Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ cuối tháng

[leloanbt]

Em đang thắc mắc về vấn đề kết chuyển thuế GTGT khấu trừ vào cuối tháng :
Hàng tháng khi phát sinh thuế GTGT đầu vào thì phản ánh trên TK 133, còn thuế GTGT đầu ra mình phản ánh trên TK 3331
Giả sử thuế GTGT đầu vào > thuế GTGT đầu ra : mình được hoàn thuế
Cách 1 : Kết chuyển hết số thuế trên TK 133 sang TK 3331
Nợ 3331 Số thuế GTGT khấu trừ
Có 133 Số thuế GTGT khấu trừ
(Giả sử số dư đầu kỳ 2 TK đều bằng 0 )Như vậy thì TK 3331 sẽ có số dư cuối kỳ bên Nợ, còn TK 133 thì bằng 0
Cách 2 : Chỉ kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trử đúng bằng số GTGT đầu ra
Nợ 3331 Số thuế GTGT
Có 133 Số thuế GTGT kt bằng thuế đầu ra.
Như vậy TK 133 còn số dư bên Nợ và TK 3331 có số dư bằng 0.
Em không biết hạch toán theo cách nào là đúng?
Mong mọi người cho ý kiến.

 

[HyperVN]

Em hạch toán theo cách thứ 2 là đúng, số dư TK 33311 phản ánh số còn phải nộp ngân sách đến cuối kỳ, nếu để dư nợ thì sẽ phản ánh âm phải nộp ngân sách trên bảng cân đối, cái này chỉ được phép khi xác định nguyên nhân là nộp thừa thuế cho ngân sách trong kỳ, còn trong đề cập của em trên đây, số thuế còn lại là số thuế còn được khấu trừ đến cuối kỳ, do đó phản ánh bên tài sản: mục thuế còn được khấu trừ, nghĩa là dư nợ TK 133.

 

[ketoan4mat]

Cach giai quyet cua mi`nh :
VAT dau ra : C 333.11 (khong fai 333.1 )
VAT dau vao : N 133
VAT fai nop : C 333.1
Cuoi ki k. chuyen : N 333.1 / C 133 (fan VAT vao lam giam so fai nop)
N 333.11 / C 333.1 (fan VAT ra lam tang so fai nop).

 

[pnphuong]

Như HyperVN nói là chuẩn đấy! Không phải bàn đâu vì Thông tư 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 hướng dẫn kế toán thuế GTGT đã nói rất rõ điều này:
"Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào bằng số thuế GTGT đầu ra. Số thuế GTGT đầu vào còn lại được khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế sau hoặc được xét hoàn thuế"

 

[Anhchuot]

:dzo
Tôi cũng đã từng làm theo cách 1 của lehoanbt (năm 2002), nên trong bảng cân đối kế toán TK 3331 ghi âm. Nhưng theo tôi nghĩ, làm theo cách 2 mới là đúng nhất. Năm nay tôi sẽ chỉnh lại vấn đề này.

 

[tuanketoan]

Bạn hạch toán theo cách thứ 2 là đúng. nếu như số dư đầu kỳ của TK 133 của bạn =0.
Nếu SDDK TK 133<>0
thì bạn hạch toán theo ví dụ sau:
TH1:
Số PS trong kỳ TK 3331 là 1.000.000
SDDk TK 133: 300.000 (SD nợ)
Số PS trong ký TK 133: 600.000
Bạn hạch toán:
Nợ TK 3331 900.000
Có TK 133 900.000
TH2:
Số PS trong kỳ TK 3331 là 900.000
SDDk TK 133: 400.000 (SD nợ)
Số PS trong ký TK 133: 600.000
Bạn hạch toán:
Nợ TK 3331 900.000
Có TK 133 900.000

 

[ziege]

cách 2 là đúng đó, như thông tư của BTC đó

 

[boihoangvt]

Hach toan theo cach thu 2 la dung.
Ban tuanketoan da cho vi du rat cu the. Cu dung nhu vay ma lam.