lại như thế nào ạ ? và định khoản hộ e với ạ

 

[namkhanh8702]

bạn hạch toán như thế là đúng rồi nhưng bạn phải hạch toán lãi trước tự nhiên hạch toán vậy bảng cân đối kế toán không cân đâu bạn.