TK Thuế

[coolsun]

Bạn nào đã từng làm phần mềm kế toán nước ngoài cho mình hỏi chút về mấy kn thuế này nhé

Thứ nhất là tax liability account: TK này tương ứng với TK thuế nào củaVN và ý nghĩa của nó là gì?
Thứ 2 là Taxrecoverable account: Tài khoản này dùng khi mua hàng nhưng đi theo nó lại có % recoverable cái này mình không hiểu?

 

[Lan-Giao]

Tax liability: thuế phải nộp --> VAT hàng bán, thuế doanh thu, thuế môn bài, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập cá nhân...
Tax recoverable: thuế được hoàn lại--> VAT nguyên vật liệu/ VAT tài sản, dịch vụ , ca'c khoản hoàn thuế khác. Nếu tax recoverable chỉ chuyên dùng khi mua hàng thì có lẽ, nó chỉ ghi VAT input thôi, % tax recoverable có lẽ là tỉ lệ % giá trị được hoàn thuế lại (ex: VAT 10% chẳng hạn)

 

[coolsun]

VD: một mặt hàng có giá trị 1000 và thuế VAT đầu ra taxliability 10% =100
VAT đầu vào Tax Recoverable 5% = 50. Tuy nhiên thuế đầu vào không được hoàn 100% mà chỉ 90% tức là 45 còn 5% cho vào TK Expense.
Mình đã thử chạy chương trình thì thấy nếu chọn cụ thể tên TK expense thì 5% còn lại của TK Tax Recoverable sẽ được đưa vào TK này nhưng nếu để trống không nhập tên TK expense thì chương trình sẽ tự động đưa 5% này vào TK của khách hàng nếu ở module AR và nhà cung cấp nếu ở module AP.
Trong help nó chỉ nói như thế này
"For example, assume your company purchases a $100 inventory item at 7% federal tax. If you expense the tax separately, the $7 tax is debited to the Expense account."
Mình muốn hỏi bạn trường hợp này giải thích ntn?

 

[Lan-Giao]

Bạn đang sử dụng phần mềm nào vậy?

Theo như bạn mô tả, xin lỗi tôi vẫn chưa hiểu rõ. Tại sao cùng 1 mặt hàng mà phần trăm VAT đầu vào khác % VAT đầu ra?. VAT đầu ra của người bán phải bằng VAT đầu vào của người mua chứ ? Theo ví dụ của bạn:

Cty A mua vào 1 mặt hàng trị giá 1000d, VAT trên hóa đơn người bán hết 50d (50%)
Vậy phần mềm sẽ ghi nhận:
Phải trả khách hàng: 1050d
VAT input: 45d (90% của 10% VAT)
Tax expense: 5d (10% của 10% VAT)
Goods: 1000d

Nếu để % tax expense này = 0 thì phần mềm sẽ hạch toán 5d này vào AP, nghĩa là như vầy phải không?
Phải trả KH: 1050 - 5 = 1045d
VAT input: 45d
Goods: 1000d

Hay là phần mềm bạn đang sử dụng, trong mỗi transaction mua hàng (AP) & bán hàng (AR) đều có cả 2 phần Tax liability & tax recoverable?

 

[coolsun]

Công ty A mua 1 mặt hàng trị giá 1000 và họ phải nộp thuế đầu vào 5% tức là 1000*5%= 50 tuy nhiên nó chỉ được hạch toán vào TK thuế VATinput 90% nghĩa là 45 còn 5 cho vào Expense
Phải trả NCC: 1050d
VAT input: 45d (90% của 10% VAT)
Tax expense: 5d (10% của 10% VAT)
Good: 1000d
Trường hợp không chọn TK expense
payable control: 1050
VAT input: 45
Good: 1000
Good: 5

Phần mềm mìnhđang dùng là ACCPAC
Vậy giải thích ntn cho TH này?

 

[Lan-Giao]

Okie, clear

ACCPAC bạn đang sử dụng đã được set up như vầy: Phần 5đ VAT không hoàn lại được có thể được hạch toán vô chi fí hay được coi như là 1 phần của tài sản đã mua luôn, tùy chính sách cty hay luật định.

Nếu định mọi chi fí gắn liền tới tài sản mua được đều có thể được xem như là giá trị của tài sản đó luôn thì VAT không được hoàn lại có thêm xem như là chi fí liên wan tới việc mua tài sản --> tài sản ghi nhận 1000+5 =1005d. Nếu không, ghi vào chi fí.

Ví dụ khác cho bạn rõ hơn. Cty bạn mua cái nhà 1000d, trả chi fi' luật sư hết 5d. Để mua được cái nhà bắt buộc bạn phải chi tiền phí luật sư để làm thủ tục nên chi fi' này coi như là gắn liền với cái nhà bạn mua. Vậy cũng có thể nói là thật ra bạn đã phải trả 1005d cho cái nhà.
Vậy để ghi nhận transaction trên bạn co' 2 options:
1/ Dr Tài sản - Nhà 1005 d
Cr Tiền 1005 d

2/ Dr Tài sản - Nhà 1000 d
Dr tax expense 5d
Cr tiền 1005 d
--> bạn đã tách phần chi fí gắn liền với tài sản bạn mua ra khỏi giá trị tài sản đó rồi. -->'expense the tax separately'

"For example, assume your company purchases a $100 inventory item at 7% federal tax. If you expense the tax separately, the $7 tax is debited to the Expense account"

5d VAT không hoàn lại được cũng có bản chất như 5d tiền luật sư thôi. bạn không thể mua hàng nếu không chịu chi 5d này. Nó lúc nào cũng gắn liền với tài sản bạn mua cả. Vì vậy ACCPAC mới cho bạn cả 2 option.

Tùy luật như thế nào mà bạn có thể dùng cả hai option (lúc này thì tùy chính sách kế toán của cty) hay chỉ một trong 2 mà thôi. Chẳng hạn nếu luật định chi fí gắn liền với mua building (hay financial lease) phải được hạch toán kèm với giá trị tài sản. Đối với tài sản khác, hạch toán riêng thành chi fí--> option 1 cho building, option 2 cho tài sản khác building.
:dzo

 

[Lan-Giao]

1/ Dr Tài sản - Nhà 1005 d
Cr Tiền 1005 d

2/ Dr Tài sản - Nhà 1000 d
Dr tax expense 5d --> xin lỗi, phải là Dr legal exp mới đúngCr tiền 1005 d

 

[coolsun]

ok Thank U Moi ban coc bia ne :bia :bia :f_o :cool

 

[vananh270482]

Cho mình hỏi kế toán thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam và ở một số nước khác khác nhau Ntn?