Hạch toán tài khoản nào?

[nguyễn hoàng yến]

Các bạn cho mình hỏi cách hạch toán và tài khoản sử dụng trong các THợp sau;
Vấn đề 1: cty mình hđ trong lĩnh vực dạy nghề. Thu học phí học viên trong nhiều tháng tiếp theo.
ví dụ trong tháng 6 thu 4000.000 đ
Nhưng học phí của T6 là: 2.000.000đ
Học phí của T7 là: 1.500.000đ
HỌc phí của T8 là: 500.000đ
Mình hạch toán trong tháng 6 với học phí của T6 là TK 511. Số thu trước của T7,8 htoán vào TK 3387. Nhưng theo ND 15 thi 3387 chỉ được dùng trong việc cho thuê TS.... Vậy mình nên hạch toán vào TK nào đối với khoản thu trước này.
Vấn đề 2: Tiền thuê nhà T4, tiền Điện nước T4, 5 nhưng đến T7 mới chi thì hạch toán chi phí như thế nào, vào tk nào

 

[cold]

Vđề 2o đó là chi phí của tháng 4,5 mà tới tháng 7 mình mới trả thì bạn hạch toán : Nợ các chi phí liên quan /Có 335.

 

[Hien]

Vấn đề là kỳ báo cáo của bạn là gì (tháng/quý/năm). Nếu kỳ báo cáo lá năm thì thu học phí của năm học nào ghi vào doanh thu năm đó mà không quan tâm thu của tháng nào. Chi phí cũng như vậy.
Còn nếu bạn chọn kỳ báo cáo là tháng (dùng cho quản lý) thì khi thu tiền trước của các tháng: Nợ TK tiền/Có TK thanh toán với khách hàng.
Hàng tháng phân bổ: Nợ TK thanh toán với khách hàng/Có doanh thu.
Hàng tháng ghi nhận chi phí phải trả với tiền điện: Nợ TK chi phí/Có TK chi phí phải trả (nếu chưa có hoá đơn) hoặc TK phải trả người bán (nếu có hoá đơn).

 

[Song Huong]

Các bạn cho mình hỏi cách hạch toán và tài khoản sử dụng trong các THợp sau;
Vấn đề 1: cty mình hđ trong lĩnh vực dạy nghề. Thu học phí học viên trong nhiều tháng tiếp theo.
ví dụ trong tháng 6 thu 4000.000 đ
Nhưng học phí của T6 là: 2.000.000đ
Học phí của T7 là: 1.500.000đ
HỌc phí của T8 là: 500.000đ
Mình hạch toán trong tháng 6 với học phí của T6 là TK 511. Số thu trước của T7,8 htoán vào TK 3387. Nhưng theo ND 15 thi 3387 chỉ được dùng trong việc cho thuê TS.... Vậy mình nên hạch toán vào TK nào đối với khoản thu trước này.
Vấn đề 2: Tiền thuê nhà T4, tiền Điện nước T4, 5 nhưng đến T7 mới chi thì hạch toán chi phí như thế nào, vào tk nào

Nếu bạn lập hoá đơn cho mỗi kỳ kế toán thì hạch toán như sau:

Khi nhận tiền học phí của học viên ghi:
Nợ 111, 112/ Có 131.
Cuối kỳ, lập hoá đơn cho phần đào tạo trong kỳ ghi:
Nợ 131/ Có 511.

Theo mình được biết, khi thu tiền của học viên, các trung tâm/ cơ sở giáo dục phải lập hoá đơn cho số tiền thu được, kể cả tiền ký quĩ cho khoá học. Mình có thắc mắc thì được kế toán của trung tâm/ cơ sở giáo dục giải thích là đó qui định của cơ quan thuế (Lúc đó mình cũng không yêu cầu người ta cung cấp văn bản này). Tiền ký quĩ thì họ sẽ trừ vào hoá đơn học phí của các khoá cuối.

Nếu có qui định của cơ quan thuế vụ như vậy thì bạn phải hạch toán vào tài khoản 3387.
Nhiều khi các văn bản qui định cũng không lường trước tất cả các tình huống được. Họ chỉ đưa ra các qui định chung.

Thân mến.

 

[nguyễn hoàng yến]

Nếu bạn lập hoá đơn cho mỗi kỳ kế toán thì hạch toán như sau:

Khi nhận tiền học phí của học viên ghi:
Nợ 111, 112/ Có 131.
Cuối kỳ, lập hoá đơn cho phần đào tạo trong kỳ ghi:
Nợ 131/ Có 511.

Theo mình được biết, khi thu tiền của học viên, các trung tâm/ cơ sở giáo dục phải lập hoá đơn cho số tiền thu được, kể cả tiền ký quĩ cho khoá học. Mình có thắc mắc thì được kế toán của trung tâm/ cơ sở giáo dục giải thích là đó qui định của cơ quan thuế (Lúc đó mình cũng không yêu cầu người ta cung cấp văn bản này). Tiền ký quĩ thì họ sẽ trừ vào hoá đơn học phí của các khoá cuối.

Nếu có qui định của cơ quan thuế vụ như vậy thì bạn phải hạch toán vào tài khoản 3387.
Nhiều khi các văn bản qui định cũng không lường trước tất cả các tình huống được. Họ chỉ đưa ra các qui định chung.

Thân mến.

Cám ơn bạn nhé
Nhưng cho mình hỏi chút
1. Khi minh thu học phí mình ghi
Nợ 111/Có 511 luôn có được không
2. Trước đây minh cũng có hạch toán khoản thu trước vào 3387 nhưng mình xem chi tiết Trong QĐ15 thi 3387 chỉ sử dụng đối với khoản thu trước về cho thuê tài sản, lãi nhận trước.... Và có thêm dòng " ko hạch toán vào TK này só tiền nhận trước của người mua mà DN chưa cung cấp sản phẩm, hh, dvụ.

Xem lại và tư vấn giúp mình với nhé
Có bạn nào biét ko ?

 

[nguyễn hoàng yến]

Vđề 2o đó là chi phí của tháng 4,5 mà tới tháng 7 mình mới trả thì bạn hạch toán : Nợ các chi phí liên quan /Có 335.

Cho minh nói chi tiết về DN minh một chút
Các khoản tiền điện nước là Công ty mẹ thu
Tháng 4, tháng 5, tháng 6 có phát sinh chi phí nhưng cty không có thông báo số tiền nên minh cugn ko trích trước.
Đến tháng 7 có thông báo là:
VD T4: 500đ T5: 600đ T6 300đ T7 800đ
Phiếu chi trong tháng 7 của mình là: 2.200 đ
MÌnh sẽ định khoản như thế nào đối với Trường Hợp DN tính KQKD theo tháng, T. hợp tính theo năm
Giúp mình với nhé. MÌnh mới làm kế toán. Đừng cười nhé. .

 

[Song Huong]

Cám ơn bạn nhé
Nhưng cho mình hỏi chút
1. Khi minh thu học phí mình ghi
Nợ 111/Có 511 luôn có được không

Nếu thời điểm thu tiền và lập hóa đơn là cùng lúc thì bạn hạch toán Nợ 111/Có 511

2. Trước đây minh cũng có hạch toán khoản thu trước vào 3387 nhưng mình xem chi tiết Trong QĐ15 thi 3387 chỉ sử dụng đối với khoản thu trước về cho thuê tài sản, lãi nhận trước.... Và có thêm dòng " ko hạch toán vào TK này só tiền nhận trước của người mua mà DN chưa cung cấp sản phẩm, hh, dvụ.

Xem lại và tư vấn giúp mình với nhé
Có bạn nào biét ko ?

Nếu bạn lập hóa đơn một lần cho suốt khóa học thì bạn hạch toán khoản thu trước vào 3387. Quyết định 15/2006/QĐ-BTC chỉ đưa ra những vấn đề chung nhất. Không thể cụ thể cho từng doanh nghiệp được.

Thân mến.