Cấn Trừ Dt-cp Trên Hđ Gtgt

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi JIN NINH, 20 Tháng chín 2006.

1,315 lượt xem

  1. JIN NINH

    JIN NINH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Chào tất cả các bạn, mình là thành viên mới của webketoan. Mình hiện đang công tác tại 1 công ty chuyên gia công xk (100% vốn nước ngoài).
    mình đang có vấn đề nhờ các bạn trợ giúp đây.
    Công ty mình có ký hđ thuê lại một cty trong nước gia công. Tuy nhiên khi thỏa thuận thì ngoài giá gia công thì họ phải trả lại chi phí xnk cho cty mình là 3%. Khi xuất hóa đơn GTGT họ ghi là khấu trừ chi phí xnk 3% và trừ thẳng vào số tiền gia công mà cty mình phải trả. Theo mình biềt thì chuẩn mực kế toán không cho phép cấn trừ DT-CP một cách trực tiếp như vậy. Tuy nhiên kế toán ở cty đó trả lời là không sao???
    Vậy theo các bạn thì sao? Help me pls, Thanks.
     
    #1
  2. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,332
    Đã được thích:
    581
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Sao như vậy được?

    -Khi bên bạn thuê bên kia gia công thì tìen gia công đó là doanh thu bên bên kia. Ví dụ doanh thu đó là 10đồng, thuế TNDN bên kia được tính trên doanh thu 10 đồng này.
    -Khi bên kia trả phí xnk mà bên bạn thực hiện cho bên kia, thì đây là doanh thu bên bạn. Và doanh thu đó là 0,3 đồng, thuế TNDN bên bạn được tính trên doanh thu 0,3 đồng này.
    -Nếu cấn trừ như bạn nêu thì cả 2 bên nộp TTNDN chỉ trên doanh thu là 9,7đồng.-0,3 đồng=9,4đồng. Bên kia giảm được 0,3đ doanh thu chịu thuế, và bên bạn cũng giảm 0,3 đồng doanh thu chịu thuế. Đây được xem là hành vi trốn thuế



    Bên bạn
     
    #2
  3. JIN NINH

    JIN NINH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cấn Trừ Dt-cp Trên Hđơn Gtgt

    Cám ơn Xuantham, nếu bạn suy luận như vậy thì bạn quên tới yếu tố chi phí rồi. suy cho cùng trên diện tổng thể (đối với cơ quan thuế) thì Dt và thuế TNDN vẫn không thay đổi.
    Cty nhận GC : DT = 10-0.3 = 9,7 đ
    Cty thuê GC : CP = 10-0.3 = 9,7 đ.

    Tuy nhiên ở đây mình muốn nói là sai với chuẩn mực kế toán.
    Mình nghỉ là Cty nhận gc phải xuất hđ cho cty mình đủ 10đ. sau đó mình xuất lại hđ dv xnk là 3% = 0.3đ. Nhưng cty mình không có chức năng dv xnk???
    Vậy bạn nào có hường giải quyết giúp minh nha. Thanks
     
    Last edited: 21 Tháng chín 2006
    #3
  4. Mayxanh

    Mayxanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Sai Gon
    Chao tat ca cac ban, minh cung la thanh vien moi cua webketoan day.
    Minh co y kien ve de tai cua Ban JIN NINH nhu sau:
    Theo minh thi day la truong hop may gia cong uy thac . Giua cty Ban va cong ty nhan may gia cong trong nuoc se ky hop dong may gc uy thac, khi do gia may gc uy thac se bang voi gia ma cty Ban nhan gc tu mot cty nuoc ngoai.
    Khi do cty nhan may gia cong trong nuoc se xuat hoa don cho cty Ban thi do la doanh thu cua cty ho; dong thoi cty Ban cung xuat lai hoa don cho cty nhan may gc trong nuoc la 3% phi XNK( phi uy thac) do doanh thu uy thac xk cua Ban.
    Mot so dieu kien (ben nhan may gc trong nuoc) thoa hop dong GCUT:
    - Hop dong GCUT giua 2 cty.
    - Sao y, luu hop dong gia cong cty Ban voi cty nuoc ngoai.
    - Sao y , luu to khai xuat khau.
    - Sao y , luu giay bao co nhan tien tu nuoc ngoai chuyen ve cho cty ban.
    - Tien gc phai duoc cty ban thanh toan bang ck .
     
    #4
  5. JIN NINH

    JIN NINH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Mayxanh ơi, minh hiểu ý bạn là làm hđ gia công ủy thác xk. Công ty minh đã và đang thực hiện với một số cty khác. Tuy nhiên trường hợp mình trình bày ở đây là không thể áp dụng cho gia công ủy thác xk dc.Vì giá giao gc và nhận gc không bằng nhau.Mình biết có thể giải quyết bằng việc giảm đơn giá xuống tương ứng 3% trên hđồng và xuất hđơn theo hđ là ok. Tuy nhiên các sếp đã thỏa thuận với nhau như vậy vì lý do gì đó mình không biết?
    Vã lại ktoán bên nhận gc cho là không sao???.
     
    #5
  6. nguyen van duc

    nguyen van duc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    dong nai
    Xin các bạn chỉ giùm: Cty A xuất HĐ GTGT cho Cty B như sau:( tóm tắt)
    Tên hàng Số lượng đơn giá thành tiền
    AA 200 10.000 2.000.000
    ---------
    Chiết khấu 3% -60.000
    = 1.940.000

    Cộng tiền hàng: 1.940.000
    VAT: 194.000
    Tổng TTT: 2.134.000
    như vậy đúng hay sai, mong các bạn chỉ gíp nhanh nhanh nha.
    Cảm ơn nhiều.
     
    #6

Chia sẻ trang này