Kế Toán Chi phí Dịch Vụ

[thuytinhxanh]

Chào cả nhà, Mình có câu hỏi mong cả nhà tư vấn giúp:
Cty mình có ký hợp đồng lắp đặt, cho thuê bảng hiệu quảng cáo với cty C vào tháng 2/2012 (Thời hạn 1 năm) để thực hiện được hợp đồng này, năm 2011 bên mình cũng ký hợp đồng với cty B nhận sản xuất lắp đặt bảng hiệu trên (thời hạn 1năm). Cty B đã xuất hóa đơn cho bên mình(trị giá 95%-còn 5% giữ lại khi hết hạn hợp đồng) và bên mình cũng xuất hóa đơn cho Bên C tất cả trong tháng 2/2012.

Chi phí đầu vào trong năm 2011 gồm có chi phí thuê không gian, mặt bằng (3 nơi khác nhau) Có hóa đơn đầu vào, có cái thì thuê 1 năm, có cái thuê 2 năm. Kế toán cũ bên mình để treo ở tk 154 trong năm 2011.
Qua năm 2012 có thêm chi phí tiền điện hàng tháng của bảng hiệu đó nữa. Hiện tại mình đang băn khoăn về việc hạch toán chi phí của hợp đồng này. (bảng hiệu này sang năm 2013 bên mình vẫn ký cho bên C thuê tiếp)
Rất mong cả nhà có thể tư vấn giúp mình nên hạch toán thế nào cho đúng. Mình xin chân thành cảm ơn mọi người.

 

[audit com]

Ðề: Kế Toán Chi phí Dịch Vụ

Về doanh thu xuất hóa đơn 1 lần nhưng phải ghi nhận vào doanh thu trả trước (3387) sau đó phân bổ vào kết quả kinh doanh định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý khi lập báo cao
với chi phí:
khi hạch toán doanh thu cần kết chuyển tương ứng chi phí theo tháng hoặc quý. ( chi phí làm bảng hiệu phân bổ theo thời gian của hợp đồng cho thuê, chi phí tiền điện theo thực tế phát sinh, chi phí thuê mặt bằng 1 năm phân bổ tương ứng với thời gian thuê, với mặt bằng 2 năm cần đánh giá năm tới tiếp tục cho thuê được ( ví dụ đã có hợp đồng nguyên tắc hặoc khách hàng đặt tiền...) phân bổ theo thực tế thuê.

 

[thuytinhxanh]

Ðề: Kế Toán Chi phí Dịch Vụ

Mình cám ơn audit com rất nhiều

 

[thuytinhxanh]

Ðề: Kế Toán Chi phí Dịch Vụ

Mình nhờ bạn chỉ cụ thể hơn giúp mình nhé:
Chi phí trong năm 2011 gồm có:
+Chi phí thuê mặt bằng 1năm :60 triệu
+Chi phí thuê mặt bằng 2năm :160 triệu
Báo cáo tài chính năm 2011 treo trên Tk 154: 220 triệu
Qua năm 2012:
+ Hóa đơn đầu vào t2/2012 chi phí làm bảng hiệu:1.269.000.000 (95%)(bao gồm VAT)
+ Hóa đơn đầu ra bên mình xuất T2/2012 :1.185.000.000(bao gồm VAT)
+ Hóa đơn tiền điện về từng tháng của bảng hiệu:1.200.000(1 tháng)

Vậy bây giờ mình phân bổ tk 154 như thế nào?
Tiền điện từng tháng về mình cho vào tk nào thì đúng?
Và tài khoản doanh thu mình hạch toán : N112/C 3387:1.185.000.000
Rồi mình phân bổ cho 4 quý : N3387/ C511:1.185.000.000(mình cho hết vào năm nay luôn được ko?)
Vậy còn hóa đơn đầu vào đưa vào tk nào để phân bổ theo doanh thu?
(Trong hợp đồng có ghi sang năm sẽ ký gia hạn tiếp năm t2)

 

[audit com]

Ðề: Kế Toán Chi phí Dịch Vụ

1. Chuẩn nhất là phân bổ doanh thu từng tháng và ghi nhận doanh thu trong năm tương ứng với 10 tháng luôn. Nếu muốn ghi nhận doanh thu luôn cũng được nhưng chi phí tiền điện của năm tới sẽ ghi vào năm tới. ( 2 tháng cũng khoảng 2 triệu, không đáng kể). Trong kế toán có nguyên tắc trọng yếu. Khi bạn ghi nhận doanh thu toàn bộ thì chi phí cũng phải ghi nhận toàn bộ 100%. ( số hóa đơn 95% và tạm trích 5% nếu tại cuối năm chưa xuất hết hóa đơn).

Trong trường hợp phân bổ định kỳ thì chi phí để phân bổ sẽ hạch toán Nợ 242/co 154/co 331/112(tuong ung 95% gia tri cua bang hieu da co hoa don). dong thoi dinh ky phan bo vao chi phi tuong ung voi doanh thu. tại kỳ cuối cùng nếu 5% còn lại chưa xuất hoa dơn se hạch toan No 632/co 335 de dua vao gia von