Hoàn thuế GTGT

[haduc81]

Xin cho em hỏi : CTY em là đơn vị XNK vì vậy hàng tháng có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra, thường thì 01 quý là em làm hoàn thuế 1 lần, và khi nhận được công văn bên thuế đã tạm chấp nhận thì đơn vị em nhận được số tiền hoàn (VD: 100tr) nhưng sau đó bên thuế kiểm tra thấy (20tr) hóa đơn không hợp lệ và loại ra. Vậy xin hỏi khi em mang tiền (20tr) nộp lại thì hạch toán như thế nào (trường hợp hoàn trước kiểm tra sau). Nếu em đưa thẳng vào 421 có được không? cảm ơn.

 

[mickeylucky]

a. NHận dc tiền hoàn thuế: N111/C133:100tr
b. Trả lại thuế 20tr: N642/C111: 20tr
y kiến mình là thế vì số tioền thuế kg dc hoàn mình dc phép đem vào tk chi phí trong kỳ

 

[Nguyen Tu Anh]

Thuế GTGT không được hoàn vì chứng từ không hợp lệ sẽ không được đưa vào chi phí kinh doanh trong kỳ mà trừ vào lợi nhuận sau thuế.

- Số thuế GTGT bị truy thu: Nợ TK 421/ Có TK 3339: 20 tr
- Nộp tiền: Nợ TK 3339/ Có TK 111: 20 tr

b. Trả lại thuế 20tr: N642/C111: 20tr
y kiến mình là thế vì số tioền thuế kg dc hoàn mình dc phép đem vào tk chi phí trong kỳ

 

[vanvu]

Mình nghĩ không cần hạch toán N642/C111 mà hạch toán thẳng N642/C133. Vì thuế GTGT ko được hoàn có thể đưa thẳng vào CP,ko cần nộp tiền mặt lại đâu. Nếu mà nộp tiền mặt lại thì ko thể hạch toán được vì tiền đó từ đâu ra ?!?!

 

[ToDucThanh]

Mình nghĩ không cần hạch toán N642/C111 mà hạch toán thẳng N642/C133. Vì thuế GTGT ko được hoàn có thể đưa thẳng vào CP,ko cần nộp tiền mặt lại đâu. Nếu mà nộp tiền mặt lại thì ko thể hạch toán được vì tiền đó từ đâu ra ?!?!

Bạn hiểu sai đề rồi. Đây là trường hợp hoàn trước kiểm sau, tức là số tiền 100 kia cty bạn ấy đã được hoàn rồi. Nhưng sau đó cq thuế ktra lại và thấy có một số hóa đơn không hợp lệ tương ứng là 20tr thì họ loại ra - > số thuế đã hoàn thì phải trả lại cho NN chứ -> vì vậy phải chi tiền mang đi mà nộp.

 

[snoopy2004]

Thuế GTGT không được hoàn vì chứng từ không hợp lệ sẽ không được đưa vào chi phí kinh doanh trong kỳ mà trừ vào lợi nhuận sau thuế.

- Số thuế GTGT bị truy thu: Nợ TK 421/ Có TK 3339: 20 tr
- Nộp tiền: Nợ TK 3339/ Có TK 111: 20 tr

Mình nghĩ là không cần phải đưa vào tài khoản 3339 đâu.
Định khoản trực tiếp vào Nợ 421/Có 1111
3339:là tài khoản"các khoản trợ cấp trợ giá của nhà nước", hoặc tạm thời đưa vào 3388 cũng được, chứ không đưa vào 3339.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn hơi nhầm lẫn vì TK 3339 có phản ánh cả khoản này (nếu có) nhưng ngoài ra, nó còn phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các khoản phí, lệ phí, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản 3331 đến 3338. (trích Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước).

TK 3338 - Các loại thuế khác: sử dụng để hạch toán đối với thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam...

Nhưng đây không phải là "thuế khác" để hạch toán vào TK 3338.

3339:là tài khoản"các khoản trợ cấp trợ giá của nhà nước, hoặc tạm thời đưa vào 3388 cũng được, chứ không đưa vào 3339."