lannhu nói:
Em thấy bài giải trong ví dụ của bác ko chính xác. Bác xem lại nhé!
Lannhu vui lòng chỉ rõ giùm Song Huong ví dụ không chính xác đoạn nào được không?
lannhu nói:
và qua comment cho em trong bài "sử dụng 243, 347" với nhé!:biggrinda
lannhu nói:
Theo ý em í, thì: nếu tính bình thường thì năm 2006 DN này ko fải nộp đồng thuế nào (ví dụ đc miễn 100%), thay vào đó họ lại chọn phương án nộp bình thường. Thế có phải họ đã nộp trc ko ạ? Và khoản nộp trước này họ sẽ đc khấu trừ cho năm sau, có thể là năm 2007 (nếu năm này có lãi, nếu 2007 lỗ thì vẫn được chuyển tiếp qua 2008,...cho đến khi nào người ta sử dụng khoản ưu đãi này)
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, năm đầu tiên hoạt động kinh doanh < 6 tháng thì doanh nghiệp được đăng ký với cơ quan thuế áp dụng thời gian miễn giảm thuế TNDN vào năm đó hoặc năm sau tiếp theo đó. Nếu đăng ký vào năm sau thì năm có hoạt động kinh doanh < 6 tháng doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN bình thường và không được khấu trừ như bạn đã đưa ra.
lannhu nói:
Theo bác TH này ko xuất hiện giá trị ưu đãi thuế chưa sử dụng. Vậy trong thực tế TH nào mới xuất hiện ạ? Và bác khái niệm ntn là "ưu đãi thuế chưa sử dụng" ạ?
Ưu đãi thuế chưa sử dụng là khoản chênh lệch về thuế do vận dụng hợp lý các qui định về thuế để tạo ra hoặc tăng mức thu nhập tính thuế trong một kỳ cụ thể trước khi hết hạn một khoản ưu đãi thuế
Ví dụ: Năm 2006 là năm cuối công ty bạn được miễn thuế TNDN. Có một khoản chi phí phải được ghi nhận trong năm 2006 nhưng bạn có thể trì hoàn để thanh toán vào năm 2007.
Để phản ảnh trung thực, hợp lý kết quả hoạt động năm 2006, bạn phải ghi nhận một khoản nợ phải trả vào năm 2006 và một khoản tài sản thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trong năm 2006.
lannhu nói:
Hoàn nhập 243 hay 347 dựa vào chênh lệch giữa số phát sinh năm nay và số dư tài khoản ưuơng ứng năm trước chứ đâu có dựa vào chênh lệch giữa LN kế toán và LN tính thuế đâu bác? Chênh lệch LN kế toán và LN tính thuế là để xác định TS thuế TN hoãn lại (243) hay thuế TN hoãn lại phải trả (347) muh. Hay cứ hiểu nôm na cho đỡ nhầm lẫn là nếu ta trả thuế trước (tức LN tính thuế cao hơn LN kế toán) thì sẽ đc ghi nhận vào khoản mục TS. Ngược lại, nếu ta trả sau (tức LN tính thuế < LN kế toán) thì ghi nhận vào khoản mục phải trả
Hoàn nhập 243/ 347 dựa vào bản chất của khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ / chênh lệch tạm thời phải chịu thuế.
lannhu nói:
VD kquả 2006: LN kế toán=100, LN tính thuế=-200==>>> N8212/C347: 300*28%
Kquả 2007: LN kế toán=100, LN tính thuế=200===>> N243/C8212: 100*28%. Đồng thời hoàn nhập 347 của năm 2006: N347/C8212: 300*28%
Bác Song Huong có thể cho em lời giải (thích
) đc ko ạ? :thanx: Chứ bác chỉ đưa ra đáp án em thấy lăn tăn lắm!!:wall:
Kết quả 2006: LN kế toán=100, LN tính thuế=-200, như vậy có sự chênh lệch tạm thời thuế thu nhập phải trả giữa thuế và kế toán là 300. Ví dụ chi phí khấu hao theo kế toán là 100, theo thuế là 400.
Ghi sổ Nợ 8212/ Có 347: 300*28%
Kết quả 2007: LN kế toán=100, LN tính thuế= 200, như vậy có sự chênh lệch tạm thời thuế thu nhập giữa thuế và kế toán là 100. Ví dụ chi phí khấu hao theo kế toán là 300, theo thuế là 200.
Ghi sổ Nợ 347/ Có 8212: 100*28%
Thân mến.