Kê khai điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh không đồng nhất nhau

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi pmk6688, 30 Tháng tám 2006.

1,884 lượt xem

  1. pmk6688

    pmk6688 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thiên đường
    Xin chào đại gia đình kế toán!
    Tôi có trường hợp này đề nghị mọi ng­uời tư vấn giúp cho.

    Tháng 2/2006 tại 1 công ty đã kê khai 1 tờ hóa đơn thuế đầu ra (VD: tiền hàng 5.000.000 Thuế 500.000 ) bán hàng cho Cty B
    Tháng 3/2006 Phía công ty B trả lại tờ HD với lý do viết thiếu tiền hàng.(VD: Tiền hàng phải là: 6.000.000 thuế 600.000 )

    Kế toán cũ đã sử lý viết HD mới và đã kê khai thuế T3 nhu sau: Trên tờ khai 01 không D/c giảm DT và thuế đầu ra của tờ HD bị trả lại. Mặt khác viết 1 HD khác với DT:6.000.000 thuế 600.000 nh­ung lại chỉ kê khai thêm phần DT và thuế còn thiếu ( DT:1.000.000 thuế: 100.000 )

    Rất mong nhận đ­ược sự quan tâm cho ý kiến của mọi người. Xin chân thành cảm ơn.
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Tính đến tháng 3 thì giá trị hàng hóa và thuế GTGT đầu ra không thay đổi. Nhưng nếu so sánh hóa đơn với bảng kê bán ra thì sẽ bị sai vì hóa đơn có tổng trị giá là 6.600.000 nhưng chỉ kê khai với tổng trị giá là 1.100.000.

    Cách làm đúng nhất là sửa và nộp lại Tờ khai thuế, Bảng kê bán ra của tháng 3. Tất nhiên, nếu lờ đi thì cũng không ảnh hưởng tới số thuế GTGT nhưng làm sai thì không có cảm giác an tâm lắm.
     
    #2
  3. pmk6688

    pmk6688 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thiên đường
    Tiếp theo HD điều chỉnh và kê khai không đồng nhất

    Chào bạn Tú Anh!
    Xin cám ơn bạn đã cùng trao đổi. Tuy nhiên tôi vẫn chưa yên tâm vì:

    1.HD trả lại đã không thể hiện là hỏng.(cả trên BC SDHD lẫn trên tờ khai 01 của T3)
    2.HD viết lại của T3 thì kê khai thiếu 5.000.000 tiền hàng và 500.000 thuế

    Tôi e rằng CQ Thuế sẽ KL: +Cả 2 HD đều đang SD
    +Cty kê khai trãn thuế
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thì mình đã nói bạn phải làm và nộp lại Tờ khai thuế tháng 3 cho cơ quan thuế rồi là gì? Mẫu biểu làm lại gồm có: Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu (02/GTGT), Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT (mẫu 02B/GTGT) và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn mẫu BC-26/HĐ (nếu chưa báo hủy).

    Không có gì là trốn thuế ở đây cả vì số thuế GTGT chuyển sang tháng 4 theo Tờ khai thuế tháng 3 mà công ty đã làm với số thuế GTGT chuyển sang tháng 4 theo Tờ khai thuế tháng 3 sẽ làm lại là như nhau. Bạn ngồi ngẫm mà xem.
     
    #4
  5. haquat

    haquat Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Kê Khai điều chỉnh HĐ GTGT

    Tháng 2/2006 tại 1 công ty đã kê khai 1 tờ hóa đơn thuế đầu ra (VD: tiền hàng 5.000.000 Thuế 500.000 ) bán hàng cho Cty B
    Tháng 3/2006 Phía công ty B trả lại tờ HD với lý do viết thiếu tiền hàng.(VD: Tiền hàng phải là: 6.000.000 thuế 600.000 )
    Kế toán cũ đã sử lý viết HD mới và đã kê khai thuế T3 nhu sau: Trên tờ khai 01 không D/c giảm DT và thuế đầu ra của tờ HD bị trả lại. Mặt khác viết 1 HD khác với DT:6.000.000 thuế 600.000 nh­ung lại chỉ kê khai thêm phần DT và thuế còn thiếu ( DT:1.000.000 thuế: 100.000 )
    :cool2:
    Vấn đề này rất đơn giản: bạn chỉ cần làm lại Tờ khai thuế tháng 3/06: tại mục:Doanh thu và thuế GTGT hàng hóa (10%) bạn đ/c lại cho đúng với số tiền trên Hóa đơn đã xuất. Tiếp theo đó tại mục Điều chỉnh trên tờ khai bạn ghi giảm DT và thuế của HĐ xuất tháng 2/06 (đã hủy). Như vậy Bạn sẽ đ/c lại được doanh thu và thuế HH (10%) theo đúng hóa đơn đã xuất và đã hủy. Kèm theo tờ khai đó bạn phải làm một Bảng giải trình thuế GTGT (có mẫu của BTC), trên đó có ghi rõ số HĐ hủy tháng 2/06, số tiền ....; kẹp lên trên Tờ khai và đem nộp cho cục thuế. Như vậy bạn đã giải quyết xong vấn đề trên.
     
    #5

Chia sẻ trang này