Dùng hàng hóa đi mua thế chấp ngân hàng để vay tiền thanh toán, hạch toán như thế nào

[ytaminute]

Mình có 1 tình huống như thế này nhờ các bạn giải đáp dùm, gấp lắm

Cty mình nhập khẩu 1 lô hàng và dùng chính lô hàng này để thế chấp ngân hàng vay tiền mở L/C thanh toán cho người bán, sau đó Cty nhận được bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu đã nhập vào kho của ngân hàng. Trường hợp này hạch toán như thế nào?

 

[MINA]

Chào bạn,
Không phải bạn thế chấp để mở L/C mà là thế chấp vay để thanh toán tiền cho người bán. Bạn cứ làm thủ tục nhập hàng tính giá nhập sau đó xuất kho thế chấp ngân hàng.
Hàng thế chấp Nợ 144/Có 156.
Thân

 

[ytaminute]

Đúng rồi mình lộn
Tình huống là như thế này
Mình có 1 hợp đồng nhập khẩu 1 lô hàng, mình ra ngân hàng ký quỹ mở L/C 10% trị giá hợp đồng
Vài ngày sau mình nhận được giấy báo lô hàng đang trên đường về cảng, mình làm thủ tục vay ngân hàng số tiền còn lại của hợp đồng để thanh toán cho bên bán bằng cách thế chấp chính lô hàng trên, ngân hàng chấp nhận cho vay và đã giải ngân số tiền này.
Sau đó mình nhận được bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu chuyển vào kho của ngân hàng cho vay
Các bạn hãy chỉ mình cách định khoản như thế nào nhé, cám ơn rất nhiều

 

[Face_to_destiny]

Việc công ty bạn vay vốn và việc sử dụng bộ hồ sơ cùng với giá trị của lô hàng nhập thế chấp NH để vay vốn là 2 vấn đề tách biệt hoàn toàn. Bởi thế, nó sẽ không ảnh hưởng đến việc hạch toán đối với nghiệp vụ này, bạn chỉ cần làm bút toán nhập kho với lô hành nhập:

Nợ TK 152,153
Nợ TK 133
Có TK 331
Có TK 3333

Khi thanh toán cho người bán, bạn hạch toán:

Nợ TK 331
Có TK 311/341

Điểm cần thiết đối với các nghiệp vụ loại này là việc ghi chú đầy đủ các thông tin của lô hàng trên thuyết minh BCTC của công ty (phần vay và nợ ngắn hạn), tôi không nghĩ là công ty lại đem xuất kho số hàng ấy để thế chấp NH mà chỉ là thế chấp bộ hồ sơ nhập khẩu của lô hàng mà thôi, phải không?.

 

[Tran Thao Cuc]

Đúng rồi mình lộn
Tình huống là như thế này
Mình có 1 hợp đồng nhập khẩu 1 lô hàng, mình ra ngân hàng ký quỹ mở L/C 10% trị giá hợp đồng
Vài ngày sau mình nhận được giấy báo lô hàng đang trên đường về cảng, mình làm thủ tục vay ngân hàng số tiền còn lại của hợp đồng để thanh toán cho bên bán bằng cách thế chấp chính lô hàng trên, ngân hàng chấp nhận cho vay và đã giải ngân số tiền này.
Sau đó mình nhận được bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu chuyển vào kho của ngân hàng cho vay
Các bạn hãy chỉ mình cách định khoản như thế nào nhé, cám ơn rất nhiều

Vì đây là hàng nhập khẩu nên toàn bộ bạn sẽ phải thanh toán qua ngân hàng. Khi bạn mở L/C, ký quỹ 10% bạn sẽ hạch toán Nợ 331,635,133/Có 112 10% giá trị lô hàng và phí NH, VAT của phí NH để mở L/C
Khi hàng về, bạn phải vay nợ NH để thanh toán 90% còn lại của L/C. Bạn lập hồ sơ vay và thế chấp bằng chính lô hàng nhập về. Hàng hóa nhập sau khi về cảng và DN của bạn đã làm xong thủ tục nhận hàng tại cảng, lúc này hàng hóa đã thuộc sở hữu của DN bạn, bạn phải ghi nhận hàng hóa: Nợ 152,156/Có 331 100% giá trị lô hàng; Nợ 33331,33312/Có 111 thuế NK,GTGT
Thế chấp hàng cho khoản vay Nợ 144/Có 152,156
Nhận nợ vay: Nợ 112/Có 311 90% giá trị lô hàng
Thanh toán 90% giá trị L/C còn lại: Nợ 331,635,133/Có 112 90% giá trị hàng và phí NH,VAT
:two:

 

[kidmandang]

Xin lỗi nhé mình vẫn ko hiểu, các bác vay tiền ngân hàng để nhập hàng về sau đó lấy hàng này mang đi thế chấp, vậy là hàng này các bác không có quyền bán có phải vậy ko? nếu vậy thì các bác mua hàng về làm gì ?

 

[Tran Thao Cuc]

Xin lỗi nhé mình vẫn ko hiểu, các bác vay tiền ngân hàng để nhập hàng về sau đó lấy hàng này mang đi thế chấp, vậy là hàng này các bác không có quyền bán có phải vậy ko? nếu vậy thì các bác mua hàng về làm gì ?

Trong khi tình hình tài chính của bạn tạm thời thiếu hụt, bạn không thể không vay, và khi vay thì phải có đảm bảo cho NH phải không ạ?
Đối với những đối tác đòi hỏi thanh toán ngay khi đã nhận hàng, họ đòi hỏi phải có đảm bảo của NH bằng hình thức thư tín dụng, NH đảm bảo việc chi trả cho đối tác, khi DN không đủ khả năng chi trả. DN bạn mở L/C có ký quỹ một phần tại NH giao dịch của mình, khi hàng về và cũng là thời gian thanh toán khoản còn lại của L/C đã mở. Lúc này, nếu tình hình tài chính của DN có đủ, DN có thể trích tài khoản để thanh toán phần còn lại của L/C. Nhưng do DN không có khả năng chi trả, nên phải thực hiện việc vay NH để trả nợ cho KH và đảm bảo khoản vay bằng chính hàng hóa đó. Khi có khả năng chi trả khoản vay, từng phần hoặc toàn bộ, DN làm thủ tục xin chi trả khoản vay và giải chấp một phần hoặc toàn bộ lô hàng đã thế chấp. Đây chỉ là tình trạng thiếu hụt tạm thời, và phải có quan hệ tốt, NH mới đứng ra làm người đảm bảo cho DN bạn với đối tác đấy bạn ạ.
:flower: :flower: :flower:

 

[Thu_Linh]

Trường hợp của bạn ytaminute theo mình hiểu thế này: Khi bạn ký quỹ mở L/C thì hạch toán
Nợ 144/có 1122(tài khoản ngoại tệ ký quỹ 10% mở L/C)
Nợ 635, 1331/Có 1121.(phí NH thuế VAT, tỷ giá hối đoái-Nếu có)
khi hàng trên đường về bạn làm thủ tục vay ngân hàng 90% số tiền còn lại bổ sung L/C để thanh toán cho khách hàng thì hạch toán
Nợ 1122/có 311 (vay ngắn hạn)
Nợ 144/có 1122.(bổ sung 90% L/C bằng tiền vay trên)
Hàng về do không qua kho của cty mà nhập thẳng vào kho ngân hàng để thế chấp nên bạn hạch toán là
Nợ 144/ có 3333, 331(không thể ghi nhận nợ 152 or 156 như bạn thao cuc vì nguyên tắc ghi nhận nợ 152 or 156 khi hàng đã nhập kho cty)
thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ 1331/có 33312 (bút toán nộp thuế GTGT hàng NK chắc bạn biết rồi)
Khi thanh toán tiền cho KH nước ngoài rõ ràng phải thanh toán bằng chính L/C bạn đã mở nên hạch toán là
Nợ 331/có 144(100% trị giá lô hàng-144 này là chi tiết mở L/C).
Nếu sau đó bạn muốn bán 1 phần hàng từ hàng thế chấp đó bạn phải trả tiền nợ vay cho ngân hàng để lấy hàng ra bán nên hạch toán
Nợ 311/ có 1121(tương đương trị giá hàng bạn muốn bán)
Sau khi hàng được lấy ra và đã bán cho khách hàng bạn ghi nhận doanh thu bình thường và ghi nhận giá vốn là
Nợ 632/Có 144(144 này là chi tiết hàng thế chấp)
Thông thường hàng nhập khẩu thường hay xảy ra chênh lệch tỷ giá-Nếu có chắc bạn biết hạch toán thế nào rồi đúng không?

 

[xuantham]

Theo tôi thì thế này:
- Khi ký quỹ mở LC (1o%): Nợ 144/Có 112
- Phản ánh hàng về Nợ 1561 /Có 331 Và Nợ 1562/Có 33312
-Sau đó phản ánh hàng hóa được đem thế chấp vay 90% để thanh toán : Nợ 144/ Có 156 , phản ánh số tiền vay Nợ 331/Có 311;
- Khi giải chấp phản ánh hàng nhận về Nợ 156/Có 144.

Còn mấy cái phí ngân hàng và chênh lệch tỉ giá thì hach tóan bình thường

 

[xuantham]

TO TRANTHITHULINH :

Trong các bút tóan của bạn không thấy xuất hiện hàng hóa, nếu không thể hiện hàng hóa thuộc quyền sở hữu của cty thì làm sao thế chấp được?

 

[Face_to_destiny]

Trong các bút toán hạch toán của mọi người tôi đều thấy có sử dụng Tk kí quỹ, kí cược ngắn hạn (144) và hạch toán: Nợ TK 144/ Có Tk 156. Như thế, tôi đang thắc mắc: Nếu đơn vị xuất hàng đi kí cược để vay vốn NH như thế thì làm sao xuất ra để sử dụng cho SXKD được? chẳng lẽ hàng mua về lại đem đến kho NH, hoặc vẫn để tại kho của DN nhưng không được sử dụng? Điều này có vẻ hơi vô lí...

 

[MINA]

Trong các bút toán hạch toán của mọi người tôi đều thấy có sử dụng Tk kí quỹ, kí cược ngắn hạn (144) và hạch toán: Nợ TK 144/ Có Tk 156. Như thế, tôi đang thắc mắc: Nếu đơn vị xuất hàng đi kí cược để vay vốn NH như thế thì làm sao xuất ra để sử dụng cho SXKD được? chẳng lẽ hàng mua về lại đem đến kho NH, hoặc vẫn để tại kho của DN nhưng không được sử dụng? Điều này có vẻ hơi vô lí...

Đúng vậy, khi hàng đã đem đi cầm cố để vay thì không đưa vào sản xuất hoặc xuất đem bán được dù có đang để kho của DN. Bạn chỉ có thể lấy hàng được khi bạn làm thủ tục thanh lý từng phần hoặc tòan bộ với ngân hàng.
Thân.

 

[Thu_Linh]

To:XuanTham
Trong các bút toán trên mình không thể hiện qua TK 156 vì như mình đã nói khi hàng về được nhập thẳng vào kho của ngân hàng, và trên bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu thế chấp cho ngân hàng đã thể hiện hàng hóa trên là sở hữu của công ty.Nếu bạn đưa vào TK 156 thì phải làm thủ tục nhập kho, sau đó làm tiếp thủ tục xuất kho để thế chấp.

 

[xuantham]

To:XuanTham
Trong các bút toán trên mình không thể hiện qua TK 156 vì như mình đã nói khi hàng về được nhập thẳng vào kho của ngân hàng, và trên bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu thế chấp cho ngân hàng đã thể hiện hàng hóa trên là sở hữu của công ty.Nếu bạn đưa vào TK 156 thì phải làm thủ tục nhập kho, sau đó làm tiếp thủ tục xuất kho để thế chấp.

Tài sản hàng hóa thế chấp này phải được thể hiện trên sổ sách kế tóan.
Bút tóan Nợ 144/ Có 112 phản ánh nghiệp vụ dùng TGNH để ký quỹ chứ không thể hiện đựơc DN đã dùng hàng hóa để thế chấp. Nếu ngại làm thủ tục nhập xuất kho thì dùng TK 151, nói chung là phải dùng TK 15*

 

[decova]

Việc công ty bạn vay vốn và việc sử dụng bộ hồ sơ cùng với giá trị của lô hàng nhập thế chấp NH để vay vốn là 2 vấn đề tách biệt hoàn toàn. Bởi thế, nó sẽ không ảnh hưởng đến việc hạch toán đối với nghiệp vụ này, bạn chỉ cần làm bút toán nhập kho với lô hành nhập:

Nợ TK 152,153
Nợ TK 133
Có TK 331
Có TK 3333

Khi thanh toán cho người bán, bạn hạch toán:

Nợ TK 331
Có TK 311/341

Điểm cần thiết đối với các nghiệp vụ loại này là việc ghi chú đầy đủ các thông tin của lô hàng trên thuyết minh BCTC của công ty (phần vay và nợ ngắn hạn), tôi không nghĩ là công ty lại đem xuất kho số hàng ấy để thế chấp NH mà chỉ là thế chấp bộ hồ sơ nhập khẩu của lô hàng mà thôi, phải không?.

1. Face_to_destiny nói chính xác. Nhưng bút toán thứ 2 có vẻ hơi tắt quá, bạn phải ghi tăng tiền và khoản vay trước chứ, sau đó mới ghi giảm tiền và giảm phải trả, kể cả tiền được chuyển trực tiếp. Như thế mới đúng bản chất của luồn tiền chạy.

2. Còn cho lô hàng nhập về, khổ chủ cứ ghi như mua bình thường thôi, bạn chỉ phải trình bày trên thuyết minh phần hàng tồn kho là: trong giá trị HTK trên có bao nhiêu được dùng làm thế chấp cho khoản vay XXX với giá trị YYY tại Ngân hàng ABC.

3. Còn chủ đề ở đây có vẻ chưa được hợp lý vì Ngân hàng có kho chứa được hàng của bạn không, thêm nữa, họ có bảo quản và đảm bảo chất lượng cho hàng của bạn không. Khi có vấn đề gì thì họ có chịu hoàn toàn trách nhiệm không. Về nguyên tắc, ngân hàng không dại gì mà làm như thế.

Giả sử ngân hàng giữ hàng của bạn thì mình vẫn phải ghi là hàng của mình thôi.

 

[huonglinhhp2412]

Cho em hoi 1 chut ai biet xin noi cho em biet voi ah,Công ty em vay vốn bằng tiền mặt của ngân hàng thế chấp bằng 1 căn nhà không thuộc quyền sở hữu của công ty ,vậy em nên định khoản như thế nào cho đúng ạ.Xin cảm ơn mọi người .