Dòng in đỏ là sai.Lý do:
Đã là chi nhánh ngoài tỉnh,thành phố trực thuộc TW thì phải đăng ký thuế GTGT tại cơ quan thuế sở tại,nên không thể xuất hóa đơn GTGT từ công ty.
Dòng màu đỏ là sai:Lý do
Chi nhánh phải xuất hóa đơn và phải kê khai,phải nộp.
Dòng màu xanh cũng sai nốt: Lý do
Đầu vào là phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nộ bộ và đầu ra là hóa đơn GTGT.
Cách làm như vậy là không đúng.Muốn làm cho đúng thì phải đăng ký thuế GTGT cho các chi nhánh tại cơ quan thuế sở tại.
Chứng tỏ giả thiết của bạn là sai.
Anh này nói lạ nhỉ ?
1.Người ta hỏi cái gì thì sẽ có người trả lời cái ấy,tự nhiên đi viết một bài đầy đủ chi tiết ra đây khi người ta không hỏi để làm gì?
2.Nếu anh thích thì anh viết một bài đầy đủ cho mọi người thỉnh giáo xem nào.
M
Mình đang làm tại công ty viễn thông ( có 11 đơn vị trực thuộc) và mình còn trực thuộc VNPT nữa, nó chung là có kinh nghiệm về hạnh toán phục thuộc này nhưng trả lời câu hỏi của bạn dài lắm mới nói hết được. nhưng phải nắm nguyên tắc.
nếu cấp vốn, vật tư.. cho trực thuộc thì tại công ty hạch toán 136
chi nhánh nhận thì hạch toám 336
tại chi nhánh doanh thu cuối tháng kết chuyển từ 511 sang 336
tại chi nhánh cuối quý kết chuyển chi phí 154 sang 136
tại chi nhánh cuối quý bù trừ 136 và 336 và chuyển nộp về công ty hoặc cấp bù
chú ý là không xác định kết quả kinh doanh
nếu cấp vốn, vật tư.. cho trực thuộc thì tại công ty hạch toán 136
chi nhánh nhận thì hạch toám 336
tại chi nhánh doanh thu cuối tháng kết chuyển từ 511 sang 336
tại chi nhánh cuối quý kết chuyển chi phí 154 sang 136
tại chi nhánh cuối quý bù trừ 136 và 336 và chuyển nộp về công ty hoặc cấp bù
chú ý là không xác định kết quả kinh doanh
M
thuế thu nhập thì hạnh toán và nộp tập trung còn VAT của chi nhánh phải nộp tại địa phương có chi nhánh đóng trụ sở
S
Các bạn ơi giúp mình vấn đề này với:
Công ty mình có trụ sở tại Quận Thanh Xuân, Hn (tại nhà giám đốc luôn). Nhưng từ tháng 8 công ty mình thuê văn phòng sang địa điểm khác thuộc quận Đống Đa nhưng vẫn giữ địa chỉ trụ sở cũ vì tránh sau này có thay đổi địa chỉ lại phải thông báo thay đổi lằng nhằng. Mọi chứng từ phát sinh mình vẫn lấy địa chỉ cũ và vẫn hạch toán bình thường như trước đây. Vậy các bạn cho mình hỏi là mình nên thông báo với cơ quan thuế như thế nào về địa điểm mới của bọn mình để các thủ tục sau này được gọn nhẹ nhất? Mình định hỏi cán bộ phụ trách bên chi cục thuế nhưng nếu hỏi mà không nắm rõ một chút thì chỉ toàn bị họ bắt bẻ thôi. bạn nào có kinh nghiệm chỉ bảo cho mình với. Mình xin cám ơn.
Công ty mình có trụ sở tại Quận Thanh Xuân, Hn (tại nhà giám đốc luôn). Nhưng từ tháng 8 công ty mình thuê văn phòng sang địa điểm khác thuộc quận Đống Đa nhưng vẫn giữ địa chỉ trụ sở cũ vì tránh sau này có thay đổi địa chỉ lại phải thông báo thay đổi lằng nhằng. Mọi chứng từ phát sinh mình vẫn lấy địa chỉ cũ và vẫn hạch toán bình thường như trước đây. Vậy các bạn cho mình hỏi là mình nên thông báo với cơ quan thuế như thế nào về địa điểm mới của bọn mình để các thủ tục sau này được gọn nhẹ nhất? Mình định hỏi cán bộ phụ trách bên chi cục thuế nhưng nếu hỏi mà không nắm rõ một chút thì chỉ toàn bị họ bắt bẻ thôi. bạn nào có kinh nghiệm chỉ bảo cho mình với. Mình xin cám ơn.
Khi di chuyển trụ sở văn phòng đi nơi khác (không kể cùng quận hay khác quận) đều phải làm thủ tục thay đổi đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế. Bạn có hỏi thì cán bộ cũng trả lời vậy thôi.sgs nói:
Vậy thì chỉ còn cách lập thủ tục xin mở chi nhánh tại địa chỉ đặt văn phòng hiện nay thôi.sgs nói:
sgs nói:
CTy đăng ký VPGD ở SKHĐT , báo với thuế về VPGD này là xong. Tất cả hóa đơn, chứng từ vẫn ghi địa chỉ cty ở trụ sở chính. Tất cả chi phí nào liên quan đến địa điểm VPGD sẽ được chấp nhận nếu hợp pháp, hợp lý, hợp lệ
Minh Khoa nói:
Mình thấy vấn đề hạch toán chi nhánh như bạn nêu có thể là chế độ hạch toán đặc thù riêng của ngành, còn chung tất cả doanh nghiệp mà hạch toán như vậy là không ổn, ở các điểm:
- Doanh thu hạch toán kết chuyển sang 336, lúc đó các khoản giá vốn, chi phí ở TK 641,642, các khoản khác nữa chuyển đi đâu?
- Chi phí 154 chuyển sang 136 là như thế nào?
Bạn có thể nêu hết các định khoản liên quan để mọi người học hỏi được không?
V
- Cám ơn tất cả các bạn đã cùng chia sẻ những kinh nghiệm vô cùng quý giá của mình để mọi người cùng tham khảo.
- Mình cũng cần nhắc lại là trong giả thiết của mình đã cố tình đưa ra tình huống sai, nhưng một số Doanh nghiệp theo mình biết thì lại đang làm như vậy, đó mới là sự nguy hiểm. Và mình muốn mọi người hãy nhấn mạnh những chỗ sai ( Ví dụ như bạn: Nguyen Phuoc Thien đã chỉ ra ) Và nếu có thể hãy đưa ra phương pháp khắc phục sai ( Cần lưu ý: Là sai về cách theo dõi và quản lý theo pháp luật, và sai theo phương pháp hạch toán )
- Nếu có gì sơ xuất mong các bạn lượng thứ.
- Mình cũng cần nhắc lại là trong giả thiết của mình đã cố tình đưa ra tình huống sai, nhưng một số Doanh nghiệp theo mình biết thì lại đang làm như vậy, đó mới là sự nguy hiểm. Và mình muốn mọi người hãy nhấn mạnh những chỗ sai ( Ví dụ như bạn: Nguyen Phuoc Thien đã chỉ ra ) Và nếu có thể hãy đưa ra phương pháp khắc phục sai ( Cần lưu ý: Là sai về cách theo dõi và quản lý theo pháp luật, và sai theo phương pháp hạch toán )
- Nếu có gì sơ xuất mong các bạn lượng thứ.
L
To bác Việt Thành,
Hihi...em thấy bác cứ cảm ơn mọi người mãi. Thôi bác làm 1 bài phân tích luôn điểm sai điểm đúng cho mọi người còn “lại quả” chứ nhẻ?:biggrin:
Còn em thì em thấy chẳng sai chỗ nào cả, hic hic...Ngay cả cái phần Nguyen Phuoc Thien quote em thấy nó cũng chả sai. TT120 nó còn bảo thế này kia muh: "các cơ sở hạch toán phụ thuộc ở khác địa phương nơi đóng trụ sở chính của cty, nếu ko trực tiếp bán hàng, ko phát sinh doanh thu, cơ sở ko hạch toán đc đầy đủ thuế đầu vào thì thực hiện kê khai, nộp thuế tập trung tại văn phòng trụ sở chính."
Chi nhánh ko phát sinh doanh thu thì lấy đâu mà xuất hóa đơn VAT bán ra chứ?
Túm lại, em có cảm giác như bác đang tung hỏa mù í.:sorry:
Hihi...em thấy bác cứ cảm ơn mọi người mãi. Thôi bác làm 1 bài phân tích luôn điểm sai điểm đúng cho mọi người còn “lại quả” chứ nhẻ?:biggrin:
Còn em thì em thấy chẳng sai chỗ nào cả, hic hic...Ngay cả cái phần Nguyen Phuoc Thien quote em thấy nó cũng chả sai. TT120 nó còn bảo thế này kia muh: "các cơ sở hạch toán phụ thuộc ở khác địa phương nơi đóng trụ sở chính của cty, nếu ko trực tiếp bán hàng, ko phát sinh doanh thu, cơ sở ko hạch toán đc đầy đủ thuế đầu vào thì thực hiện kê khai, nộp thuế tập trung tại văn phòng trụ sở chính."
Chi nhánh ko phát sinh doanh thu thì lấy đâu mà xuất hóa đơn VAT bán ra chứ?
Túm lại, em có cảm giác như bác đang tung hỏa mù í.:sorry:
Hôm nay đã viết bài rất chi tiết nhưng... đến lúc post thì bị die nên mất hết thông tin cần post rồi.Việt Thành nói:
Hẹn ngày mai let sẽ viết và post lại chi tiết theo từng giả thiết đã đặt ra.
Hi vọng là sẽ đáp ứng được một phần...
N
theo tôi thì bác Việt thành nên hạch toán thế này là phù hợp nhất
Khi bác hàng cho chi nhánh ,bác xuất hóa đơn tài chính thẳng cho chi nhánh và hạch toán
Nợ 1368
Có: 3333
Có 512
Và quản lý công nợ chi nhánh như đối với công nợ khách hàng của công ty mẹ
quản lý công nợ chi tiết từng chi nhánh.
Chi nhánh đăng ký mã số thuế tại chi nhánh và hàng tháng nộp tờ khai VAT tại chi cục thuế quản lý
Còn công ty mẹ cuối năm tài chính thì hợp nhất báo cáo tài chính một lần loại từ doanh thu giá vốn nội bộ điều chĩnh giá xuất kho ,loại trừ công nợ nội bộ lá xong.
Nếu cần tôi sẽ tư vấn về cách hạch toán báo sổ ,cho tôi địa chỉ email tôi sẻ gởi mẫu và hướng dẩn hay gọi số của tôi 0986034767 tôi sẻ trả lời tất cả những gì Việt Thành cần
Khi bác hàng cho chi nhánh ,bác xuất hóa đơn tài chính thẳng cho chi nhánh và hạch toán
Nợ 1368
Có: 3333
Có 512
Và quản lý công nợ chi nhánh như đối với công nợ khách hàng của công ty mẹ
quản lý công nợ chi tiết từng chi nhánh.
Chi nhánh đăng ký mã số thuế tại chi nhánh và hàng tháng nộp tờ khai VAT tại chi cục thuế quản lý
Còn công ty mẹ cuối năm tài chính thì hợp nhất báo cáo tài chính một lần loại từ doanh thu giá vốn nội bộ điều chĩnh giá xuất kho ,loại trừ công nợ nội bộ lá xong.
Nếu cần tôi sẽ tư vấn về cách hạch toán báo sổ ,cho tôi địa chỉ email tôi sẻ gởi mẫu và hướng dẩn hay gọi số của tôi 0986034767 tôi sẻ trả lời tất cả những gì Việt Thành cần
Tất cả các tình huống giả định mà bác đưa ra thì chỉ có thể chi nhánh là kho chứa hàng, nhưng bác đã nói rõ đây là chi nhánh hạch toán phụ thuộc nên chi nhánh ấy buộc phải tuân theo những qui định sau:Việt Thành nói:
1/ Về kê khai nộp thuế:
- Thuế GTGT: Tại điểm 2 - mục II - phần C – Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính có quy định về kê khai nộp thuế đối với chi nhánh. Cụ thể trường hợp chi nhánh của Công ty hạch toán phụ thuộc có con dấu riêng và tài khoản tại ngân hàng trực tiếp bán hàng hóa và có phát sinh doanh thu, thì chi nhánh phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi chi nhánh đóng trụ sở, khi bán hàng chi nhánh sử dụng hóa đơn GTGT do cơ quan thuế địa phương cung cấp để giao cho khách hàng .
- Thuế TNDN: Theo quy định tại điểm 3 - mục I - phần D – Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài Chính thì Công ty thực hiện kê khai thuế TNDN đối với hoạt động của chi nhánh cùng với hoạt động của Công ty tại Cục thuế địa phương.
- Thuế Môn bài: Theo quy định tại điểm 2, Thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 thì trường hợp cơ sở kinh doanh là chi nhánh hạch toán phụ thuộc hay báo sổ có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng không có vốn đăng ký thì thu thuế môn bài theo mức 1.000.000 đồng/năm.
2/ Về xuất chuyển vật tư, hàng hóa và TSCĐ từ trụ sở chính về chi nhánh :
- Căn cứ vào điểm 5.6 mục IV phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn sử dụng hoá đơn đối với các cở sở sản xuất kinh doanh điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các Chi nhánh, cửa hàng… khác địa phương để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc nhau; xuất trả hàng từ đơn vị hạch toán phụ thuộc về cơ sở kinh doanh; xuất hàng hoá cho các cơ sở nhận làm đại lý, hưởng hoa hồng. Căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ sau:
+ Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau.
+ Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ đối với hàng hoá điều chuyển nội bộ; sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều chuyển nội bộ.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, cơ sở nhận làm đại lý khi bán hàng hóa dưới các hình thức phải lập hoá đơn bán hàng theo quy định, đồng thời lập bảng kê hàng hoá bán ra (theo mẫu 02/GTGT) gửi về cơ sở có hàng hoá điều chuyển đến hoặc hàng hoá gửi bán đại lý để các cơ sở này lập hoá đơn GTGT cho hàng hoá thực tế tiêu thụ. Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh thu hàng hoá bán ra lớn, bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Các cơ sở sản xuất kinh doanh chỉ thực hiện một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ, trước khi thực hiện phải đăng ký với cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Khi công nhận tiền từ khách hàng, nếu là khách hàng do công ty quản lý thì không có vấn đề gì, nhưng nếu đây là khách hàng do chi nhánh quản lý thì:
Kế toán công ty, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 136
Kế toán chi nhánh, ghi:
Nợ TK 336
Có TK 131
Khi xuất hàng cho khách hàng từ kho công ty thì công ty viết hóa đơn cho khách hàng là đúng. Không có gì để bản cải.
Nhưng khi xuất hàng cho khách hàng từ kho chi nhánh mà công ty xuất hóa đơn cho khách hàng là sai (Trường hợp này chỉ có thể áp dụng cho các đại lý sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường mà khách hàng đòi hóa đơn GTGT). Vì thế hàng được xuất từ kho của chi nhánh thì chi nhánh phải xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu.
- Khi công ty chuyển hàng qua chi nhánh bằng PXK kiêm VCNB thì:
Công ty, ghi:
Nợ TK 157 (Giá vốn xuất kho)
Có TK 155, 156
Chi nhánh, ghi:
Nợ TK 155, 156 (Giá bán nội bộ chưa thuế)
Có TK 336
- Khi chi nhánh xuất bán hàng hóa cho khách hàng, ghi:
Nợ TK 111, 112, 131...
Có TK 511
Có TK 3331
Đồng thời phản ánh giá vốn của hàng bán ra:
Nợ TK 632 (Giá vốn hàng bán)
Có TK 155, 156
- Khi công ty nhận được Bảng kê hóa đơn hàng hóa bán ra từ chi nhánh chuyển đến phải lập Hóa đơn GTGT phản ánh hàng hóa tiêu thụ nội bộ gửi cho chi nhánh , ghi:
Nợ TK 111, 112, 136
Có TK 3331
Có TK 512 (Giá bán nội bộ)
Đồng thời phản ánh giá vốn của hàng bán ra:
Nợ TK 632 (Giá vốn xuất kho)
Có TK 157
- Khi chi nhánh nhận được Hóa đơn GTGT về hàng hóa tiêu thụ nội bộ do công ty lập chuyển đến trên cơ sở số hàng hóa đã bán, kế toán căn cứ vào Hóa đơn GTGT phản ánh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133
Có TK 156 (Nếu chưa kết chuyển giá vốn hàng hóa)
hoặc
Có TK 632 (Nếu đã kết chuyển giá vốn hàng hóa)
Ngoài thuế Môn bài phải nộp ra, chi nhánh bắt buộc phải xuất hóa đơn cho hàng hóa được xuất ra từ kho chi nhánh và kê khai nộp thuế VAT bình thường.
Chi nhánh vẫn có doanh thu, chi phí quản lý, chi phí bán hàng bình thường.
Về việc theo dõi công nợ khách hàng thì khách hàng nhận được hàng từ bên nào thì bên ấy tự theo dõi.
Với công nợ giữa công ty và chi nhánh thì dựa vào số dư Có 136 ứng với số dư Nợ 336
*** Xin được bổ sung thêm phần Công ty chuyển hàng cho chi nhánh sử ngay Hóa đơn GTGT thì:
- Khi công ty xuất hàng và lập Hóa đơn GTGT cho chuyển cho chi nhánh, ghi:
Nợ TK 111, 112, 136 (Giá bán nội bộ đã có thuế GTGT)
Có TK 3331
Có TK 512(Giá bán nội bộ )
- Khi chi nhánh nhận được hàng và Hóa đơn GTGT, ghi:
Nợ TK 155, 156 (Giá bán nội bộ)
Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 336
- Khi chi nhánh xuất hàng ra bán và lập Hóa đơn GTGT, ghi:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 3331
Có TK 511
Sửa lần cuối:
Thưa anh, phần này em đã hạch toán như thế là đúng rồi đấy ạ. Em chỉ thiếu phần phản ánh giá vốn khi chi nhánh xuất hàng và hóa đơn cho khách hàng thôi ạ. Em sẽ post bổ sung thêm phần ấy và để rõ hơn về phần hạch toán khi Công ty chuyển hàng qua chi nhánh dùng Hóa đơn. Em cũng xin bổ sung vào ở bài ở trên luôn.levanton nói:
Cảm ơn anh đã đọc bài... kỹ! :thanx:
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,195
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
