nhloan nói:
Cần chứ rất cần nữa là. Tú Anh cho mình xin nhé! Cảm ơn nhiều.
Căn cứ công văn số 5663 TCT/NV1 ngày 18/12/2000 của Tổng cục Thuế thì trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nhưng khi lập hóa đơn GTGT, và đã xé rời khỏi quyển giao cho khách hàng, sau đó mới phát hiện viết sai thuế suất thuế GTGT sẽ xủ lý như sau:
- Trường hợp thuế suất ghi trên hóa đơn GTGT thấp hơn thuế suất do Luật thuế GTGT quy định, nếu hai bên mua và bán cùng thống nhất điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi sai thuế suất thì hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi sai thuế suất, trong đó ghi rõ nguyên nhân viết sai thuế suất của tờ hóa đơn số..., ký hiệu..., sê ri… và ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn viết sai thuế suất đó, sau đó bên bán căn cứ vào biên bản điều chỉnh lập một tờ hóa đơn điều chỉnh. Trên tờ hóa đơn chỉ ghi bổ sung thuế suất và tiền thuế GTGT, đồng thời ghi rõ “Số thuế GTGT ghi bổ sung của hóa đơn số… ký hiệu..., sê ri…, ngày… tháng… năm theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày... tháng… năm…”
Biên bản đã lập kèm theo hóa đơn GTGT bổ sung là cơ sở để bên bán kê khai bổ sung số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN và bên mua kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Trường hợp hai bên không lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và bên bán không xuất hóa đơn bổ sung số thuế GTGT còn thiếu cho bên mua thì bên bán phải kê khai nộp bổ sung số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN, số thuế GTGT bổ sung này phải lấy lợi nhận sau thuế nộp, không được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
nhloan nói:
Nhưng còn trường hợp này nữa Tú Anh ơi! Bên khách hàng của mình không chịu cho mình xuất thêm HD bổ sung, và cũng không chịu hủy HD mình xuất sai. Vậy phải làm sao hả Tú Anh? giúp mình với.
- Nếu khách hàng không cho xuất hóa đơn bổ sung thì bạn cứ viết hóa đơn ra, lưu tại cuống và thông báo cho họ biết việc đã viết hóa đơn bổ sung rồi, họ lấy hay không thì tùy.
- Hoặc bạn có thể làm theo hướng dẫn của bạn lqdung:
lqdung nói:
Trường hợp bạn không thu hồi được hóa đơn thì bạn nên kê khai bổ sung phần thuế còn thiếu và có giải trình gửi Cơ quan thuế ngay trong năm