Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

[NguyenHung07]

Xin chào cả nhà,

Hiện nay em đang quyết toán thuế năm 2009, 2010 với Cục Thuế.
Tuy nhiên, Cty chưa đóng BHXH cho một số lao động (khoảng 30% lao động).
Vì thế hiện nay, đội quyết toán yêu cầu phải thu thuế TNCN 10% đối với tổng quỹ lương của những lao động chưa đóng BHXH.
Em có tra cứu các văn bản thuế và Luật thuế TNCN, TNDN cũng không thấy nói đến việc này.
Cả nhà có ai có kinh nghiệm hoặc có văn bản liên quan thì tư vấn ý kiến giúp em với.
Cám ơn

 

[Kế Toán Già Gân]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Vì thế hiện nay, đội quyết toán yêu cầu phải thu thuế TNCN 10% đối với tổng quỹ lương của những lao động chưa đóng BHXH.

Mình thấy thông tư hướng dẫn thuế TNCN theo từng thời kỳ như sau:

1.- Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 (Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký và áp dụng cho các khoản thu nhập phát sinh từ ngày 01/01/2009)

Điều 5. Sửa đổi, bổ sung tiết 1.2.7, khoản 1, Mục II, Phần D Thông tư số 84/2008/TT-BTC như sau:

Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 500.000 đồng trở lên cho mỗi lần chi trả hoặc tổng giá trị hoa hồng, tiền công dịch vụ thì phải khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn sau:

- Áp dụng thống nhất một mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập chi trả, trừ các trường hợp Bộ Tài chính đã có văn bản hướng dẫn mức tạm khấu trừ riêng (như tiền hoa hồng đại lý bảo hiểm, tiền hoa hồng đại lý xổ số).

- Trường hợp cá nhân làm đại lý bán hàng hoá (kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số) hoặc thực hiện các dịch vụ chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân hoặc dưới 67,2 triệu đồng/năm nếu có 01 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng hoặc dưới 86,4 triệu đồng/năm nếu có 02 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng,...) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.

2.- Thông tư số 113/2011/TT-BTC ngày 4/8/2011 của Bộ Tài chính v/v sửa đổi, bổ sung Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/03/2009, Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 và Thông tư số 12/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 (Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 19/9/2011)

Điều 1. Sửa đổi Điều 5 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính như sau:

Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn sau:

- Áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trả cho các cá nhân có mã số thuế và 20% đối với cá nhân không có mã số thuế, trừ các trường hợp Bộ Tài chính đã có văn bản hướng dẫn mức tạm khấu trừ riêng (như tiền hoa hồng đại lý bảo hiểm, tiền hoa hồng đại lý xổ số).

Tổ chức ký hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ với các cá nhân, tổ chức ký hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ có trách nhiệm thông báo cho các cá nhân về tỷ lệ khấu trừ nêu trên để cá nhân làm thủ tục xin cấp mã số thuế.

Cơ quan thuế thực hiện cấp ngay mã số thuế trong vòng 5 ngày làm việc, kể từ khi nhận đủ hồ sơ xin cấp mã số thuế.

- Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế (kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số) theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân hoặc dưới 67,2 triệu đồng/năm nếu có 01 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng hoặc dưới 86,4 triệu đồng/năm nếu có 02 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng,...) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm, tổ chức chi trả thu nhập vẫn phải cung cấp danh sách và thu nhập của những người chưa đến mức khấu trừ thuế cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo hợp đồng thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.

Chỉ có văn bản này: Công văn số 6660/CT-TTHT ngày 5/9/2012 của Cục thuế TP. HCM Về chính sách thuế

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty nếu từ ngày 01/01/2009 đến nay không thuộc diện bắt buộc tham gia bảo hiểm thất nghiệp theo quy định của pháp luật, trong năm 2012 có chi trả trợ cấp thôi việc cho người lao động có ký Hợp đồng lao động theo đúng quy định của Bộ Luật Lao động và các văn bản hướng dẫn dưới Luật về chi trợ cấp thôi việc cho người lao động thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản trợ cấp thôi việc theo đúng quy định nêu trên là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động.

Trường hợp Công ty từ ngày 01/01/2009 thuộc diện bắt buộc tham gia bảo hiểm thất nghiệp theo quy định của pháp luật nhưng không tham gia bảo hiểm thất nghiệp thì khoản chi trả trợ cấp thôi việc cho người lao động trong năm 2012 không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản trợ cấp thôi việc do Công ty chi không đúng quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động để tính thuế TNCN theo quy định.

Tham khảo thêm: Công văn số 7272/CT-TTHT ngày 25/9/2012 của Cục Thuế TP. HCM Về chi trợ cấp thôi việc

 

[quyenk4b15]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Xin chào cả nhà,

Hiện nay em đang quyết toán thuế năm 2009, 2010 với Cục Thuế.
Tuy nhiên, Cty chưa đóng BHXH cho một số lao động (khoảng 30% lao động).
Vì thế hiện nay, đội quyết toán yêu cầu phải thu thuế TNCN 10% đối với tổng quỹ lương của những lao động chưa đóng BHXH.
Em có tra cứu các văn bản thuế và Luật thuế TNCN, TNDN cũng không thấy nói đến việc này.
Cả nhà có ai có kinh nghiệm hoặc có văn bản liên quan thì tư vấn ý kiến giúp em với.
Cám ơn

Đây là việc tận thu của Thuế, chặn đầu và chặn đuôi không cho DN lách,vì vậy để không vướng vào thì bạn phải chuẩn bị chứng từ phù hợp với các thông tư và CV hướng dẫn như việc làm cam kết chẳng hạn..Nếu thuế đến mà việc bổ sung chứng từ chưa đủ thì người ta sẽ trích 10% tổng thu nhập rồi, có thể là 20% nếu không có mã số thuế TNCN.

 

[NguyenHung07]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Cám ơn Bác Kế toán Già Gân nhé.
Em cũng đã tham khảo các thông tư đó rồi và cũng đã trao đổi với Đội quyết toán rồi.
Nhưng vẩn không ăn thua và Đôi qtoan vẫn khăng khăng giữ nguyên ý định của mình.
Nếu làm căng quá thì cũng không hay.
Bác có cao kiến gì không?

 

[binh75bd]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Thuế ăn hết, doanh nghiệp chết, người lao động đói theo. Đằng nào cũng chết cả, vậy chốn thuế, hối lộ là thượng sách. haha

 

[Kế Toán Già Gân]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Cám ơn Bác Kế toán Già Gân nhé.
Em cũng đã tham khảo các thông tư đó rồi và cũng đã trao đổi với Đội quyết toán rồi.
Nhưng vẩn không ăn thua và Đôi qtoan vẫn khăng khăng giữ nguyên ý định của mình.
Nếu làm căng quá thì cũng không hay.
Bác có cao kiến gì không?

Cao kiến thì không có rồi, bạn hỏi thuế thực hiện truy thu như thế căn cứ theo văn bản quy định nào?
Bạn có từng nghe tôi phê phán ngành thuế VN bao giờ chưa? Tôi không tiện post lên đây những bài tôi gởi cho cơ quan thuế vì ngại cơ quan thuế đi rảo, lướt web và đề nghị xoá bài theo yêu cầu.

 

[kimoanh821841]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

Cty mình thuê công nhật dươi 3 tháng khi chi tiền mình làm chung 1 phiếu 9.000.000 chi cho 10 người thì mình cần chứng từ gì kèm theo để kg fai nộp 10 hay 20% thuế ,mong các anh chi giúp nhé

 

[anhle109]

Ðề: Quyết toán chi phí lương đối với lao động không có BHXH

cho mình hỏi trong trường hợp bên mình người lao động có thể làm nhiều nơi như nhân viên khảo sát nhé, đóng BHXH ở cty khác, mà trong hợp đồng lao động cũng nêu là tiền lương đã bao gồm BHXH người lao động tự đóng. nếu tổng số người chính và HĐ đó thì hơn 10, nhưng số người đóng bảo hiểm chỉ 5, ý sếp là ko đóng bảo hiểm thất nghiệp. vậy có cách nào được ko nhỉ. mà sau nếu mình ko đóng bảo hiểm thất nghiệp mà số ld hợp đồng trên 3 tháng >10. mình có bị truy thu hay phạt ko