diemxua nói:
Ở chỗ tớ khi duyệt quyết toán cho một đơn vị sự nghiệp có thu tự ĐB100% chi phí thì có hai quan điểm ntn: Cơ quan tài chính thì chỉ chấp nhận cho đơn vị đưa vào chi phí 631 phần các khoản đóng góp (BHXH, BHYT) theo số trên biên bản đối chiếu BHXH của cơ quan bảo hiểm; còn quan điểm của cơ quan chủ quản trực tiếp kiểm tra là lấy theo số thực trích (tính bằng % các khoản phải nộp x Lương hệ số&phụ cấp đơn vị chi trả trong năm). Nếu đơn vị thực hiện trích nộp đầy đủ cho BH thì 2 số này khớp nhau - không có gì phải bàn. Nhưng năm 2005 đơn vị không trích nộp trên một khoản tiền lương truy lãnh. Thế là số thực (phải trích) mà cơ quan chủ quản tính toán được vênh so với bảo hiểm hơn 2trđ. Theo các bạn lấy theo số nào mới đúng đây? híc.
Quan điểm hạch toán đối với đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo 100% thì ngay khi trích đơn vị đã phải hạch toán vào 631 như vậy tài khoản 631 thể hiện toàn bộ số trích căn cứ trên số thực tế trả.
Còn bản đối chiếu với cơ quan BHXH thì do đơn vị của mình khi trả tăng thêm tiền lương đã không gửi báo cáo cho cơ quan BHXH, vì vậy vào thời điểm cuối năm khi đối chiếu với BHXH số liệu phải nộp BHXH khi trả lương mới và số liệu phải nộp BHXH theo lương cũ là không chính xác.
Tuy nhiên khi xét duyệt quyết toán thì phải chấp nhận số liệu đã trích tính theo lương mới, còn số liệu đối chiếu với BHXH chỉ là số tham khảo để nhận xét về tính không kịp thời của kế toán, cũng như cách điều hành của KTT.
p/s Vấn đề chính ở đây là việc trả lương đó được thực hiện trong năm tài chính 2005 thì các khoản trích theo lương cũng được đưa vào 631 trong năm 2005, không để sang năm 2006, còn việc nộp thiếu thì cơ quan sẽ phải làm bổ sung với cơ quan BHXH sau.
