T
D
D
Ồ chi phí thuế thu nhập doanh nghiêp à ? có hai tài khoản cấp 2. Chi tiết tham khảo chuẩn mục kế toán 06 ban hành theo quyết định số 12/2005/QD-BTC.tiểu my nói:
còn chi tiết hạch toán TK 821 thì bạn hãy tham khảo chế độ kế toán doanh nghiệp quyển 1 hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QD-BTC. ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chình.trang 483. Chúc bạn thành công.:thumbsup:
N
Đầu năm bạn tạm tính thuế thu nhập phải nộp trong kỳ giả sử là 20. Lấy số đó chia cho 4 quý.
Đầu mỗi quý bạn hạch toán số tạm nộp đó:
Nợ 821.1 5
Có 333.4 5
Khi nộp:
Nợ 333.4 5
Có 111,112. 5
Đến cuối kỳ 31/12/200X sau khi kết chuyển hết doanh thu và chi phí trong kỳ sang TK 911.
TH1:Nếu số dư lúc này ở Bên Có là 100 tính ra số thuế thực phải nộp trong năm 28.(phải nộp thêm là 8).
Nợ 821.1 8
Có 333.4 8
Kết chuyển:
i) Nợ 911 28
Có 821.1 28
ii)Nợ 911 72
Có 421 72
TH2:Nếu số dư lúc này ở bên có là 50. Số thuế thực tế phải nộp trong năm =14 (tạm nộp vượt quá 6).
Nợ 333.4 6
Có 821.1 6
Kết chuyển
Nợ 911 14
Có 821.1 14
Nợ 911 36
Có 421 36.
Còn nêu sau khi đã kết chuyển hết doanh thu và chi phí sang TK 911 mà số dư TK 911 ở Bên Nợ (lỗ)thì:
Nợ 333.4 28
Có 821.2 28.
Em đọc chế độ 15 hiểu như thế có đúng không các bác? Các bác cho em ý kiến với ạ?
:hacker:
Lại virut rồi tức thế chứ lại!
Đầu mỗi quý bạn hạch toán số tạm nộp đó:
Nợ 821.1 5
Có 333.4 5
Khi nộp:
Nợ 333.4 5
Có 111,112. 5
Đến cuối kỳ 31/12/200X sau khi kết chuyển hết doanh thu và chi phí trong kỳ sang TK 911.
TH1:Nếu số dư lúc này ở Bên Có là 100 tính ra số thuế thực phải nộp trong năm 28.(phải nộp thêm là 8).
Nợ 821.1 8
Có 333.4 8
Kết chuyển:
i) Nợ 911 28
Có 821.1 28
ii)Nợ 911 72
Có 421 72
TH2:Nếu số dư lúc này ở bên có là 50. Số thuế thực tế phải nộp trong năm =14 (tạm nộp vượt quá 6).
Nợ 333.4 6
Có 821.1 6
Kết chuyển
Nợ 911 14
Có 821.1 14
Nợ 911 36
Có 421 36.
Còn nêu sau khi đã kết chuyển hết doanh thu và chi phí sang TK 911 mà số dư TK 911 ở Bên Nợ (lỗ)thì:
Nợ 333.4 28
Có 821.2 28.
Em đọc chế độ 15 hiểu như thế có đúng không các bác? Các bác cho em ý kiến với ạ?
:hacker:
Lại virut rồi tức thế chứ lại!
Sửa lần cuối:
T
tiểu my
Guest
Bạn Hùng ơi cho mình hỏi chế độ kế toán doanh nghiệp quyển 1 mà bạn nói đó, sách đó bán ở đâu vậy?
Cám ơn nhiều!
Cám ơn nhiều!
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Bạn có thể mua sách này ở nhà sách số 15 Đào Duy Từ ở cổng sau trường ĐH Kinh Tế tp HCM.tiểu my nói:
Hay bạn có thể vào thư quán của trường để mua , vì ở đây có bán quyển chế độ kế toán doanh nghiệp với đầy đủ nội dung của cả hai quyển sách gốc(1 và 2) với giá rất mềm(55.000 đ). Bạn đừng thấy giá như vậy mà nghĩ là ko đảm bảo chất lượng nha vì sách được in ra là để phục vụ cho sinh viên mà.
T
Anh DN Vừa là anh lưỡng tính có thể áp dụng được 15 và 48. Tuy nhiên anh ta phải đăng ký với cơ quan thuế và phải áp dụng ổn định ít nhất trong vòng 2 năm.
Còn muốn biết thế nào là lớn, vừa và nhỏ thì bạn tìm đọc QD 48 nên nhớ QD này có hiệu lực từ ngày 01/01/2007 hiện giờ QD141 vẫn còn hiệu lực.
Theo mình hiểu thì qd15 áp dụng cho những TCT, tập đoàn, cty tnhh, cp niêm yết thị trường chứng khoán. Còn lại là vừa và nhỏ.
Còn muốn biết thế nào là lớn, vừa và nhỏ thì bạn tìm đọc QD 48 nên nhớ QD này có hiệu lực từ ngày 01/01/2007 hiện giờ QD141 vẫn còn hiệu lực.
Theo mình hiểu thì qd15 áp dụng cho những TCT, tập đoàn, cty tnhh, cp niêm yết thị trường chứng khoán. Còn lại là vừa và nhỏ.
Q
Bạn Ngô văn Chính ơi !
Nếu hạch toán nh7 bạn thìTK 243 và 347 hạch toán khi nào. Theo mình hiểu thì Quyết định 15 thì TK 3334 không có số dư. Nên khi cuối năm khi xác định số thuế nộp thừ hay nộp thiếu sẻ chuyền sang TK 243 hay 347 đối ứng với nó là TK 821. Không biết mình hiểu như vậy có đúng không.
Các bạn vui lòng đóng góp ý kiến để chúng mình hiểu rỏ hơn vế cách hạch toán thuế TNDN hoãn lại.
Trân trọng./.
Quốc Khải
Nếu hạch toán nh7 bạn thìTK 243 và 347 hạch toán khi nào. Theo mình hiểu thì Quyết định 15 thì TK 3334 không có số dư. Nên khi cuối năm khi xác định số thuế nộp thừ hay nộp thiếu sẻ chuyền sang TK 243 hay 347 đối ứng với nó là TK 821. Không biết mình hiểu như vậy có đúng không.
Các bạn vui lòng đóng góp ý kiến để chúng mình hiểu rỏ hơn vế cách hạch toán thuế TNDN hoãn lại.
Trân trọng./.
Quốc Khải
T
Còn nêu sau khi đã kết chuyển hết doanh thu và chi phí sang TK 911 mà số dư TK 911 ở Bên Nợ (lỗ)thì:
Nợ 333.4 20
Có 821.2 20
phải ko các bạn !
T
Theo toi hach toan kieu nay ne!
Khi nop thue TNDN hanh quy chungs ta hach toan nhu sau:
No 334
Co 111
sau do lam tiep but toan:
No 338
Co 334
Sau do cu treo o 338 nhu the cho den cuoi nam tai chinh (Ngay 31/12) ta tinh lai lo va tinh ra phan thue TNDN hien hanh phai nop (Vi du so thue phai nop la 100 dong, trong khi do 4 quy chung ta da nop tong cong la 120 dong. Vay con thua 20 dong) ta se hach toan nhu sau:
No 821 : 120
Co 338 : 120
Tiep
No 911 : 100
Co 821 : 100
No 334 : 20
Co 821 : 20
No 421 : 100
Co 911 : 100
The la xong.... OK
Theo minh la nhu the. Vi toan bo chi phi Thue TNDN trong thoi gian tam tinh tam nop ta khong xac dinh ro, nen treo vao 338 de theo doi.
Cuoi ky ket chuyen sang TK 821 de tinh thue, 1 phan cho di vao chi phi, phan thua con lai cho ve hoan thue....
Co gi xin gui ve dia chi trithuc_dng@yahoo.com
Bye, Thanks!
Khi nop thue TNDN hanh quy chungs ta hach toan nhu sau:
No 334
Co 111
sau do lam tiep but toan:
No 338
Co 334
Sau do cu treo o 338 nhu the cho den cuoi nam tai chinh (Ngay 31/12) ta tinh lai lo va tinh ra phan thue TNDN hien hanh phai nop (Vi du so thue phai nop la 100 dong, trong khi do 4 quy chung ta da nop tong cong la 120 dong. Vay con thua 20 dong) ta se hach toan nhu sau:
No 821 : 120
Co 338 : 120
Tiep
No 911 : 100
Co 821 : 100
No 334 : 20
Co 821 : 20
No 421 : 100
Co 911 : 100
The la xong.... OK
Theo minh la nhu the. Vi toan bo chi phi Thue TNDN trong thoi gian tam tinh tam nop ta khong xac dinh ro, nen treo vao 338 de theo doi.
Cuoi ky ket chuyen sang TK 821 de tinh thue, 1 phan cho di vao chi phi, phan thua con lai cho ve hoan thue....
Co gi xin gui ve dia chi trithuc_dng@yahoo.com
Bye, Thanks!
H
Quý 1,2,3 năm 2007 cty tôi bị lỗ nhưng vẫn phải nộp thuế TNDN tạm tính. Đến quý 4 tôi quên không nộp và sang tháng 1 năm 2008 mới nộp. Báo cáo tài chính năm 2007 tôi đã không kết chuyển TK 821 sang 911 mà lại để số dư cuối kỳ. hết năm 2008 tôi có thể kết chuyển toàn bộ số thuế TNDN của năm 2007 và tháng 1 năm 2008 sang 911 được không nhỉ?Mong được mọi người chỉ giúp.
S
- TK3334 có số dư.
+ Dư Có: phản ánh số thuế TNDN còn fải nộp vào NSNN.
+ Dự Nợ: (TH đặc biệt): pá số thuế đã nộp > hơn số thuế fải nộp Hoặc pá số thuế đã nộp được xét miễn, giảm hoặc thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.
- Hàng quý xđ số thuế TNDN tạm phải nộp ghi:
Nợ TK 821: chi phí thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế TNDN
- Khi nộp tiền vào NSNN ghi:
Nợ TK 3334: thuế TNDN
Có TK 111, 112
- Cuối năm:
+ Nếu số thuế TNDN thực tế < số thuế TNDN tạm phải nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334
Có TK 821
+ Nếu thuế TNDN thực tế fải nộp > số thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu ghi:
Nợ TK 821
Có TK 3334
+ Cuối kì kc sang TK 911 số thuế TNDN thực tế fải nộp ghi
Nợ TK 911
Có TK 821
Đó là TH DN có lãi, còn nếu DN kinh doanh thua lỗ thì đâu có fải nộp thuế TNDN, và không phải tính và trích nộp thuế TNDN như trên. Không có bút toán nào, hoặc kết chuyển từ 821 sang 911 nào cả.
Theo mình hiểu là như vậy.
+ Dư Có: phản ánh số thuế TNDN còn fải nộp vào NSNN.
+ Dự Nợ: (TH đặc biệt): pá số thuế đã nộp > hơn số thuế fải nộp Hoặc pá số thuế đã nộp được xét miễn, giảm hoặc thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.
- Hàng quý xđ số thuế TNDN tạm phải nộp ghi:
Nợ TK 821: chi phí thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế TNDN
- Khi nộp tiền vào NSNN ghi:
Nợ TK 3334: thuế TNDN
Có TK 111, 112
- Cuối năm:
+ Nếu số thuế TNDN thực tế < số thuế TNDN tạm phải nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334
Có TK 821
+ Nếu thuế TNDN thực tế fải nộp > số thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu ghi:
Nợ TK 821
Có TK 3334
+ Cuối kì kc sang TK 911 số thuế TNDN thực tế fải nộp ghi
Nợ TK 911
Có TK 821
Đó là TH DN có lãi, còn nếu DN kinh doanh thua lỗ thì đâu có fải nộp thuế TNDN, và không phải tính và trích nộp thuế TNDN như trên. Không có bút toán nào, hoặc kết chuyển từ 821 sang 911 nào cả.
Theo mình hiểu là như vậy.
Mình vẫn hạch toán như này:
* Đối với CP Thuế TNDN hiện hành
Khi tính được ra số thuế TNDN phải nộp hàng quý ghi:
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Sau đó đi nộp thì tớ ghi:
Nợ 3334
Có TK 111,112
Cuối năm khi có chênh lệch thuế TNDN phải nộp với số tạm nộp
- Trường hợp Số phải nộp lớn hơn tạm nộp và pải nộp thêm thì ghi
Nợ TK 8211
Có TK 3334: Số phải nộp thêm
- Trường hợp nhỏ hơn thì ghi
Nợ TK 3334
Có TK 8211: số nộp chênh lệch
* Với thuế TNDN hoãn lại pải trả
Số thuế được ghi nhận trong năm, hạch toán: Nợ TK 8212/ Có TK 347 (số thuế TNDN hoãn lại phát sinh lớn hơn số thuế hoãn lại phải trả)
Số thuế được ghi giảm hạch toán: Nợ TK 347/ Có TK 8212 (ngựơc lại)
TK 243 cũng tương tự như TK 347
Cuối kỳ
Nếu PS N 821>C821
ghi Nợ TK 911
Có TK 821
Hoặc PS N821 < C821
ghi Nợ 821
Có 911
Mình vẫn làm như vậy TK 347 và 243 ít sử dụng
* Đối với CP Thuế TNDN hiện hành
Khi tính được ra số thuế TNDN phải nộp hàng quý ghi:
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Sau đó đi nộp thì tớ ghi:
Nợ 3334
Có TK 111,112
Cuối năm khi có chênh lệch thuế TNDN phải nộp với số tạm nộp
- Trường hợp Số phải nộp lớn hơn tạm nộp và pải nộp thêm thì ghi
Nợ TK 8211
Có TK 3334: Số phải nộp thêm
- Trường hợp nhỏ hơn thì ghi
Nợ TK 3334
Có TK 8211: số nộp chênh lệch
* Với thuế TNDN hoãn lại pải trả
Số thuế được ghi nhận trong năm, hạch toán: Nợ TK 8212/ Có TK 347 (số thuế TNDN hoãn lại phát sinh lớn hơn số thuế hoãn lại phải trả)
Số thuế được ghi giảm hạch toán: Nợ TK 347/ Có TK 8212 (ngựơc lại)
TK 243 cũng tương tự như TK 347
Cuối kỳ
Nếu PS N 821>C821
ghi Nợ TK 911
Có TK 821
Hoặc PS N821 < C821
ghi Nợ 821
Có 911
Mình vẫn làm như vậy TK 347 và 243 ít sử dụng
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,162
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
