Ðề: Các thủ tục khi lần đầu tiên xuất khẩu hàng nông sản? Công ty em kinh doanh các mặt hàng lương thực, nông sản trên thị trường nội địa. Hiện có kế hoạch xuất khẩu nông sản sang Trung Quốc, các bác cho em hỏi:
- Công ty có phải đăng ký phát hành hóa đơn xuất khẩu?
- Thủ tục chứng từ kế toán
- Áp dụng hình thức thanh toán quốc tế nào để đơn vị được hưởng thuế suất 0%
1. Công ty phải đi đặt in hóa đơn xuất khẩu và phát hành hóa đơn như hóa đơn GTGT nhé.
2. Thủ tục kế toán:
Đầu vào: Nếu hàng này mua trong nước có hóa đơn VAT thì dễ rồi. Nếu mua của người nông dân ko có hóa đơn thì phải làm bảng kê thu mua mẫu số 01/TNDN, phải có CMND của người bán này nhé.
Bên mình xuất hàng Tinh bột sắn, ko có hóa đơn VAT khi mua hàng, thì mình làm bảng kê này nội dung mua Sắn lát của người nông dân, nên phải có hóa đơn gia công của cơ sở gia công nào đó thì sau này Thuế mới chịu, chứ ko bị truy thu thế VAT đầu vào đấy. (Vì mua sắn lát thì phải gia công mới thành tinh bột sắn để xuất khẩu).
Đầu ra thì dựa vào tờ khai hải quan và hóa đơn xuất khẩu mà hạch toán.
3. Hình thức thanh toán quốc tế nào ko ảnh hướng đến phần thuế đâu bạn. Bạn có thể tra trong biểu thuế XNK sẽ biết mặt hàng mình đang làm có chịu thuế xuất khẩu ko. Thường thì hàng nông sản ko chịu thuế xuất khẩu. VAT thì hàng xuất khẩu ko chịu VAT.
Chính vì ko có VAT đầu ra nên bạn sẽ được hoàn VAT đầu vào đối với hàng xuất khẩu nếu mỗi tháng VAT đầu vào hàng xuất khẩu từ 200 triệu. nếu dưới 200 triệu thì xét 3 tháng tờ khai thuế âm liên tục thì cũng được hoàn. Tuy nhiên thủ tục để được hoàn rất phức tạp.
